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《財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制(標(biāo)準(zhǔn)模板)》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、WORD格式可編輯財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制1、會計政策及會計估計變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計記賬憑證和明細(xì)賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計政策及會計估計變更主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計政策及會計估計變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計政策及會計估計變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】《會計政策及會計估計變更申請報告》編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人專業(yè)知識分享WORD格式可
2、編輯會計政策及會計估計變更流程董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計政策及會計估計變更影響進(jìn)行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》結(jié)束01會計政策及會計估計變更申請報告專業(yè)知識分享WORD格式可編輯序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計事項變更申請》《會計政策及會計估計變更申請報告》02審核財務(wù)總
3、監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編制的《會計事項變更申請》進(jìn)行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進(jìn)行審議04審議董事會董事會對提交的申請進(jìn)行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進(jìn)行修改06審批財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告進(jìn)行審批07對會計政策及會計估計變更進(jìn)行處理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報告進(jìn)行會計事項的處理08結(jié)束風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施制度索引責(zé)任部門/崗位專業(yè)知識分享WORD格式可編輯R01
4、未制定會計政策及會計估計變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會計政策及會計估計變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務(wù)15低C01制定會計政策及會計估計變更管理的相關(guān)制度制訂了《會計政策及會計估計變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等?！稌嬚呒皶嫻烙嬜兏芾磙k法》董事會備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)
5、險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分<12;低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。2、會計科目變更專業(yè)知識分享WORD格式可編輯單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計記賬憑證和明細(xì)賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計科目變更主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計科目變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計科目變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】《會計科目變更申請報告》編制審核批準(zhǔn)版本制
6、定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人會計科目變更流程專業(yè)知識分享WORD格式可編輯董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計科目變更影響進(jìn)行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制《會計科目變更申請報告》結(jié)束01會計科目變更申請報告專業(yè)知識分享WORD格式可編輯序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計科目變更申請報告》財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計科目變更申請》《會計科目變更申請報告》02審核財務(wù)
7、總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編制的《會計科目變更申請》進(jìn)行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進(jìn)行審議04審議董事會董事會對提交的申請進(jìn)行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進(jìn)行修改06審批財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告進(jìn)行審批07對會計科目變更進(jìn)行處理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報告進(jìn)行會計事項的處理08結(jié)束專業(yè)知識分享WORD格式可編輯風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施制度索引責(zé)任部門/崗位R01未制定會
8、計科目變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會計科目變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務(wù)15低C01制定會計科目變更管理的相關(guān)制度制訂了《會計科目變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等。《會計科目變更管理辦法》董事會備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險
