資源描述：
《全面預算管理內(nèi)控制度》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、全面預算管理內(nèi)控制度主題：全面預算制度第一章概述一、定義與范圍預算是關(guān)于公司在既定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、財務等方面的總體預測。本管理文件所指預算包括如下部分：1、生產(chǎn)經(jīng)營預算生產(chǎn)經(jīng)營預算包括：銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、直接人工預算、制造費用預算、成本預算、期末存貨預算、銷售費用預算、管理費用及財務費用預算。2、資本性支出預算資本預算指長期投資、大型固定資產(chǎn)的購建、擴建、改建、更新支出及新產(chǎn)品開發(fā)研制支出預算等。3、財務預算財務預算包括損益表預算、資產(chǎn)負債表預算、現(xiàn)金流量表預算、資金預算等。預算管理體系包括預算編制與預算執(zhí)行
2、控制兩個環(huán)節(jié)，涉及到公司所有部門及各全資、控股、參股公司的各項業(yè)務和經(jīng)營活動。二、控制目標1、通過預算使公司各部門的計劃相互協(xié)調(diào)、互相配合，達到對公司范圍內(nèi)資源有效和動態(tài)的配置；2、通過全面地綜合、協(xié)調(diào)、規(guī)劃公司內(nèi)部各部門、各層次的經(jīng)濟關(guān)系與職能，使之統(tǒng)一服從于公司經(jīng)營目標的要求，并使決策目標具體化、系統(tǒng)化、定量化，明確規(guī)定各有關(guān)部門、有關(guān)人員各自職責及相應奮斗目標；3、加強內(nèi)部控制，有效地降低成本費用；4、主題：全面預算制度劃分各責任中心及其職責，明確控制與考核對象，對公司的全面經(jīng)營活動進行以預算和業(yè)績考核為中心的管理
3、；1、及時進行過程反饋，加強事中控制，了解存在的差距和問題并采取改正措施，與績效管理體系相結(jié)合，使公司對于部門和員工的考核“有章可徇，有法可依”；2、鼓勵員工參與制訂全面預算，加強員工對公司戰(zhàn)略目標和基本政策的關(guān)注，便于公司管理層與員工的及時溝通，使各責任單位和責任人按照預算目標實現(xiàn)自我控制，保證目標利潤的完成。三、主要控制節(jié)點1、預算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標制定公司下年度經(jīng)營預算目標；2、財務部將年度經(jīng)營預算目標先行分解到各部門，制定《部門預算目標綱要》，各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算
4、；3、財務部將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算，由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批；4、各部門在年度預算基礎(chǔ)上，每季度第二個月完成下季度分月預算及后續(xù)第四個季度預算，由財務部匯總并由預算管理委員會審批；5、財務部及相關(guān)部門制定預算執(zhí)行考核標準，由預算管理委員會審批后下發(fā)給各部門；6、各部門若有超出預算支出項目，須報預算管理委員會進行審批后執(zhí)行；7、財務部負責匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù)，并編制《月度預算執(zhí)行情況分析表》，報財務總監(jiān)審核并提出處理意見；8、主題：全面預算制度預算管理委員會每月組織召開月度預算分析會議，
5、決定考核、處理或修正月度預算意見；1、財務部匯總年度預算的執(zhí)行情況，在財務總監(jiān)審核后報預算管理委員會，再上報董事會及股東大會審議。四、特定政策與方法1、預算編制方法公司預算采用年度預算與季度滾動預算相結(jié)合的方法。公司年度預算以一年為期，并采用每季度滾動預算編制方式。預算期保持四個季度，每過1個季度，都要根據(jù)新的情況對預算進行調(diào)整，并在原來預算期末再加1個季度的預算，從而使總預算經(jīng)常保持一年的預算期。滾動預算的編制采取長計劃、短安排的方式進行，即在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月明細預算，以便監(jiān)
6、督和控制預算的執(zhí)行，其他三季按季度總量預測。到每季度的第2個月，再將下季度的預算數(shù)按月細分，確定月度預算，并對未來第四季度進行預測，編制未來第四季度預算，如此循序漸進。2、月度預算分析會每月結(jié)束后，由財務部匯總并分析上月各部門預算執(zhí)行情況，各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結(jié)，公司預算管理委員會召集月度預算分析會，就預算執(zhí)行狀況進行全面總結(jié)，并且根據(jù)考核辦法作出處理決定，對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預算情況進行分析，并對分月預算及季度滾動預算作出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定。每年度結(jié)束后，月度預算分析會除對上月預算執(zhí)行情況進行分析
7、外，還要對上年度全年情況進行總結(jié)，并將全年預算執(zhí)行情況報董事會審議。3、預算調(diào)整主題：全面預算制度月度預算及季度滾動預算因特殊事項進行局部調(diào)整或時間調(diào)整，主要指由于市場出現(xiàn)預測外大幅波動、因家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。4、預算與績效考核預算有關(guān)數(shù)據(jù)是關(guān)鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源，預算的執(zhí)行情況應納入績效考核管理體系。主題：全面預算制度第二章組織機構(gòu)及崗位職責一、涉及部門及部門職責1、預算管理組織機構(gòu)預算組織體系是預算推進的主體與基礎(chǔ)，公司預算組織機構(gòu)包括：?預算決策機構(gòu)：預算決策機
8、構(gòu)的權(quán)力中心是股東大會及董事會，直接體現(xiàn)公司股東的戰(zhàn)略意圖，確定公司長遠發(fā)展規(guī)劃。為保證公司預算管理實施的權(quán)威性、科學性、規(guī)范化，設(shè)立預算管理委員會。預算管理委員會在董事會授權(quán)下處理全面預算管理的中的相關(guān)事宜；?預算組織機構(gòu)：預算管理委員會下設(shè)預算管理辦公室，負責組織各責任部門編制預算，溝通預算編制信息，匯總各部門預
