經(jīng)濟(jì)合同涉稅分析與節(jié)稅處理（上）

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1、經(jīng)濟(jì)合同涉稅分析與節(jié)稅處理（上）講座內(nèi)容與特色講座內(nèi)容：（系統(tǒng)詮釋通過經(jīng)濟(jì)合同降低稅負(fù)控制風(fēng)險的基本方法和實(shí)戰(zhàn)技術(shù)）經(jīng)濟(jì)活動盈利模式選擇、合同主體選擇、合同形式選擇合同效力安排、涉稅條款設(shè)計、合同變更/解除/終止安排合同轉(zhuǎn)讓技巧，等特適宜對象與學(xué)習(xí)收益適宜對象：投資人、職業(yè)經(jīng)理人、采購經(jīng)理、銷售經(jīng)理、中高級財務(wù)人員、商務(wù)談判人員、非稅務(wù)律師等。學(xué)習(xí)收益：有時候，我們需要先有一份粗糙的合同再打補(bǔ)丁，以免失去商機(jī)很多時候，我們需要一份合法規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)表達(dá)的合同保護(hù)自己——只要不把客戶嚇跑無論什么時候，我們都希望擁有一份既合法

2、又省錢的合同如果你是一位財務(wù)總監(jiān)，本講座讓你與眾不同你是一位投行耕耘人士，本講座讓你技高一籌如果你是一位職業(yè)經(jīng)理人，本講座助你如虎添翼如果你是一位律師，本講座為你開啟稅務(wù)律師自修之門如果你身邊沒有稅務(wù)律師，本講座讓你成為律師的“律師”比競爭者跑得更快——稅務(wù)籌劃與企業(yè)競爭力“我可能跑不過那只熊，但肯定能跑得過你?！眱晌辉谕恍袠I(yè)相互競爭的公司經(jīng)理AB，正在進(jìn)行一次野營以商討兩公司合并的可能。當(dāng)他們共同走入密林深處時，突然遇到一只灰熊，灰熊直立著身子向他們吼叫。A經(jīng)理立即從背包里取出一雙運(yùn)動鞋，B經(jīng)理忙說：“喂，你不要

3、指望這樣就能跑得過熊?！盇經(jīng)理答到：“我可能跑不過那只熊，但肯定能跑得過你。”《經(jīng)濟(jì)合同涉稅分析與節(jié)稅處理》（上）1日精講標(biāo)準(zhǔn)課程目錄第一部分若干基礎(chǔ)性問題探討一、認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈二、納稅義務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動/經(jīng)濟(jì)合同的關(guān)系三、稅務(wù)籌劃和稅務(wù)風(fēng)險理的共同前提四、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的兩大思維與技術(shù)操作誤區(qū)五、利用經(jīng)濟(jì)合同節(jié)稅的七種路徑和操作策略六、研修、實(shí)踐稅務(wù)籌劃應(yīng)吸納整合的財、稅、法律知識第二部分因經(jīng)濟(jì)合同處理不當(dāng)而造成稅收問題的案例解析第三部分包稅合同涉稅分析與風(fēng)險防范一、包稅合同的常見方式與涉稅分析二、包稅合同

4、稅務(wù)風(fēng)險防范第四部分日常購銷合同涉稅分析與節(jié)稅處理一、混合銷售業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理二、價外費(fèi)用涉稅分析與節(jié)稅處理三、代銷代購與包銷合同涉稅分析與節(jié)稅處理四、結(jié)算方式涉稅分析與節(jié)稅處理五、特殊購銷方式涉稅分析與節(jié)稅處理六、讓利促銷與返利業(yè)務(wù)涉稅分析與節(jié)稅處理七、違約補(bǔ)償款項涉稅分析與稅務(wù)處理八、購銷合同涉稅風(fēng)險、發(fā)票風(fēng)險防范與處理第五部分關(guān)聯(lián)交易合同涉稅分析與風(fēng)險防控一、關(guān)聯(lián)交易合同涉稅分析二、關(guān)聯(lián)交易合同稅務(wù)風(fēng)險防控與處理第六部分.其他合同的涉稅分析與籌劃（選講）一、股權(quán)重組合同涉稅分析二、其他附加講解內(nèi)容——高管

