“合規(guī)文化與內(nèi)控執(zhí)行”之我見(jiàn)

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1、“合規(guī)文化與內(nèi)控執(zhí)行”之我見(jiàn)：積極開(kāi)展合規(guī)文化教育，推行合規(guī)理念，增強(qiáng)全員合規(guī)意識(shí)，提高員工的案件防范意識(shí)、業(yè)務(wù)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)防范技能，對(duì)保障農(nóng)村信用社的穩(wěn)健發(fā)展具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文圍繞這一課題進(jìn)行了探討?！　￡P(guān)鍵詞：合規(guī)文化內(nèi)控執(zhí)行　　古人云：矩不正，不可以為方；規(guī)不正，不可以為圓。也就是說(shuō)：沒(méi)有規(guī)矩，不成方圓。合規(guī)文化建設(shè)是一個(gè)漸進(jìn)的漫長(zhǎng)過(guò)程，合規(guī)文化建設(shè)是農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理的最高境界，合規(guī)文化建設(shè)在農(nóng)村信用社日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的重要作用已逐漸顯現(xiàn)出來(lái)。　　1積極推行全員合規(guī)文化理念　　以人為本是德育的關(guān)鍵，誠(chéng)信和道德的教育是合規(guī)文化確立的根本，信用社員工既是合規(guī)文化建設(shè)的主體，

2、又是合規(guī)文化的實(shí)踐者和創(chuàng)造者。合規(guī)文化建設(shè)要充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，把合規(guī)文化建設(shè)有機(jī)融入到日常工作中，做到全員參與、各負(fù)其責(zé)，保持時(shí)時(shí)刻刻學(xué)合規(guī)，事事處處講合規(guī)，真正使合規(guī)文化無(wú)時(shí)不在，無(wú)處不在?！　?.1建立合規(guī)責(zé)任機(jī)制　　建立分工合理、職責(zé)明確的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任體系，明確所有與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有關(guān)的部門(mén)、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限，使責(zé)任與權(quán)限對(duì)等、與內(nèi)控要求一致、與獎(jiǎng)懲掛鉤，從而確保合規(guī)工作落到實(shí)處。在落實(shí)合規(guī)責(zé)任制的同時(shí)必須建立違規(guī)問(wèn)責(zé)制，加大違規(guī)處罰力度，提高違規(guī)成本，對(duì)存在或隱瞞違規(guī)問(wèn)題、造成資金損失和經(jīng)濟(jì)案件的，嚴(yán)格追究各級(jí)責(zé)任人的責(zé)任?！　?.2加強(qiáng)合規(guī)教育學(xué)習(xí)　　合

3、規(guī)文化的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)是合規(guī)文化建設(shè)的重中之重。工作中必須將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)納入全年的重要工作計(jì)劃中，著力提高合規(guī)教育和培訓(xùn)水平。主要內(nèi)容應(yīng)為本聯(lián)社和上級(jí)機(jī)關(guān)的相關(guān)文件報(bào)告以及結(jié)合制度執(zhí)行力、案件專(zhuān)項(xiàng)治理等活動(dòng)，特別定期針對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)培訓(xùn)。讓合規(guī)文化深入人心，讓合規(guī)履責(zé)變?yōu)樽杂X(jué)行動(dòng)。　　1.3建立激勵(lì)約束機(jī)制　　農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)通過(guò)合理的績(jī)效考核項(xiàng)目及比重，倡導(dǎo)業(yè)務(wù)拓展與遵循合規(guī)方面取得良好平衡，摒棄以往單純追求效益的價(jià)值取向，確保農(nóng)村信用社的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵循合規(guī)原則。在考核、評(píng)價(jià)各部門(mén)、信用社的負(fù)責(zé)人時(shí)，其合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理能力應(yīng)當(dāng)列為重要考核內(nèi)容，且必須征詢和尊重合規(guī)部門(mén)的意見(jiàn)?；吮O(jiān)察部門(mén)的績(jī)

