全面預(yù)算管理內(nèi)控流程

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1、全面預(yù)算管理內(nèi)控流程第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別一、是否不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束性或盲目經(jīng)營(yíng)。二、是否預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。三、是否預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。第二節(jié)控制目標(biāo)一、形成科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系，實(shí)行預(yù)算科學(xué)編制并經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批，確保預(yù)算目標(biāo)合理分解到各級(jí)企業(yè)。二、及時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行跟蹤分析并提出應(yīng)對(duì)措施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行科學(xué)考核，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。三、為當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整及下一期預(yù)算的編制提供有效的信息和依據(jù)。第

2、三節(jié)控制措施一、企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)確定企業(yè)及權(quán)屬企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，審議、平衡、批準(zhǔn)企業(yè)預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。二、企業(yè)設(shè)立全面預(yù)算管理委員會(huì)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。董事長(zhǎng)任全面預(yù)算管理委員會(huì)主任，總經(jīng)理任副主任，成員由企業(yè)董事會(huì)相關(guān)董事和經(jīng)理層相關(guān)人員組成。全面預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)為：（一）啟動(dòng)全面預(yù)算編制工作，審議預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。（二）將預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案提交董事會(huì)審議、批準(zhǔn)。（三）按照董事會(huì)確定的企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對(duì)各預(yù)算單位進(jìn)行目標(biāo)分解。（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行

3、過(guò)程中的矛盾和問題。（五）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促各預(yù)算單位完成董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案。（六）當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時(shí)，提出預(yù)算調(diào)整意見。（七）審查企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定考核辦法，負(fù)責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核工作。三、全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)預(yù)算管理辦公室。總經(jīng)理任全面預(yù)算管理辦公室主任，成員由各職能部門負(fù)責(zé)人組成。全面預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)為：（一）按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，組織全面預(yù)算方案的編制、審核和匯總工作。（二）指導(dǎo)、督促各預(yù)算執(zhí)行單位按進(jìn)度正確編制預(yù)算。（三）匯總、分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)

4、行結(jié)果，提出審核意見、改進(jìn)措施和建議。（四）編制年度和半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告并提交預(yù)算管理委員會(huì)。（五）組織預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。（六）負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。四、企業(yè)所屬單位要根據(jù)實(shí)際情況和工作需要成立相應(yīng)的專門機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位的全面預(yù)算管理工作。企業(yè)所屬單位及相關(guān)職能部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、控制、分析和考評(píng)工作。（二）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。（三）負(fù)責(zé)按授權(quán)程序嚴(yán)格審

5、議或執(zhí)行各項(xiàng)預(yù)算。（四）研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題；每年二季度和年度終了一個(gè)月內(nèi)向企業(yè)全面預(yù)算管理辦公室報(bào)送半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（五）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。五、企業(yè)全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)框架付村煤矸廠熱電公司蔣莊煤矸廠熱電公司滕州富源熱電公司八一水煤漿熱電公司滕州盛隆煤焦化公司八一輪胎制造公司中興能源公司新安煤礦濱湖煤礦云南棗礦能源公司貴州棗礦能源公司......龍口柳海礦業(yè)公司新疆伊犁棗礦能化公司財(cái)務(wù)部全面預(yù)算管理委員會(huì)棗莊礦業(yè)集團(tuán)公司董事會(huì)全面預(yù)算管理辦公室社會(huì)保

6、障部人力資源部資產(chǎn)管理部煤炭運(yùn)銷部管理規(guī)劃部生產(chǎn)技術(shù)處開發(fā)建設(shè)部機(jī)電運(yùn)輸處物流中心多種經(jīng)營(yíng)總公司預(yù)算控制部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體六、企業(yè)各職能部門對(duì)全面預(yù)算管理工作的職責(zé)分工（一）生產(chǎn)技術(shù)處負(fù)責(zé)各礦井煤炭生產(chǎn)量預(yù)算的編制審查與執(zhí)行控制。（二）管理規(guī)劃部負(fù)責(zé)編審資本預(yù)算與執(zhí)行控制。（三）煤炭運(yùn)銷部負(fù)責(zé)對(duì)煤炭銷售預(yù)算進(jìn)行編審與執(zhí)行過(guò)程中的日?？刂?。（四）人力資源部負(fù)責(zé)各單位勞動(dòng)報(bào)酬支出預(yù)算的審查，并按批準(zhǔn)的預(yù)算對(duì)人工成本實(shí)施控制。（五）社會(huì)保障部負(fù)責(zé)各單位社會(huì)保障費(fèi)用支出預(yù)算的審查及控制。（六）機(jī)電運(yùn)輸處負(fù)責(zé)各電

7、廠內(nèi)、外供上網(wǎng)電量及生產(chǎn)單位設(shè)備修理、電力消耗預(yù)算編審與控制。（七）工農(nóng)關(guān)系辦公室負(fù)責(zé)各生產(chǎn)礦井土地塌陷費(fèi)及青苗補(bǔ)償費(fèi)支出預(yù)算的編審與控制。（八）物流中心負(fù)責(zé)各礦井設(shè)備租賃費(fèi)預(yù)算及物資采購(gòu)預(yù)算的編審與日?？刂啤＃ň牛┒喾N經(jīng)營(yíng)總公司負(fù)責(zé)編制審查非煤產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、成本、費(fèi)用和非煤產(chǎn)業(yè)新建技改等預(yù)算項(xiàng)目，并對(duì)執(zhí)行情況監(jiān)督控制。（十）開發(fā)基建部負(fù)責(zé)外部開發(fā)單位工程預(yù)算進(jìn)行審查，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行過(guò)程控制。（十一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制審查煤炭產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督控制，對(duì)各分

8、口業(yè)務(wù)部門預(yù)算管理工作進(jìn)行綜合、匯總、協(xié)調(diào)，對(duì)整體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并形成分析報(bào)告。七、預(yù)算編制預(yù)算編制范圍包括公司所屬單位均納入了預(yù)算管理范圍，通過(guò)“兩上兩下”的程序經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)到各預(yù)算預(yù)算單位，同時(shí)，按要求上報(bào)公司上一級(jí)主管部門備案。八、預(yù)算執(zhí)行與控制公司與預(yù)算執(zhí)行單位的全面預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)后，在執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)逐月分解落實(shí)的方式保證年度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。月度資金預(yù)算采取在月度預(yù)算的總額內(nèi)實(shí)行周預(yù)算的形式，按照預(yù)算執(zhí)行