5、人員如何規(guī)避涉稅法律風(fēng)險？第一部分若干基礎(chǔ)性問題探討一、認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈二、納稅義務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動/經(jīng)濟(jì)合同的關(guān)系三、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的共同前提四、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理的兩大思維與技術(shù)操作誤區(qū)五、利用經(jīng)濟(jì)合同節(jié)稅的七種路徑和基本操作策略六、研修、實(shí)踐稅務(wù)籌劃應(yīng)吸納整合的財、稅、法律知識一、認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈認(rèn)識稅務(wù)籌劃價值鏈——辦企業(yè)就是一個搞投資、做產(chǎn)品、做貿(mào)易、辦業(yè)務(wù)”的資金流、實(shí)物流、信息流、人流的的流動變化過程，其實(shí)質(zhì)是“價值流”的分分合合、來來往往、增增減減。在這個價值流的運(yùn)動變化過程中，有一部分價值

6、將以稅收的形式上繳到國家財政。我對稅務(wù)籌劃定義在不違反現(xiàn)行稅法禁止性法律規(guī)范的前提下通過納稅人精心的投資安排、盈利模式安排、業(yè)務(wù)流程安排、財務(wù)核算安排、管理制度安排等——來獲得“六類稅收利益”的一種指導(dǎo)性、科學(xué)性、預(yù)見性很強(qiáng)的財務(wù)管理活動和法律操作活動。存在于：企業(yè)籌資、創(chuàng)辦、生產(chǎn)、加工、購銷、聯(lián)營、擔(dān)保、投資、并購、重組、清算、分配全過程，涵蓋了：納稅人經(jīng)濟(jì)活動的方方面面。我對稅務(wù)籌劃定義六類涉稅收益：1、完全規(guī)避納稅義務(wù)的產(chǎn)生——最高境界2、避重就輕納稅（1）爭取同一稅種較小的納稅義務(wù)（2）以B稅種較輕的納稅義務(wù)

7、取代A稅種較重的納稅義務(wù)3、讓他方多繳稅使本方少繳稅——轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)4、取得資金時間價值——遞延納稅支出5、爭取辦稅方便——降低辦稅成本6、靠攏涉稅零風(fēng)險——高枕無憂反避稅——策劃人對稅務(wù)、法律的精通和度已成為影響稅務(wù)策劃成功與否的關(guān)鍵。二、納稅義務(wù)與經(jīng)濟(jì)活動/經(jīng)濟(jì)合同的關(guān)系（一）納稅義務(wù)產(chǎn)生和變化的源頭稅法基于不特定對象（所有地球村村民）而設(shè)定，特定的應(yīng)稅行為或應(yīng)稅活動的發(fā)生，才會導(dǎo)致相應(yīng)的納稅義務(wù)的發(fā)生。（二）納稅義務(wù)與經(jīng)濟(jì)合同的關(guān)系市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，投資主體開展投資活動以及經(jīng)濟(jì)主體之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般都通過簽訂

8、合同約定當(dāng)事人雙方的權(quán)利、責(zé)任與義務(wù)。在經(jīng)濟(jì)活動基礎(chǔ)上，“稅收成本”往往伴隨合同的訂立而產(chǎn)生，并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變。對納稅人投資活動、法務(wù)工作經(jīng)濟(jì)合同的查核，越來越成為稅務(wù)部門強(qiáng)化稅收征收，彌補(bǔ)“以票管稅”手段不足的重要手段。三、稅務(wù)籌劃與稅務(wù)風(fēng)險管理共同前提——稅收政策細(xì)微處舉例與測試（擇1講）1、計征增值稅的價外費(fèi)用限于