論文資料-柜員業(yè)務(wù)操作內(nèi)控與合規(guī)之我見（word）可編輯

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1、薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羅肄芄蒀螇羀芄薃羃袆莃蚅螆膄莂莄蕿肀莁蕆螄肆莀蠆薇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂蝕肆蒂蒂羅羈聿薄螈袇肈蚇羄膆肇莆螇肂膆葿羂羈膆薁螅襖膅蚃薈芃膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羈膁莇蚄袇膀葿袀膅芀薂蚃肁艿蚄袈羇羋莄蟻羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羅肄芄蒀螇羀芄薃羃袆莃蚅螆膄莂莄蕿肀莁蕆螄肆莀蠆薇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂蝕肆蒂蒂羅羈聿薄螈袇肈蚇羄膆肇莆螇肂膆葿羂羈膆薁螅襖膅蚃薈芃膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羈膁莇蚄袇膀葿袀膅芀薂蚃肁艿蚄袈羇羋莄蟻羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羅肄芄

2、蒀螇羀芄薃羃袆莃蚅螆膄莂莄蕿肀莁蕆螄肆莀蠆薇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂蝕肆蒂蒂羅羈聿薄螈袇肈蚇羄膆肇莆螇肂膆葿羂羈膆薁螅襖膅蚃薈芃膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羈膁莇蚄袇膀葿袀膅芀薂蚃肁艿蚄袈羇羋莄蟻羃芇薆羆衿芆蚈蝿膈芅莈羅肄芄蒀螇羀芄薃羃袆莃蚅螆膄莂莄蕿肀莁蕆螄肆莀蠆薇羂荿荿袂袈莈蒁蚅膇莈薃袁肅莇蚆蚃罿蒆蒞衿裊蒅蒈螞膄蒄薀袇膀蒃螂蝕肆蒂蒂羅羈聿薄螈袇肈蚇羄膆肇莆螇肂膆葿羂羈膆薁螅襖膅蚃薈芃膄蒃袃腿膃薅蚆肅膂蚇袁羈膁莇蚄袇膀葿袀膅柜員業(yè)務(wù)操作內(nèi)控與合規(guī)之我見信用社柜員操作風(fēng)險(xiǎn)具有常見、易發(fā)、難控的特點(diǎn)，

3、存在于柜員業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，柜員的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，往往會(huì)給單位和柜員個(gè)人帶來嚴(yán)重后果。筆者想結(jié)合自己工作實(shí)際談?wù)剬?duì)農(nóng)村信用社加強(qiáng)柜員業(yè)務(wù)操作內(nèi)控與合規(guī)建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。一、柜員業(yè)務(wù)操作主要存在的風(fēng)險(xiǎn)由于我社辦理的業(yè)務(wù)額小、量大，且工作人員偏緊，因而在日常業(yè)務(wù)操作過程中，內(nèi)部規(guī)章制度不能得到有效貫徹落實(shí)，內(nèi)部制衡監(jiān)督體系不健全、內(nèi)控制度的功能和作用發(fā)揮不充分，有意無意地弱化和降低了內(nèi)控機(jī)制的效能和作用，因而容易誘發(fā)各類風(fēng)險(xiǎn)。1、柜員制度觀念與道德因素帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)。（1）一些臨柜操作人員制度觀念和自我保護(hù)意識(shí)淡薄，不能做到人走機(jī)退

4、、人離章收等，將個(gè)人感情和對(duì)同志的信任無限擴(kuò)張，凌駕于制度之上。例如XX社一名員工曾發(fā)生假幣及收繳憑證丟失事件，為了爭取彌補(bǔ)錯(cuò)誤時(shí)間，在會(huì)計(jì)季度檢查的前一天將假幣調(diào)給明天休息的員工，基于信任，接收柜員未經(jīng)仔細(xì)盤點(diǎn)便做入帳處理，最后東窗事發(fā)，兩位員工均受到了處罰。（2）現(xiàn)金業(yè)務(wù)是一個(gè)手工點(diǎn)鈔和電腦操作相結(jié)合的過程，沒有專人復(fù)核，多收少付、錯(cuò)款錯(cuò)賬隱瞞不報(bào)、轉(zhuǎn)移現(xiàn)金等現(xiàn)象就有發(fā)生的可能，如果柜員本身素質(zhì)不過關(guān)，道德水準(zhǔn)偏低，視規(guī)章制度于不顧，更可能利用內(nèi)控管理存在的漏洞自我作案或與客戶聯(lián)手作案。（3）授權(quán)柜員雖不直接辦理業(yè)務(wù)，但若其違

