資源描述：
《論如何加強(qiáng)高校內(nèi)部控制建設(shè)工作》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、論如何加強(qiáng)高校內(nèi)部控制建設(shè)工作張皓首都醫(yī)科大學(xué)摘要：高校經(jīng)歷了多年的改革、大規(guī)模改擴(kuò)建、已實(shí)現(xiàn)了多元化發(fā)展。為完成教育事業(yè)發(fā)展0標(biāo)、有效保證高校資金、資產(chǎn)及資源安全，高校制定了一系列的控制方法，其主要目標(biāo)是為丫提高資金使用效率，保障高校合規(guī)化管理，財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠。文章通過(guò)對(duì)我國(guó)高校內(nèi)部控制建設(shè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，對(duì)加強(qiáng)高校內(nèi)控建設(shè)工作提出合理化建議，以保證高校穩(wěn)定、健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：高?！鰞?nèi)部控制■閃控建設(shè)
2、一、引言我W高校經(jīng)歷了多年的改革、在辦學(xué)形式上趨于多元化方向發(fā)展，學(xué)校的資金來(lái)源不只局限在財(cái)政撥
3、款上L趨于融資、貸款、辦班等多元化渠道。隨著我國(guó)高校教育快速發(fā)展，收支規(guī)模增長(zhǎng)、項(xiàng)目增加、資產(chǎn)種類及設(shè)備需求量不斷加大，自主辦學(xué)權(quán)利的擴(kuò)大，對(duì)高校N控及管理運(yùn)行提出丫更高的要求。因此，保證高校資金使用效能、提高辦學(xué)效率、強(qiáng)化內(nèi)部控制至關(guān)重要。從當(dāng)前高校內(nèi)控逑設(shè)來(lái)看、多數(shù)高校已經(jīng)建立了內(nèi)部控制體系，但是由于相關(guān)措施不夠完善、缺少必要的監(jiān)督機(jī)制、在高校的執(zhí)行并不嚴(yán)格、使得內(nèi)控效果不盡人意、存在許多需要改進(jìn)與完善的地方，與國(guó)內(nèi)現(xiàn)代企業(yè)相比，高校內(nèi)部控制存熟度較低。年II月財(cái)政部發(fā)布Y《行政事業(yè)單位A部控制
4、規(guī)范H式行＞》，該試行辦法于2?14年起實(shí)施，它的發(fā)布標(biāo)志我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)控進(jìn)入一個(gè)新階段，必然會(huì)推動(dòng)高校內(nèi)部控制的發(fā)展，在這種背景下、以新思路、新方法，依照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范＜試行＞》要求、在已有內(nèi)控體系的基礎(chǔ)上、對(duì)高校內(nèi)控建設(shè)工作屮存在的諸多問(wèn)題進(jìn)行研究十分必要。二、高校內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及問(wèn)題分析＜一＞內(nèi)部控制的重視程度嚴(yán)重不足當(dāng)前、高校對(duì)于內(nèi)部控制的重視度不足、內(nèi)控意識(shí)薄弱、高校的管理層只關(guān)心教學(xué)、科研，而對(duì)于內(nèi)部財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制過(guò)于忽視，將內(nèi)部控制作為內(nèi)部監(jiān)督，將其看作工作手冊(cè)，只
5、關(guān)心制定過(guò)程、而忽視了和關(guān)制度的監(jiān)督與執(zhí)行環(huán)節(jié)。同時(shí)高校的教職員工認(rèn)為內(nèi)控是管理者與財(cái)務(wù)的事、與其他職能部門關(guān)系不大，造成高校其他部門對(duì)于內(nèi)控的認(rèn)識(shí)不全面，加之傳統(tǒng)辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)造成內(nèi)控觀念陳舊，減弱丫其在重大決策屮的管家作用，很難發(fā)揮出應(yīng)有的監(jiān)督作為，校領(lǐng)導(dǎo)拍板決定財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)執(zhí)行的情況十分常見(jiàn)。＜二＞內(nèi)部控制的方法與體系也不夠完善目前來(lái)說(shuō)、許多高校并沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理、也沒(méi)有從學(xué)校層面對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估，即使少數(shù)高校進(jìn)行了相應(yīng)的工作，也只是考慮可以量化的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)不能量化風(fēng)險(xiǎn)極少關(guān)注■高校內(nèi)控屮缺少聯(lián)動(dòng)機(jī)
