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《全面預(yù)算管理內(nèi)控流程》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、全面預(yù)算管理內(nèi)控流程第一節(jié)風(fēng)險識別一、是否不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營缺乏約束性或盲目經(jīng)營。二、是否預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。三、是否預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。第二節(jié)控制目標(biāo)一、形成科學(xué)有效的全面預(yù)算管理體系，實行預(yù)算科學(xué)編制并經(jīng)過適當(dāng)審批，確保預(yù)算目標(biāo)合理分解到各級企業(yè)。二、及時對預(yù)算執(zhí)行過程進行跟蹤分析并提出應(yīng)對措施，對預(yù)算執(zhí)行情況進行科學(xué)考核，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。三、為當(dāng)年的預(yù)算調(diào)整及下一期預(yù)算的編制提供有效的信息和依據(jù)。第三節(jié)控制措施一、企業(yè)董事會負責(zé)確定企業(yè)及權(quán)屬企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，審議、平衡、批準(zhǔn)企業(yè)預(yù)
2、算方案和預(yù)算調(diào)整方案。二、企業(yè)設(shè)立全面預(yù)算管理委員會，對董事會負責(zé)，是實施全面預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)。董事長任全面預(yù)算管理委員會主任，總經(jīng)理任副主任，成員由企業(yè)董事會相關(guān)董事和經(jīng)理層相關(guān)人員組成。全面預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)為：（一）啟動全面預(yù)算編制工作，審議預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案。（二）將預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案提交董事會審議、批準(zhǔn)。（三）按照董事會確定的企業(yè)預(yù)算目標(biāo)，對各預(yù)算單位進行目標(biāo)分解。（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制、執(zhí)行過程中的矛盾和問題。（五）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促各預(yù)算單位完成董事會批準(zhǔn)的預(yù)算方案。（六）當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生重大變化時，提出預(yù)算調(diào)整意見。he"governi
3、ngforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainthatworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine（七）審查企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行情況，制定考核
4、辦法，負責(zé)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核工作。三、全面預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室。總經(jīng)理任全面預(yù)算管理辦公室主任，成員由各職能部門負責(zé)人組成。全面預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)為：（一）按照年度經(jīng)營計劃和預(yù)算目標(biāo)，組織全面預(yù)算方案的編制、審核和匯總工作。（二）指導(dǎo)、督促各預(yù)算執(zhí)行單位按進度正確編制預(yù)算。（三）匯總、分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出審核意見、改進措施和建議。（四）編制年度和半年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告并提交預(yù)算管理委員會。（五）組織預(yù)算執(zhí)行單位進行預(yù)算執(zhí)行情況考評。（六）負責(zé)預(yù)算管理日常事務(wù)，跟蹤、監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。四、企業(yè)所屬單位要根據(jù)實際情況和工作需要成立相應(yīng)的專門機構(gòu)，負責(zé)本單位的
5、全面預(yù)算管理工作。企業(yè)所屬單位及相關(guān)職能部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行主體，主要職責(zé)為：（一）負責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報、控制、分析和考評工作。（二）負責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。（三）負責(zé)按授權(quán)程序嚴(yán)格審議或執(zhí)行各項預(yù)算。（四）研究解決預(yù)算編制、執(zhí)行中存在的問題；每年二季度和年度終了一個月內(nèi)向企業(yè)全面預(yù)算管理辦公室報送半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。（五）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況，提出預(yù)算調(diào)整建議。五、企業(yè)全面預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)框架付村煤矸廠熱電公司蔣莊煤矸廠熱電公司滕州富源熱電公司八一水煤漿熱電公司滕州盛隆煤焦化公司八一輪胎制造公司中興能源公司新安煤礦濱湖
6、煤礦云南棗礦能源公司貴州棗礦能源公司......龍口柳海礦業(yè)公司新疆伊犁棗礦能化公司財務(wù)部全面預(yù)算管理委員會棗莊礦業(yè)集團公司董事會全面預(yù)算管理辦公室社會保障部人力資源部資產(chǎn)管理部煤炭運銷部管理規(guī)劃部生產(chǎn)技術(shù)處開發(fā)建設(shè)部機電運輸處物流中心多種經(jīng)營總公司預(yù)算控制部門預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體he"governingforthepeople","Nomattertheinterestsofthemasses"conceptunderstandingisnotinplace.Thespecificworktreatswiththedeployment,afewleadingcadrescomplainth
7、atworkistoocomplicated,toomuchresponsibility,thepressureistoolarge,toomuchemphasisonthedifficultyofthework.Forexample,noncoalmine六、企業(yè)各職能部門對全面預(yù)算管理工作的職責(zé)分工（一）生產(chǎn)技術(shù)處負責(zé)各礦井煤炭生產(chǎn)量預(yù)算的編制審查與執(zhí)行控制。（二）管理規(guī)劃部負責(zé)編審資本預(yù)算與執(zhí)行控制。（三）煤炭運銷部負責(zé)對煤炭
