財務報告材料編制流程內(nèi)部控制實用標準實用模板

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1、實用標準文案財務報告編制流程內(nèi)部控制1、會計政策及會計估計變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計政策及會計估計變更主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】《會計政策及會計估計變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計政策及會計估計變更的管理。控制目標輸出文檔【01】《會計政策及會計估計變更申請報告》編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人精彩文檔實用標準文案會計政策及會計估計變更流程董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理輸出文

2、檔04審議03審議06審批02審核07對會計政策及會計估計變更影響進行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》結(jié)束01會計政策及會計估計變更申請報告精彩文檔實用標準文案序號步驟流程責任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計事項變更申請》《會計政策及會計估計變更申請報告》02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對財務經(jīng)理編制的《會計事項變更申請》進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進行審議04審議董事

3、會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財務總監(jiān)財務經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計政策及會計估計變更進行處理財務經(jīng)理根據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理08結(jié)束風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門/崗位精彩文檔實用標準文案R01未制定會計政策及會計估計變更的相關制度，可能導致會計政策及會計估計變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務15低C01制定會計政策及會計估計變更管理的相

4、關制度制訂了《會計政策及會計估計變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等?！稌嬚呒皶嫻烙嬜兏芾磙k法》董事會備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。3、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6＜風險評分<12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。2、會計科目變更精彩文檔實用標準文案單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務報告二級流程會計記賬憑證

5、和明細賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計科目變更主責部門董事會協(xié)同部門財務部主責崗位財務總監(jiān)適用范圍關聯(lián)制度【01】《會計科目變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計科目變更的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n【01】《會計科目變更申請報告》編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人會計科目變更流程精彩文檔實用標準文案董事會審計委員會財務總監(jiān)財務經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計科目變更影響進行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制《會計科目變更申請報告》結(jié)束01會計科目變更申請報告精彩文檔實用標準文案序號步驟流程責任部門/崗

6、位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計科目變更申請報告》財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計科目變更申請》《會計科目變更申請報告》02審核財務總監(jiān)財務總監(jiān)對財務經(jīng)理編制的《會計科目變更申請》進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進行審議04審議董事會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務經(jīng)理財務經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財務總監(jiān)財務經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計科目變更進行處理財務經(jīng)理根據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理08結(jié)束精彩文檔實用標

7、準文案風險編號風險描述風險類別發(fā)生概率影響程度風險等級控制編號控制點控制措施制度索引責任部門/崗位R01未制定會計科目變更的相關制度，可能導致會計科目變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務15低C01制定會計科目變更管理的相關制度制訂了《會計科目變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等?！稌嬁颇孔兏芾磙k法》董事會備注:1、風險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。3、

8、風險等級劃分標準：高風險，風險評分212分；中風險，6＜風險評分<12;低風險，風險評分級分（風險評分=發(fā)生概率X影響程度）。精彩文檔實