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《財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制(標(biāo)準(zhǔn)模板).pdf》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、..財務(wù)報告編制流程內(nèi)部控制1、會計政策及會計估計變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼會計記賬憑證和會計政策及一級流程財務(wù)報告二級流程明細(xì)賬、總分類本級流程會計估計變賬的編制與審核更主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計政策及會計估計變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計政策及會計估計變更的管理。控制目標(biāo)輸出文檔【01】《會計政策及會計估計變更申請報告》編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人;...會計政策及會計估計變更流程董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)財務(wù)經(jīng)理輸出文檔;...開始01會計政策及會計估計變更申
2、請報告01編制《會計政策及會計04審議03審議02審核估計變更申請報告》05根據(jù)意見修改申請報告06審批07對會計政策及會計估計變更影響進(jìn)行處理結(jié)束;...序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始財務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策《會計政策及編制《會計政策及會計估計01財務(wù)經(jīng)理和會計估計變更的事項(xiàng)，編制會計估計變更變更申請報告》《會計事項(xiàng)變更申請》申請報告》財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編制的《會02審核財務(wù)總監(jiān)計事項(xiàng)變更申請》進(jìn)行審核，提出意見和建議審計委員會對提交的申請進(jìn)行03審議審計委員會審議04審議董事會董事會對提交的申請進(jìn)行審議財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對05根據(jù)意見修
3、改申請報告財務(wù)經(jīng)理申請報告進(jìn)行修改財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告06審批財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批對會計政策及會計估計變更根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報告進(jìn)行會07財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行處理計事項(xiàng)的處理08結(jié)束風(fēng)險風(fēng)險描述風(fēng)發(fā)影風(fēng)控編號險生響險制責(zé)任部門編控制點(diǎn)控制措施制度索引類概程等號/崗位別率度級R01未制定會計政策及會制定會制訂了《會計政《會計政董事會計估計變更的相關(guān)制計政策策及會計估計變策及會計度，可能導(dǎo)致會計政策及會計更管理辦法》，明估計變更及會計估計變更缺乏財估計變確了會計政策及管理辦15低C01規(guī)范操作指引，缺乏明務(wù)更管理會計估計變更的法》確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，不利的相關(guān)適用范圍、程序于會計工作
4、的規(guī)范、有制度等。序開展。;...備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分<12;低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼2、會計科目變更;...會計科目變更流程董事會審計委員會財務(wù)總監(jiān)會計記賬憑證和明細(xì)財務(wù)經(jīng)理輸出文檔會計科目變一級流程財務(wù)報告二級流程賬、總分類賬的編制本級流程更與審核主責(zé)部門董事會協(xié)同部門財務(wù)部主
5、責(zé)崗位財務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】《會計科目變更辦法》流程簡介本流程旨在規(guī)范會計科目變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】《會計科目變更申請報告》編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時間編制部門編制人;...開始01會計科目序號步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述變更輸出文檔申請報告01編制《會計科目變更申04審議03審議02審核請報告》05根據(jù)意見修改申請報告06審批07對會計科目變更影響進(jìn)行處理結(jié)束;...開始財務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會計政策編制《會計科目變更申請報《會計科目變01財務(wù)經(jīng)理和會計估計變更的事項(xiàng)，編制告》更申請報告》《會計科目變更申請》財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)經(jīng)理編
6、制的《會02審核財務(wù)總監(jiān)計科目變更申請》進(jìn)行審核，提出意見和建議審計委員會對提交的申請進(jìn)行03審議審計委員會審議04審議董事會董事會對提交的申請進(jìn)行審議財務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對05根據(jù)意見修改申請報告財務(wù)經(jīng)理申請報告進(jìn)行修改財務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報告06審批財務(wù)總監(jiān)進(jìn)行審批根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報告進(jìn)行會07對會計科目變更進(jìn)行處理財務(wù)經(jīng)理計事項(xiàng)的處理08結(jié)束;...風(fēng)險風(fēng)險描述風(fēng)發(fā)影風(fēng)控編號險生響險制責(zé)任部門控制點(diǎn)控制措施制度索引類概程等編/崗位別率度級號R01未制定會計科目變制定會制訂了《會計《會計科目董事會更的相關(guān)制度，可計科目科目變更管理變更管理辦能導(dǎo)致會計科目變變
7、更管辦法》，明確了法》更缺乏規(guī)范操作指財理的相會計政策及會15低C01引，缺乏明確的標(biāo)務(wù)關(guān)制度計估計變更的準(zhǔn)和程序，不利于適用范圍、程會計工作的規(guī)范、序等。有序開展。備注:1、風(fēng)險類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1?5級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1?5級。3、風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險，風(fēng)險評分212分；中風(fēng)險，6＜風(fēng)險評分<12;低風(fēng)險，風(fēng)險評分級分（風(fēng)險評分=發(fā)生概率X影響程度）。;...3.會計記帳憑證編制單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼會計記賬憑證和明細(xì)
