財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制(標準模板)

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1、財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制1、會計政策及會計估計變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計政策及會計估計變更主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計政策及會計估計變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計政策及會計估計變更的管理?？刂颇繕溯敵鑫臋n【01】《會計政策及會計估計變更申請報告》編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人會計政策及會計估計變更流程董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計政策及會計估計變更

2、影響進行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》結(jié)束01會計政策及會計估計變更申請報告序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計政策及會計估計變更申請報告》財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計事項變更申請》《會計政策及會計估計變更申請報告》02審核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編制的《會計事項變更申請》進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的申請進行審議04審議董事會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財

3、務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計政策及會計估計變更進行處理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理08結(jié)束風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施制度索引責(zé)任部門/崗位R01未制定會計政策及會計估計變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會計政策及會計估計變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務(wù)15低C01制定會計政策及會計估計變更管理的相關(guān)制度制訂了《會計政策及會計估計變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更的適用范圍、程序等?！稌嬚呒皶嫻烙嬜兏芾磙k法》董事會備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)

4、分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)險等級劃分標準：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分<12;低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。2、會計科目變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計科目變更主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計科目變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計科目變更的管理。控制目標輸出文檔【01】《會計科

5、目變更申請報告》編制審核批準版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人會計科目變更流程董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會計科目變更影響進行處理開始05根據(jù)意見修改申請報告01編制《會計科目變更申請報告》結(jié)束01會計科目變更申請報告序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制《會計科目變更申請報告》財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策和會計估計變更的事項，編制《會計科目變更申請》《會計科目變更申請報告》02審核財務(wù)總監(jiān)財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編制的《會計科目變更申請》進行審核，提出意見和建議03審議審計委員會審計委員會對提交的

6、申請進行審議04審議董事會董事會對提交的申請進行審議05根據(jù)意見修改申請報告財務(wù)經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報告進行修改06審批財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告進行審批07對會計科目變更進行處理財務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準后的申請報告進行會計事項的處理08結(jié)束風(fēng)險編號風(fēng)險描述風(fēng)險類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險等級控制編號控制點控制措施制度索引責(zé)任部門/崗位R01未制定會計科目變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會計科目變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標準和程序，不利于會計工作的規(guī)范、有序開展。財務(wù)15低C01制定會計科目變更管理的相關(guān)制度制訂了《會計科目變更管理辦法》，明確了會計政策及會計估計變更

7、的適用范圍、程序等?！稌嬁颇孔兏芾磙k法》董事會備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)險等級劃分標準：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分<12;低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財務(wù)報告二級流程會計記賬憑證和明細賬、總分類賬的編制與審核本級流程會計記帳憑證編制主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財