4、效應(yīng)由上級(jí)聯(lián)社直接考核，應(yīng)與其工作目標(biāo)保持一致，不取決于所在機(jī)構(gòu)的盈虧狀況?！　?規(guī)范日常操作，抓重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)　　合規(guī)文化建設(shè)要從最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)入手，教育管理人員及員工主動(dòng)暴露內(nèi)控的隱患，使內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)前移，降低內(nèi)控管理成本、提高內(nèi)控管理效果。堅(jiān)決杜絕“以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以情面代替紀(jì)律”的不良習(xí)慣，逐漸形成一種“指示服從制度、信任不忘制度、習(xí)慣讓位制度”的合規(guī)文化理念，切實(shí)把合規(guī)管理理念滲透到日常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理和決策中去，使內(nèi)控執(zhí)行意識(shí)成為一種自覺(jué)和必需的行為準(zhǔn)則?！　≈攸c(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：　　2.1信用社機(jī)構(gòu)“大而全、小而全”和人均規(guī)模小、效率低、過(guò)度分散、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低、

5、財(cái)務(wù)成本過(guò)高的突出問(wèn)題，可以通過(guò)前中后臺(tái)的設(shè)置，形成前臺(tái)經(jīng)營(yíng)、中臺(tái)把關(guān)、后臺(tái)監(jiān)督的經(jīng)營(yíng)管理體系，建立了有效的風(fēng)險(xiǎn)防控約束機(jī)制，初步實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化操作、規(guī)范化運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)。嚴(yán)格落實(shí)定期抽查、錯(cuò)崗檢查等各項(xiàng)檢查制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)操作流程的全程監(jiān)控，控制每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。　　2.2是通過(guò)信貸會(huì)計(jì)檔案的集中管理，檔案資料要件、要素的完整性、合規(guī)性、安全性有了很大提高。彌補(bǔ)了事后監(jiān)督的缺位，達(dá)到了檔案管理的專(zhuān)業(yè)化，提高了檔案管理水平。對(duì)整個(gè)流程再造環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況分階段進(jìn)行稽核、評(píng)價(jià)；加大對(duì)違規(guī)人員的責(zé)任追究力度，增強(qiáng)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。　　2.3是通過(guò)會(huì)計(jì)委派制度，對(duì)基層X(jué)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，提高了縣聯(lián)社對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的

6、管控能力?！　?huì)計(jì)業(yè)務(wù)的主要抓內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)、重要憑證和現(xiàn)金等主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如：每天會(huì)計(jì)分別對(duì)員工日常業(yè)務(wù)操作進(jìn)行錄像回放檢查，重點(diǎn)查業(yè)務(wù)流程、現(xiàn)金出庫(kù)、柜員三碰庫(kù)等環(huán)節(jié)；對(duì)重要空白憑證和現(xiàn)金做到主辦柜員日清、會(huì)計(jì)旬查、主任月查等；會(huì)計(jì)每月對(duì)內(nèi)外賬核對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)帳單進(jìn)行整理，對(duì)未收回及時(shí)核對(duì)并催辦?！　⌒刨J管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要為貸款調(diào)查不實(shí)和貸后檢查流于形式等薄弱環(huán)節(jié)。針對(duì)這些問(wèn)題采取以下措施：首先通過(guò)實(shí)行AB角調(diào)查和錯(cuò)崗檢查，確保了貸款調(diào)查結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，促使信貸員增強(qiáng)責(zé)任心，確保新增貸款質(zhì)量；其次對(duì)不良貸款管理采取按定期匯報(bào)清收及入戶情況，對(duì)難點(diǎn)貸戶及時(shí)剖析制定具體措施，避免了不

7、良貸款因疏于管理帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，時(shí)時(shí)掌握貸戶當(dāng)前信息擇機(jī)清收；針對(duì)信貸人員包片時(shí)間過(guò)久易出問(wèn)題和對(duì)不良清收懶惰的問(wèn)題采取每?jī)赡赀M(jìn)行調(diào)整一次，避免信貸員發(fā)放人情貸款、收貸收息不到位等隱患?！　?規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，提高員工的執(zhí)行力　　3.1適時(shí)完善各項(xiàng)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程　　重點(diǎn)針對(duì)系統(tǒng)管理模式、操作流程以及業(yè)務(wù)品種創(chuàng)新的變化，及時(shí)梳理、修訂和完善相關(guān)規(guī)章制度，確保規(guī)章制度能覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)控制的關(guān)鍵點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。尤其是