關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題的幾點建議

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1、關于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制問題的幾點建議　　內(nèi)部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經(jīng)濟資源的安全、完整，確保經(jīng)濟和會計信息的正確可靠，協(xié)調(diào)經(jīng)濟行為，控制經(jīng)濟活動，利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約，相互聯(lián)系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化，系統(tǒng)化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系?！　≌簝?nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營管理的重要組成部分，在很大程度上促進了企業(yè)的發(fā)展和進步，但是隨著我國經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展和進步，內(nèi)部控制的理念深入人心，再加之行政事業(yè)單位各項財務活動的不斷復雜化和多樣化，使得內(nèi)部控制工作在行政事

2、業(yè)單位也得到了一定的發(fā)展和進步。但是就目前情況來看，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作中依舊存在一些問題和不足，所以筆者就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概況進行了論述，分析了現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題和不足，探究了強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的必要性，進一步通過成功的案例提出了切實可行的強化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的建議，以期能夠提高行政事業(yè)單位的營運績效，實現(xiàn)其更好更快的發(fā)展和進步?！　￡P鍵詞：行政事業(yè)單位問題建議內(nèi)部控制　　一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概況　　了解和掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵、特征等基本概況是保證行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工

3、作高效執(zhí)行的基礎和關鍵，也只有充分地掌握行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的基本概況，才能夠在實際運行過程中達到事倍功半的效果，在提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作績效的基礎上促進單位其他相關工作的順利開展和運行，實現(xiàn)單位的可持續(xù)發(fā)展和進步，因此筆者就行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的內(nèi)涵和特點做了如下分析和研究?！　?1)內(nèi)涵　　內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理的重要組成部分，是從實踐中產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。通俗來講，內(nèi)部控制主要以預防為目的，以建立和完善相關的制度規(guī)范為手段來提高管理的效率和質(zhì)量，進而防止單位出現(xiàn)不必要的錯誤和損失，實現(xiàn)單位的長遠發(fā)展和進步。此外，行政事業(yè)單位

4、的內(nèi)部控制主要由內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動、信息及溝通來實現(xiàn)內(nèi)部控制工作，在這個過程中，需要單位全體員工和部門共同參與，為實現(xiàn)行政事業(yè)單位的總體目標而共同努力。　　(2)特點　　相比企業(yè)來說，行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作有其自身的特點和特色，主要表現(xiàn)在內(nèi)部控制涵蓋的范圍、會計核算系統(tǒng)以及內(nèi)部控制的側重點三方面，具體內(nèi)容如下所述。　　從行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍來看，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍更加廣泛，不僅需要包括企業(yè)的資產(chǎn)管理、收入與支出等基本的經(jīng)濟活動還包括檢查、執(zhí)法等行政事業(yè)單位特有的內(nèi)部控制內(nèi)容?！　臅嫼怂愕南到y(tǒng)來看，行政

5、事業(yè)單位在不斷地轉型和改革，所以在管理的過程中比較復雜和多樣化，對于以企業(yè)形式發(fā)展的行政事業(yè)單位其會計核算系統(tǒng)需要按照企業(yè)的形式來運行，對于非營利性組織的政府單位需要按照非營利組織的會計規(guī)范來進行會計核算工作，所以，相比企業(yè)來說，行政事業(yè)單位的會計核算體系較為簡單，但是會計核算的要求相對比較高，所以內(nèi)部控制工作的要求也比較高?！　膬?nèi)部控制的側重點來看，對于企業(yè)來說，進行內(nèi)部控制工作的終極目標是為了獲得更多的經(jīng)濟效益，而對于行政事業(yè)單位來說，內(nèi)部控制是為了獲得更多的社會效益，是為了在實現(xiàn)單位更好更快發(fā)展的同時，能夠更好地服務于社會大眾，彌補

6、現(xiàn)階段社會生活中公共服務設施的不足，促進社會事業(yè)更好更快地發(fā)展和進步?！　《F(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的問題和不足　　(1)缺乏健康和諧的內(nèi)部控制環(huán)境　　通過相關的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段一些行政事業(yè)單位缺乏一個健康和諧的內(nèi)部控制環(huán)境，不利于內(nèi)部控制工作的順利開展和運行。主要表現(xiàn)在兩個方面，一方面是從組織結構上來看，一些行政事業(yè)單位內(nèi)部控制組織機構不夠完整，相比公司制的三權分立的組織結構來看，行政事業(yè)單位的組織結構存在模式化和形式化，缺乏規(guī)范的執(zhí)行、決策和監(jiān)督機制;另一方面是從意識層面來看，行政事業(yè)單位的領導缺乏較強的內(nèi)部控制意識，

7、相關的工作人員自身的工作熱情和工作積極性比較低，缺少風險意識，忽視工作中的各種風險，進而為伺機作案的人提供了機會?！　?2)內(nèi)部控制的執(zhí)行力有待提高　　內(nèi)部控制的執(zhí)行力度不夠高是現(xiàn)階段行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中存在的主要問題之一，主要表現(xiàn)在兩方面，一方面是一些行政事業(yè)單位的職權分配的不夠合理，往往出現(xiàn)一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象，這樣就給相關的工作人員提供了徇私舞弊的可能，而且對于一些內(nèi)部控制工作中關鍵崗位的人員，沒有對其專業(yè)和專業(yè)技能進行定期的考核，實際執(zhí)行績效有待考核;另一方面是從單位內(nèi)部的收支管理層面來看，一些行政事業(yè)單位對于票據(jù)的管理不夠規(guī)范

8、，在領用、使用和核銷時存在隨意性和自由性。此外，缺乏配套的管理和控制機制，容易出現(xiàn)小金庫、非法挪用資金的現(xiàn)象?！　?3)內(nèi)部控制的透明度有待提高　　現(xiàn)階段，一些行政事業(yè)單位在進行