《銀行結(jié)算》word版

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1、第六章　銀行結(jié)算實(shí)務(wù)（二）學(xué)習(xí)內(nèi)容本章主要闡述支票、銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票等結(jié)算方式。學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)，要求出納人員了解和熟悉支票、銀行匯票、銀行本票和商業(yè)匯票結(jié)算方式的概念、適用范圍、基本規(guī)定、基本程序等；熟練掌握各種票據(jù)結(jié)算方式核算上的異同及其各自的賬務(wù)處理；靈活地運(yùn)用各種票據(jù)結(jié)算方式。第一節(jié)　支票結(jié)算方式一、　票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念及種類票據(jù)是指體現(xiàn)一定財(cái)產(chǎn)權(quán)利的有價(jià)證券，包括銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票。（二）票據(jù)基本內(nèi)容《中華人民共和國票據(jù)法》對(duì)票據(jù)在出票、背書、承兌等方面內(nèi)容作了具體的規(guī)定，確立了票

2、據(jù)的具體制度，這些具體制度具有較強(qiáng)的操作性，也是出納人員正確掌握和運(yùn)用票據(jù)結(jié)算的關(guān)鍵。1、出票制度。出票是指匯票、本票、支票的出票人按照票據(jù)法規(guī)定的記載事項(xiàng)和方式作成票據(jù)并支付的一種票據(jù)行為。票據(jù)必須記載事項(xiàng)包括：表明票據(jù)種類的文字、無條件支付的委托、確定的金額、收付款人名稱、出票日期、出票人簽章、付款日期、付款地、出票地等。2、背書制度。背書是票據(jù)持有人按照票據(jù)法的規(guī)定，在票據(jù)的背面記載一定的事項(xiàng)，以表示其愿意轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。背書制度適用于匯票、本票和支票這三種票據(jù)。票據(jù)法規(guī)定轉(zhuǎn)讓背書必須記載的事項(xiàng)有：背書人簽章、背書人名稱

3、（此兩項(xiàng)必須記載，否則背書無效）、背書日期（此項(xiàng)如欠缺記載，背書仍有效）。3、承兌制度。承兌是指匯票的付款人按照票據(jù)法的規(guī)定，在匯票上記載一定的事項(xiàng)，以表示其愿意支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的行為，本票和支票均不存在承兌問題。二、支票概述（一）支票概念支票是指由出票人簽法的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或持票人的一種票據(jù)。支票的出票人，為在中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)開立可以使用支票的存款賬戶的單位和個(gè)人。支票的付款人，為支票上記載的出票人開戶銀行。（二）支票適用范圍

4、支票的使用范圍。按照規(guī)定，凡是在銀行開立賬戶的企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶以及單位所附屬食堂、幼兒園等，其在同一城市或票據(jù)交換地區(qū)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、債務(wù)清償和其他款項(xiàng)結(jié)算等均可使用支票。（三）支票種類191、現(xiàn)金支票。即支票上印有“現(xiàn)金”字樣，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。2、轉(zhuǎn)賬支票。即支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣。轉(zhuǎn)賬支票只有用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票格式如表6-1所示3、普通支票。即支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用

5、于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。表6-1工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根支票號(hào)碼ⅩⅥ02218302附加信息　　出票日期年月日收款人：金額：用途：單位主管會(huì)計(jì)本支票付款期限十天中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票NOⅩⅥ02218302出票日期（大寫）年月日付款行名稱：收款人：出票人帳號(hào)：人民幣（大寫）千百十萬千百十元角分用途上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付轉(zhuǎn)帳日期年月日出票人簽章復(fù)核記帳（使用清分機(jī)的，此區(qū)域供打印磁性字碼）三、支票結(jié)算的基本規(guī)定（一）除定額支票外，支票一律記名。經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)的地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票還允許背書轉(zhuǎn)讓，背書轉(zhuǎn)讓必須連續(xù)?！　。ǘ┲苯痤~起點(diǎn)為

6、100元?！　。ㄈ┲钡母犊钣行跒槲逄?背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票有效期為十天)，從簽發(fā)的次日算起，遇例假日順延。過期支票作廢，銀行不予受理?！　。ㄋ模┖灠l(fā)支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印機(jī)）認(rèn)真填寫；支票大小寫金額和收款人三處不得涂改，其他內(nèi)容如有改動(dòng)須由簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印簽之一證明。簽發(fā)缺印鑒或錯(cuò)賬號(hào)的支票及簽發(fā)的支票印鑒不符、賬號(hào)戶名不符、密碼號(hào)不符的，銀行處百分之五但不低于1000元的罰款?！　。ㄎ澹┖灠l(fā)現(xiàn)金支票須符合現(xiàn)金管理規(guī)定。收款單位憑現(xiàn)金支票收取現(xiàn)金，須在支票背面加蓋單位公章即背書，同時(shí)，收款單位到簽發(fā)單位

7、開戶銀行支取現(xiàn)金，應(yīng)按銀行規(guī)定交驗(yàn)有關(guān)證件?！　。└犊顔挝槐仨氃谄溷y行存款余額內(nèi)簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空頭支票?？疹^支票是指簽發(fā)的支票金額超過銀行存款余額。簽發(fā)空頭支票要受到銀行的處罰。對(duì)于簽發(fā)空頭支票，銀行要處支票金額百分之五但不低于1000元的罰金。如果屢次發(fā)生；銀行根據(jù)情節(jié)給予警告或通報(bào)批評(píng)，直至停止簽發(fā)支票?！　。ㄆ撸┎粶?zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。遠(yuǎn)期支票是指簽發(fā)當(dāng)日以后日期的支票。因?yàn)楹灠l(fā)遠(yuǎn)期支票容易造成空頭支票，所以銀行禁止簽發(fā)遠(yuǎn)期支票?！　。ò耍┎粶?zhǔn)出租、出借支票?！　。ň牛┮押灠l(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失；掛失前已經(jīng)支

8、付的，銀行不予受理。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，但可以請(qǐng)收款單位協(xié)助防范。19四、支票結(jié)算的基本程序（一）現(xiàn)金支票結(jié)算的基本程序1、簽發(fā)支票（1）開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時(shí)，由開戶單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票，并加蓋銀行預(yù)留印鑒和注明收款人