淺析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

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1、江西財(cái)經(jīng)大學(xué)自學(xué)考試畢業(yè)論文題目：淺議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度專業(yè)：會計(jì)學(xué)生姓名：王鳳霞序號：10403班代碼：093603100014001學(xué)號：09360014610532012年度上（上/下）2目錄一、內(nèi)部審計(jì)的涵義及職能...............................1（一）內(nèi)部審計(jì)的定義.......................................1（二）內(nèi)部審計(jì)的職能......................................1二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀............

2、........................1（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性.......1（二）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，審計(jì)質(zhì)量難以保證..............1（三）審計(jì)手段方法落后，審計(jì)程序不規(guī)范....................2?(四)審計(jì)范圍狹窄，大部分局限于財(cái)務(wù)報(bào)表的差錯防弊上.......2?三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度發(fā)展和完善的主要措施..................2（一）合理設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，是搞好系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的基本難以保證..........

3、..............2（二）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)..............2（三）改進(jìn)審計(jì)方法和手段，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量............2（四）內(nèi)部審計(jì)由單純的財(cái)務(wù)審計(jì)向管理審計(jì)發(fā)展..............2四、參考文獻(xiàn)..............................................32淺議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度[摘要]內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)體系的重要組成部分，隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度建立步伐的不斷加快，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要性和必要性也更加凸現(xiàn)出來，其領(lǐng)域不斷拓寬，力度不斷

4、加大，職能不斷完善，地位和作用更加明顯。[關(guān)鍵詞]內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部控制?內(nèi)部監(jiān)督????一、內(nèi)部審計(jì)的涵義及職能??????（一）內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)的定義為：“內(nèi)部審計(jì)師在組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?！边@個定義明確了內(nèi)部審計(jì)是由組織內(nèi)設(shè)的機(jī)構(gòu)所實(shí)施的一種獨(dú)立、客觀的活動，其目的是通過對組織的經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實(shí)性、合法性和有效性進(jìn)行審查和評價，使組織經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中存在的問題得到認(rèn)識和解決，從而促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。???（

5、二）內(nèi)部審計(jì)的職能???（1）監(jiān)督職能內(nèi)部審計(jì)首先是單位內(nèi)部的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，那么監(jiān)督職能就是內(nèi)部審計(jì)最基本的一項(xiàng)職能。雖然會計(jì)工作本身具有核算和監(jiān)督兩大基本職能，但內(nèi)部審計(jì)工作是對會計(jì)、管理控制的再監(jiān)督、再控制；通過這種再監(jiān)督、再控制促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。???（2）評價職能評價職能是由經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能派生出來的另一種職能，包括評定和建議兩部分，也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)基本職能。通過內(nèi)部審計(jì)可以全面了解部門、單位的真實(shí)的經(jīng)營管理狀況，對內(nèi)部控制的優(yōu)劣做出正確的評價，找出不足，促進(jìn)管理。????（3）管理控制職能隨著國際經(jīng)濟(jì)和信息技

6、術(shù)的發(fā)展，世界經(jīng)濟(jì)一體化為企業(yè)在全球范圍內(nèi)的大市場中開展經(jīng)營活動提供了機(jī)會，同時也使企業(yè)生存與發(fā)展的環(huán)境面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)已成為影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要因素，管理與控制風(fēng)險(xiǎn)變得越來越重要。內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證工作與咨詢活動。它采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理、控制及評價，提高它們的效率，從而幫助實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。??????二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀?????（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全,內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督缺乏獨(dú)立性2我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬關(guān)系大體有五種形式:一是隸屬于財(cái)會部門，受財(cái)務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)；二是隸屬于總經(jīng)理(總

7、裁)，受總經(jīng)理(總裁)領(lǐng)導(dǎo)；三是隸屬于監(jiān)事會，受監(jiān)事領(lǐng)導(dǎo)；四是隸屬于董事會，受董事會領(lǐng)導(dǎo)；五是在董事會下設(shè)審計(jì)委員會，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于審計(jì)委員會，受審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)。其中以前二種形式居多，在這種形式下內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性無法得到保證，審計(jì)范圍受到限制，審計(jì)過程及結(jié)果受到的影響，內(nèi)部審計(jì)的作用得不到很好地發(fā)揮。???（二）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高，審計(jì)質(zhì)量難以保證內(nèi)審工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，要求內(nèi)部審計(jì)人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，即當(dāng)前的內(nèi)審人員不僅要掌握審計(jì)、財(cái)務(wù)知識，更要掌握經(jīng)濟(jì)學(xué)及其他方面的知識。但從目

8、前的數(shù)量上看，內(nèi)部審計(jì)人員還不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作的需要；從結(jié)構(gòu)上計(jì)人員大部分是由長期擔(dān)任財(cái)會工作或紀(jì)檢監(jiān)察工作的人員轉(zhuǎn)任或兼任。這些人員雖然具有一定的財(cái)會知識及經(jīng)驗(yàn)或紀(jì)檢監(jiān)察工作閱歷，但對審計(jì)工作還不勝任，而且這支隊(duì)伍也不穩(wěn)定。??（三）審計(jì)手段方法落后，審計(jì)程序不規(guī)范目前，我國企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)手段仍然停