6、制，受到信息溝通渠道的影響，現(xiàn)有制度并不能及時(shí)傳達(dá)，溝通不足反饋不及時(shí)、決策程序不合理、分配制度混亂、分工制約機(jī)制失控造成各部門溝通缺乏，內(nèi)控失效。另外，高校監(jiān)督機(jī)制不健全，而監(jiān)督過(guò)程的必要補(bǔ)救措施是高校內(nèi)控有效運(yùn)行的保障L許多高校審計(jì)獨(dú)立性"低、專業(yè)的審計(jì)人員較少、涉及的領(lǐng)域狹窄，只涉及財(cái)務(wù)審計(jì)，并沒(méi)冇深入到經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域?yàn)閮?nèi)控建立的有效審計(jì)涉及更少。＜三＞內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)及路徑措施不清晰表I內(nèi)控情況打分下載原表高校業(yè)務(wù)管理存在交叉重疊現(xiàn)象，職能部門制定內(nèi)控制度流程不科學(xué)，目標(biāo)及路徑不淸晰，職能部門往往
7、規(guī)避監(jiān)督，簡(jiǎn)化控制流程，繞開會(huì)簽審核、事前稽核等聯(lián)動(dòng)程序，路徑設(shè)計(jì)不嚴(yán)謹(jǐn)，關(guān)鍵環(huán)節(jié)存在缺口。許多高校內(nèi)部實(shí)現(xiàn)了信息化管理、但各部門自成體系，不能實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)共享，出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象，沒(méi)有形成統(tǒng)一的內(nèi)控0標(biāo)、相關(guān)業(yè)務(wù)流程不清晰。三、加強(qiáng)高校內(nèi)控建設(shè)工作的建議＜一＞建立有效的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，根據(jù)試行要求對(duì)高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、當(dāng)高校外部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重估、并以書面形式將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果提交高校領(lǐng)導(dǎo)，以作為完善內(nèi)控依據(jù)■在各職能部門建立協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)審、紀(jì)
8、檢、棊建等崗位在N控屮的作用■健全監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，明確各崗位職責(zé)與權(quán)限，監(jiān)督內(nèi)控實(shí)施情況并進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，保證監(jiān)督實(shí)施過(guò)程的獨(dú)立性，定期或不定期對(duì)關(guān)鍵崗位人員設(shè)罝情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控存在的問(wèn)題，設(shè)定專人對(duì)高校內(nèi)控進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具評(píng)價(jià)報(bào)告。＜-＞制訂合理的建設(shè)工作方案表3高校內(nèi)控完善實(shí)施難度表下載原表與高校實(shí)際和結(jié)合，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)程序加以規(guī)范，建立負(fù)責(zé)人制的內(nèi)控小組，由負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)完善內(nèi)部控制制度并加以有效實(shí)施、設(shè)立完善的內(nèi)部控制制度、如:操作手冊(cè)等、完善一把手責(zé)任、對(duì)高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，制定合適
9、的執(zhí)行程序，建立職位與部門間的平衡關(guān)系，各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要部門授權(quán)，對(duì)大額資金、設(shè)備購(gòu)買等業(yè)務(wù)嚴(yán)格審批后方可執(zhí)行。＜三＞關(guān)鍵崗位的人員管理、培訓(xùn)及宏觀層面的制度建設(shè)與完善強(qiáng)化關(guān)鍵崗位人員的專業(yè)技術(shù)及職業(yè)道德的培訓(xùn)、使高校內(nèi)部控制可以有效執(zhí)行。首先要對(duì)人員入口把好關(guān)，保證被選拔的人員具冇與其工作崗位相適應(yīng)的能力及相應(yīng)的資格，定期對(duì)相關(guān)關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提升、更新專業(yè)技能及業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化相關(guān)人員職業(yè)道徳教育I同時(shí)，按照＜試行＞要求，取消固定崗位制度，在高校建立定期輪崗
