風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿

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1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿第1部分：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)底稿一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)被審計(jì)單位：XXX公司編制：XXX日期：2010-8-3索引號(hào)：B財(cái)務(wù)報(bào)表期間：X年審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1．行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境；2．被審計(jì)單位的性質(zhì)；3．被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；4．財(cái)務(wù)資料初步分析表；5、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。審計(jì)方法：詢問(wèn)、觀察和檢查。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：見(jiàn)各審計(jì)目標(biāo)評(píng)估程序。二、了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)

2、管環(huán)境（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行情況索引號(hào)了解被審計(jì)單位行業(yè)總體發(fā)展趨勢(shì)；XXXB-1了解被審計(jì)單位所處發(fā)展階段，如起步、快速發(fā)展、成熟、衰退階段；XXXB-1了解與被審計(jì)單位相關(guān)的稅收法規(guī)是否發(fā)生變化；XXXB-1XXXB-1了解國(guó)家貨幣政策、財(cái)政等方面的變化對(duì)被審計(jì)單位的影響；（二）了解行業(yè)狀況、法律環(huán)境的審計(jì)工作記錄索引號(hào)：B-11．行業(yè)狀況（1）所在行業(yè)的市場(chǎng)供求與競(jìng)爭(zhēng)：被審計(jì)單位的主要生產(chǎn)和銷(xiāo)售xxx等系列產(chǎn)品，所處行業(yè)為制造業(yè)；行業(yè)的總體發(fā)展趨勢(shì)良好，總體處于發(fā)展階段。（2）

3、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性和周期性：除受?chē)?guó)家對(duì)采購(gòu)限價(jià)政策的影響外，不受生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)季節(jié)的影響，企業(yè)可根據(jù)銷(xiāo)售情況，調(diào)整生產(chǎn)及經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，以減少其影響。（3）產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)的變化：該企業(yè)的產(chǎn)品為國(guó)家名優(yōu)品牌，特別XXX、XXX技術(shù)方面在同具有領(lǐng)先地位。2．法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（1）適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例：被審計(jì)單位是屬于民營(yíng)股份有限公司，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（2）對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)：未發(fā)現(xiàn)國(guó)家對(duì)該行業(yè)有特殊

4、監(jiān)管的要求對(duì)其產(chǎn)生的重大影響。（3）對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策：未發(fā)現(xiàn)國(guó)家對(duì)該行業(yè)在貨幣、財(cái)政、稅收等方面政策對(duì)其產(chǎn)生的重大影響。編制人：XXX時(shí)間：2010年8月3日三、了解被審計(jì)單位的性質(zhì)（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行人執(zhí)行情況索引號(hào)詢問(wèn)被審計(jì)單位所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)；XXXB-2向銷(xiāo)售人員詢問(wèn)相關(guān)市場(chǎng)信息；XXXB-2重要供應(yīng)商；XXXB-2生產(chǎn)設(shè)施分布；XXXB-2主要銷(xiāo)售渠道及市場(chǎng)；XXXB-2業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況；XXXB-2研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)及

5、其支出；XXXB-2（二）了解被審計(jì)單位的性質(zhì)的工作記錄索引號(hào)：B-21．所有權(quán)結(jié)構(gòu)（1）所有權(quán)性質(zhì)：民營(yíng)企業(yè)。（2）所有者以及與被審計(jì)單位之間的關(guān)系所有者主要描述與被審計(jì)單位之間的關(guān)系XXX自然人企業(yè)法定代表人XXX自然人企業(yè)總經(jīng)理XXX自然人企業(yè)副總經(jīng)理XXX自然人企業(yè)副總經(jīng)理2．治理結(jié)構(gòu)（1）被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)模式為：由股東會(huì)-董事會(huì)-監(jiān)事會(huì)組織的機(jī)構(gòu)。（2）被審計(jì)單位治理結(jié)構(gòu)的說(shuō)明：董事會(huì)成員主要由內(nèi)部董事和內(nèi)部職工組成，董事會(huì)的主要職權(quán)：負(fù)責(zé)召集股東會(huì)，并向股東會(huì)報(bào)告工作；執(zhí)行股東會(huì)決議；決定公司

6、的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案；決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)公司經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng)，決定公司基本管理制度。（3）監(jiān)事會(huì)由股東代表和公司職工代表參加，行使下列有關(guān)職權(quán)：檢查公司財(cái)務(wù)；對(duì)董事和經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督；提議召開(kāi)臨時(shí)股東會(huì)。3．組織結(jié)構(gòu)（1）被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)為：董事長(zhǎng)-總經(jīng)理-副總經(jīng)理-各業(yè)務(wù)部或生產(chǎn)部門(mén)。（2）對(duì)被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的說(shuō)明：被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)適合企業(yè)實(shí)際

7、的需要，符合企業(yè)內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的要求。4．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)：主營(yíng)業(yè)務(wù)是xxx的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。（2）主要產(chǎn)品：XXXX等系列產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。（3）與生產(chǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)信息：企業(yè)有近百個(gè)產(chǎn)品品種，可滿足不同客戶的需求。（4）業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況：企業(yè)設(shè)立有專職的銷(xiāo)售隊(duì)伍，產(chǎn)品的運(yùn)輸和交付都有專職的工作人員負(fù)責(zé)的管理。（5）生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)的地理位置及辦公地點(diǎn)：企業(yè)生產(chǎn)設(shè)施、倉(cāng)庫(kù)主要處于仲景路；辦公場(chǎng)所在公司院內(nèi)。（6）主要銷(xiāo)售渠道及市場(chǎng)：企業(yè)在全國(guó)各地設(shè)置有專職銷(xiāo)售隊(duì)伍，同客戶在產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格、付款辦法

8、等方面形成良好的互惠互利關(guān)系。（7）重要供應(yīng)商：因企業(yè)有固定xxx種植基地，原料市場(chǎng)供應(yīng)充足；原料入庫(kù)后付款期一般三個(gè)月內(nèi)付清。（8）勞動(dòng)用工情況：勞動(dòng)力市場(chǎng)良好，基本能夠滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的需求；職工工資水平處于所在地的平均數(shù)，職工基本都辦理相應(yīng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)。（9）研究與開(kāi)發(fā)活動(dòng)及其支出：有專業(yè)的技術(shù)人員從事新產(chǎn)品、新技術(shù)的研究和開(kāi)發(fā)，研發(fā)支出占收入約6-10%。編制人：XXX時(shí)間：2010年8月3日四、了解被審計(jì)