稅收助力供給側(cè)結構性改革的思考

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1、稅收助力供給側(cè)結構性改革的思考摘要：稅收是調(diào)控經(jīng)濟運行的重要手段，通過增稅與減免稅等方式來影響社會成員的經(jīng)濟利益，引導企業(yè)、個人的經(jīng)濟行為，對資源配置和社會經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生影響，從而達到調(diào)控經(jīng)濟運行的目的。政府運用稅收手段，既可以調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟總量，也可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構。木文從珠海企業(yè)總體稅負及其結構，出口企業(yè)、高新技術企業(yè)、上市（后備）企業(yè)的稅收情況等方面進行分析，找出稅收助力珠海供給側(cè)結構改革的著力點，并提出對策：應將服務與扶持高科技企業(yè)的發(fā)展作為珠海稅收的首要任務，加快后備上市企業(yè)的培冇引導工作作為珠海稅收的重耍目木不°關鍵詞：稅收；供給側(cè)結構性改革；珠海

2、貨幣政策和包括稅收政策在內(nèi)的財政政策，是政府實現(xiàn)宏觀調(diào)控、推動改革措施落地的重要工具。但是貨幣政策側(cè)重于總量調(diào)控，盡管也有針對個別行業(yè)的特殊措施，但是結構調(diào)整的特點并不明顯。而財政政策既可以發(fā)揮總量調(diào)整的作用,也可以發(fā)揮結構調(diào)整的作用，作為財政政策組成部分的稅收政策，對推動結構調(diào)整的功能更加強大。一、稅收是助力供給側(cè)結構性改革的重要手段稅收政策能將政府作用和市場作用有機地結合在一起，因而成為國家實施供給側(cè)結構性改革的重要手段，尤其在供給側(cè)改革“去產(chǎn)能”“降成本”上，有方向活、手段多等特點，政府發(fā)揮稅收政策這一宏觀調(diào)控手段，借助市場發(fā)揮作用，引導市場主體的

3、投資和消費選擇，從而實現(xiàn)其政策目標。一是發(fā)揮稅收政策方向活的特點。財政支出政策，一般是發(fā)揮鼓勵作用，很難發(fā)揮限制作用。但是，稅收可以通過靈活的增稅和減稅措施，雙向發(fā)揮作用，既可以通過減輕稅負的方式鼓勵某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，反之也可以通過增加稅負的方式限制某些產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。二是發(fā)揮稅收政策手段多的特點。稅收政策的“工具箱”滿滿當當，僅以企業(yè)所得稅而言，就抵免和減免稅額等多種措施，不同的措施，針對不同的納稅人，發(fā)揮不同的作用。甚至可以將多種措施組合使用，從而發(fā)揮最大效用。稅收政策的結構調(diào)整色彩一直比較明顯，各類發(fā)揮結構調(diào)整作用的稅收規(guī)定見于增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅

4、制度的有關條款中。供給側(cè)結構性改革成為今后一段時期的重點,為稅收政策發(fā)揮作用提供了更廣的空間，提出了更高的要求。二、稅收成為助力珠海供給側(cè)結構性改革的著力點近年，珠海新辦納稅人數(shù)量大幅增長，2015年較2014年增長達到115.1%,其中活躍企業(yè)比例也大幅增加，2015年新辦納稅人中領用發(fā)票戶數(shù)和有稅申報戶數(shù)的增長率分別為61.65%和47.07%。與前兩年相比有較大提高，表明納稅人開辦企業(yè)的熱情上漲，政策扶持效應和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的影響已經(jīng)初步顯現(xiàn)。2015年，大、中型企業(yè)納稅增長明顯，年納稅額達到100萬元以上的企業(yè)有655戶，年納稅額達到500萬元以上企業(yè)

5、有260戶，分別比上一年度增長34.5%和30%。經(jīng)過T2014年全年的規(guī)?？s減，中、大型企業(yè)數(shù)量下降后，電子信息、石油化工和精密制造業(yè)企業(yè)均迎來盈利情況較好的一年，尤其是精密制造業(yè)企業(yè)，年納稅額100萬元與500萬元的企業(yè)較上年增長122.33%和92.11%,表明稅收政策對于制造業(yè)的精準扶持已經(jīng)取得成效，降低制造業(yè)成本的政策效果尤其明顯。（-）企業(yè)總體稅負及其結構分析2015年，珠海市增值稅納稅人增值稅稅負較上年下降6.34%,近三年的稅負在2.5%至2.68%Z間波動，其屮一般納稅人增值稅收入為183.52億元，基本保持穩(wěn)定。分行業(yè)看，2015年工

6、業(yè)企業(yè)增值稅稅負為3.14%,近三年來持續(xù)下降，全額扣除固定資產(chǎn)抵扣和大企業(yè)影響因素后，全市一般納稅人工業(yè)企業(yè)稅負為2.99%,同比（2.95%）增長1.27%,商業(yè)企業(yè)行業(yè)稅負則逐年增長至2015年的1.33%（見圖4）。2015年度，六大行業(yè)收入達到143.75萬元，較去年同期增長12.33%，其中石油化工、機械制造保持較咼占比，電了信息、機械制造業(yè)增幅最為明崑漲幅分別為3%和4%。2015年，營改增收入也有較大增長。營改增納稅人全市共征收“營改增”增值稅（直接稅收）稅款10.46億元，同比增收34,571萬元，增長49.33%,全市增值稅納稅人因“

7、營改增”新增進項稅額抵扣5.15億元，二者相抵后，國稅部門因“營改增”實際增收增值稅5.31億元。（二）出口企業(yè)分析2015年，生產(chǎn)性出口企業(yè)的可調(diào)庫額為535463.10元，同比降低0.24%。從2013年至2015年，調(diào)庫額逐年下降。在調(diào)庫金額排名前幾位的企業(yè)中，僅有珠海經(jīng)濟特區(qū)飛利浦家庭電器有限公司在2014年大幅下滑后岀現(xiàn)了增長，其余企業(yè)均呈下滑趨勢，充分顯示受到國際經(jīng)濟的不景氣和貨幣升值的影響，企業(yè)出口的競爭力大幅減弱。結合2015年度制造行業(yè)增值稅收入的增長，這種出口調(diào)庫的下滑應是由企業(yè)的內(nèi)銷量增加，留抵稅額減少導致的，說明政策對制造業(yè)的扶持

8、己經(jīng)出現(xiàn)一定成效。（三）高新技術企業(yè)情況1?高新技術企業(yè)增長有所放緩。從近三年中