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1、為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃免稅產(chǎn)品使用的外購材料 第二章增值稅 1.謀企業(yè)收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務機關批準使用的專用收購憑證上注明價款元，其可計算抵扣多少增值稅進項稅？記賬采購成本是多少？ 可計算抵扣×13%=13000；記賬采購成本為-13000=87000?！ ?.某企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費100元。其可計算抵扣多少增值稅進項稅？記入采購成本的運
2、輸費是多少？ 可計算抵扣進項稅×7%=元 記入采購成本的運輸費為=元?！ ?某廠外購一批材料用于應稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價款10000元，增值稅1700元；外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，價款XX0元，增值稅3400元，當月應稅貨物銷售額50000元，免稅貨物銷售額70000元，計算當月不可以抵扣的進項稅額是多少？ 當月不可抵扣的進項稅額=3400/*70000=。目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為
3、了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃 解釋如下：外購一批材料用于應稅和免稅貨物的生產(chǎn)，價款XX0元，增值稅3400元。用于應稅的才能抵扣進項稅額，用于免稅的不能抵扣進項稅額。按銷售額為基數(shù)分比例計算。 4.某企業(yè)購入一批材料用于不動產(chǎn)在建工程，增值稅專用發(fā)票注明價款元，增值稅17000元，該企業(yè)不得抵扣增值稅進項稅。計算該批貨物采購成本是多少？ 5.某企業(yè)將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本10000元。計算進項稅額轉(zhuǎn)出是多少？
4、 10000×17%=1700 6.某企業(yè)因管理不善，將一批以往購入的材料丟失，賬面成本12465元。計算不得抵扣的進項稅是多少？ 其不能抵扣的進項稅=×17%+465÷×7%=2040+35=2075?！ ?.成衣成本中的外購比例為60%，某月因管理不善丟失一批賬面成本XX0元的成衣。計算需要轉(zhuǎn)出的進項稅是多少？ XX0**目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)
5、人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃 8.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，XX年3月份同時生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應稅乙產(chǎn)品，本期外購燃料柴油50噸用于生產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品，已知該批柴油外購時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款87300元，稅額為14841元，當月實現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入總額為元，其中甲產(chǎn)品收入元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當月應納增值稅額為多少元？進項稅額＝14841 可抵扣進進項稅額＝14841*/＝ 銷項稅額＝*＝19500 應納增值稅＝＝ 9.某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，XX年2月從國外進口設備一臺，關
6、稅完稅價格80000元人民幣，假定關稅稅率12%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅為多少元？ 10.某具有進出口經(jīng)營權的企業(yè)，XX年2月從國外進口實木地板一批，關稅完稅價格85500元人民幣，假定實木地板關稅率10%，消費稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應納增值稅為多少元？ 85500*(1+)*()*0.,17 11.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，XX年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的進項稅額專用發(fā)票，注明進項稅額萬元并通過主管稅務機關認證。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，外銷貨物取得收入115萬美元，該企業(yè)適用增值稅稅率17％，出口退稅率
7、為13％。該企業(yè)6月應退的增值稅為多少？ 當期應納增值稅=150×17%-[×8×]=-，當期免抵退稅=115×8×13%=，＞，則應退萬元。目的-通過該培訓員工可對保安行業(yè)有初步了解，并感受到安保行業(yè)的發(fā)展的巨大潛力，可提升其的專業(yè)水平，并確保其在這個行業(yè)的安全感。為了適應公司新戰(zhàn)略的發(fā)展，保障停車場安保新項目的正常、順利開展，特制定安保從業(yè)人員的業(yè)務技能及個人素質(zhì)的培訓計劃 13.某軟件開發(fā)企業(yè)XX年1月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的嵌入式軟件產(chǎn)品和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅
8、專用發(fā)票注明的增值稅為50萬元。該企業(yè)向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則企業(yè)上述業(yè)務即征即退的增值稅為多少。 第三章消費稅 1.某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒，五一節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸
