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《基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷慕ㄔO(shè)項(xiàng)目跟蹤審計模式探究》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷慕ㄔO(shè)項(xiàng)目跟蹤審計模式探究 審計風(fēng)險貫穿于審計過程的始終，有什么樣的審計活動就會有與其相適應(yīng)的審計風(fēng)險。建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計涉及內(nèi)容多、范圍廣、政策性強(qiáng)，審計風(fēng)險的存在也就不可避免。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬜鳛楫?dāng)今世界審計工作發(fā)展的一個主流方向，其與傳統(tǒng)審計的區(qū)別在于是否把審計風(fēng)險貫穿于審計工作的始終。因此，如何運(yùn)用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?，更好地防范跟蹤審計風(fēng)險，是目前建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計亟待解決的問題?！ ?/p>
2、一、建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計風(fēng)險的含義 建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計是指以建設(shè)項(xiàng)目為審計對象的跟蹤審計。審計過程中將審計對象建設(shè)全過程劃分成若干階段或期間，審計人員在項(xiàng)目建設(shè)過程中及時對各階段或期間的審計事項(xiàng)進(jìn)行審計，并及時作出審計意見和建議，供被審計單位糾正存在的問題。建設(shè)項(xiàng)目的跟蹤審計與其他類型的審計之間存在著巨大的差異，以財務(wù)報表審計或財政、財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)的風(fēng)險評估方法，以固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成的風(fēng)險評估數(shù)學(xué)模型，在建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計風(fēng)險評估中的運(yùn)用存在極大的局限性，但就審計機(jī)關(guān)而言，跟蹤審計仍然是審計機(jī)關(guān)的一種審計監(jiān)督行為，傳
3、統(tǒng)的審計風(fēng)險的定義至少提供了基本的對于跟蹤審計風(fēng)險的探討和研究思路。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果 筆者認(rèn)為，建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計風(fēng)險可以表述為：審計機(jī)關(guān)在跟蹤審計過程中由于采用了不適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝头椒?，發(fā)表了與事實(shí)不相符的審計意見或?qū)徲嫿Y(jié)論，造成審計機(jī)關(guān)或?qū)徲嬋藛T承擔(dān)相關(guān)責(zé)任和聲譽(yù)損害的可能性?！ 《?、建立基于風(fēng)險導(dǎo)
4、向?qū)徲嫷娜^程跟蹤審計模式 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕卜Q“現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛?，它是以?zhàn)略觀和系統(tǒng)觀作為指導(dǎo)思想，以被審計事項(xiàng)的潛在風(fēng)險作為導(dǎo)向，以風(fēng)險的識別、評估、預(yù)警和應(yīng)對程序?yàn)橹行模瑐?cè)重于評估審計事項(xiàng)重大錯報風(fēng)險的審計模式。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ皆趯徲嬒到y(tǒng)中大膽引用戰(zhàn)略理論與系統(tǒng)理論，是一種全新的審計模式。這種全新模式要求獨(dú)立審計師從更開闊的視角發(fā)現(xiàn)與報告被審計單位會計報表中的重大錯報行為，從而減少審計失敗的風(fēng)險。隨著建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計的逐步深入開展，審計資源供需矛盾尤顯突出，因此推行科學(xué)而高效的審計方法勢在必行?！ ★L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟
5、蹤審計中應(yīng)用的可行性 課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙嫛谋緦W(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果1．風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽徲嬶L(fēng)險模式運(yùn)用于跟蹤審計全過程。在工程建設(shè)過程中，審計人員預(yù)先確定一個可以接受的期望風(fēng)險水平，以此作為風(fēng)險管理的目標(biāo)，在各個審計階段以評價審計風(fēng)險為導(dǎo)向性目標(biāo)，來評價各階段的期望審計風(fēng)險、固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上做出正確決策。
6、風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲媽⒈粚徲嬍马?xiàng)置于大的經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中，從建設(shè)項(xiàng)目所處的行業(yè)狀況、監(jiān)管環(huán)境、內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程等各個方面分析評估風(fēng)險水平，把被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險植入自身的風(fēng)險評價中去，通過審計程序把自身審計風(fēng)險降低到審計人員可以接受的水平。 ?。L(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆軡M足社會公眾對審計人員日益增高的期望。審計擔(dān)負(fù)著監(jiān)管與服務(wù)的共同職能，只有不斷地滿足社會公眾的需求，才能有生存和發(fā)展的空間。這促使審計人員必須以積極的態(tài)度，努力思考面臨的各種風(fēng)險。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬤\(yùn)用立體觀察的理論來判斷各種影響因素，全面動態(tài)地分析評估審計風(fēng)險，能夠適應(yīng)這一需求?！ 。L(fēng)
7、險導(dǎo)向?qū)徲嬁梢越档透檶徲嫵杀?，提高審計效率和效果。風(fēng)險評估是風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷暮诵?，審計風(fēng)險的評估貫穿于審計這個過程。風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬍窃趯Ρ粚徲媶挝坏恼w風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險高低不同的審計領(lǐng)域，對一些風(fēng)險大的環(huán)節(jié)多投入一些，而對于風(fēng)險較小的環(huán)節(jié)縮減審計資源。通過風(fēng)險評估分析，優(yōu)化審計資源配置，合理制定審計計劃，有效收集審計證據(jù)，從整體上降低審計成本、保證審計效果、提高審計效率。 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬙诮ㄔO(shè)工程跟蹤審計中的應(yīng)用 課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)?/p>
8、估計。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ较?，風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程。全過程跟蹤審計從立項(xiàng)開始，歷經(jīng)可行性研究、初步設(shè)計、概算批復(fù)、招投標(biāo)、