5、背道德、制度，極易與臨柜人員聯(lián)手作案。比如迫于上級(jí)壓力等情況下，可能發(fā)生空開大額存單、未提供身份證原件辦理大額現(xiàn)金存取、代理解掛等現(xiàn)象，造成極大的風(fēng)險(xiǎn)缺口。2、柜員能力因素帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)。（1）部分臨柜人員對(duì)操作系統(tǒng)知識(shí)了解較少，業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)水平較差，只能應(yīng)付一般性操作，對(duì)于主動(dòng)預(yù)防高科技犯罪未能從思想上引起高度重視。如存單詐騙、票據(jù)真?zhèn)舞b別、開戶資料的真實(shí)性審核等均需要良好的業(yè)務(wù)知識(shí)為基礎(chǔ)，臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的好壞直接影響了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率。（2）柜員與客戶是“一對(duì)一”單人臨柜，稍有疏忽大意就會(huì)發(fā)生差錯(cuò)，柜員自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和銀行防范

6、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的難度同時(shí)加大。如我社員工因一時(shí)疏忽多次發(fā)生存款返現(xiàn)、取現(xiàn)多付、存取反向操作等情況，有些情況及時(shí)發(fā)現(xiàn)得以解決，有些則直接造成了人、財(cái)、物資源的浪費(fèi)。（3）信用社正處在轉(zhuǎn)型時(shí)期，新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新知識(shí)層出不窮，這對(duì)柜員的學(xué)習(xí)能力、適應(yīng)能力提出了更高的要求。長期以來會(huì)計(jì)人員與儲(chǔ)蓄人員之間的崗位交流開展甚少，新事物不能迅速得以傳達(dá)、消化、運(yùn)用，且大部分臨柜人員缺乏學(xué)習(xí)主動(dòng)性，思想上也沒有引起重視，造成業(yè)務(wù)差錯(cuò)率居高不下，給柜員業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)帶來了隱患。3、技術(shù)因素引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)。（1）監(jiān)控設(shè)施和出納機(jī)操作風(fēng)險(xiǎn)。我們現(xiàn)用的鈔票版別多

7、且防偽技術(shù)復(fù)雜，這對(duì)點(diǎn)、驗(yàn)鈔機(jī)的性能提出了很高要求。若出納機(jī)具的性能不過關(guān)，將給臨柜人員造成誤導(dǎo)，給客戶或自己造成經(jīng)濟(jì)損失。現(xiàn)在市面上相繼出現(xiàn)了一些專門針對(duì)點(diǎn)鈔機(jī)設(shè)置的百元面值假幣，雙面均能過點(diǎn)鈔機(jī)，若將該類假幣參雜在真幣中，恐怕是防不勝防。另外，錄像監(jiān)控難以做到多方位監(jiān)控，存在監(jiān)控死角。這樣，在對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的硬件監(jiān)督上，就存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)?（2）應(yīng)用程序系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)。由于業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)對(duì)有些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)業(yè)務(wù)自動(dòng)控制覆蓋面不全，增大了“人控”的難度。如曾發(fā)生的在代發(fā)工資過程中，由于數(shù)據(jù)錄入與確認(rèn)發(fā)放未使用同一臺(tái)電腦，應(yīng)用程序出錯(cuò)造成數(shù)據(jù)

8、錯(cuò)亂，導(dǎo)致工資錯(cuò)發(fā)現(xiàn)象。又如曾發(fā)生的代繳電費(fèi)過程中，電腦未出現(xiàn)打印信息，而操作系統(tǒng)卻已入帳，導(dǎo)致庫存現(xiàn)金短款現(xiàn)象。隨著電子和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，銀行的操作平臺(tái)也發(fā)生了根本性的變化，但由于系統(tǒng)的疏漏和技術(shù)支持的相對(duì)不足，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)的危害性加大。二、發(fā)揮