企業(yè)內(nèi)部控制開題報告

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1、----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方畢業(yè)設計(論文)開題報告1.本課題的目的及意義，國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析內(nèi)部控制的定義及重要性：所謂內(nèi)部控制，是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。在當前競爭日益激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風險呈現(xiàn)出復雜性和多樣性的特點。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控

2、制和防范企業(yè)的經(jīng)營風險和財務風險過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營活動以及實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成敗的關鍵。近年來，我國的國民經(jīng)濟持續(xù)增長，但是企業(yè)面臨的風險并沒有下降，證券市場中的會計信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會計失真事件、企業(yè)經(jīng)營失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為迫在眉睫的事情。在國外，隨著美國著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國際大公司因為財務會計丑聞，導致企業(yè)的誠信受到普遍質(zhì)疑。國內(nèi)，中航油巨虧事件，伊利高管被拘，創(chuàng)維數(shù)

3、碼董事局主席被捕等事件的曝光，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。上市公司的內(nèi)部控制失效，導致權力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。我國加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟競爭的深度和廣度會大大增加，面臨的競爭將會更加激烈，為了適應日趨激烈的競爭，必須提高管理水平。內(nèi)部控制實施的目的及意義：因此加強企業(yè)內(nèi)部控制建設，特別優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營管理水平的基礎性工作，是不可回避的現(xiàn)實需要。目的是針對企業(yè)內(nèi)部控制的普遍問題進行研究。通過對企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，找出其存在的問題，對問題產(chǎn)生的原因進行分析，應用所學知識，企業(yè)內(nèi)部管理

4、提出改進對策。本文在這種背景下，通過正確分析w公司內(nèi)部控制所存在的問題和漏洞，找到解決相應問題的方法，從而達到保護企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營能力的目的。國外研究現(xiàn)狀：國外：最早涉及內(nèi)部控制的職業(yè)文獻是1929年美國注冊會計師協(xié)會和聯(lián)邦儲備委員會（RB）修訂發(fā)布的《會計報表的驗證》（Verificationof----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方----------專業(yè)最好文檔，專業(yè)為你服務，急你所急，供你所需-------------文檔下載最佳的地方F

5、inancialStatements）。最早定義內(nèi)部控制的是1936年發(fā)布的《獨立公共會計師對會計報表的審查》（ExaminationofFinancialStatementsbyIndependentPublicAccountants）。1992年，美國會計學會（AAA）、美國注協(xié)（AICPA）、內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）、財務經(jīng)理協(xié)會（FED）和管理會計學會（IMA）等多個專業(yè)團體組成“內(nèi)部控制委員會”（theCommitteeofSponsoringOrganizationoftheTread-wayCommission，簡稱COSO），同年9

6、月，該機構頒布了指導內(nèi)部控制實踐的里程碑式的綱領性文件《內(nèi)部控制——整體框架》（COSO報告），這是對內(nèi)部控制最具權威的解釋。KPMG（1999）在其《內(nèi)部控制：實務指南》中強調(diào)內(nèi)部控制有效性包括設計有效性和執(zhí)行有效性兩方面，而保證內(nèi)部控制有效性需要一個持續(xù)的監(jiān)督過程。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。Kinney《內(nèi)部控制綜合框架》（2000）認為，有效的內(nèi)部控制過程實質(zhì)上是對企業(yè)大量的信息進行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過程和保護企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。內(nèi)部控制制度的重點是

7、嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標準化業(yè)務處理程序。TommieSingleton《內(nèi)部控制報告和財務報告問題》（2002）認為，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應的政策，配合有效的監(jiān)督和報告系統(tǒng)以確保管理者的目標能夠?qū)崿F(xiàn)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。Healy和Pale《管理的內(nèi)部控制報告》（2001）認為公司內(nèi)部控制披露的需求來自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對稱及代理成本。內(nèi)部控制的目標盡管理論界有多種表述，但最根本的是保

8、護單位財產(chǎn)，檢查有關數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，貫徹既定的管理方針等四個方面。Bronson企業(yè)理論:《管理行為、