審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避問題研究

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1、Y95195乓後里大學(xué)碩士學(xué)位論文審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避問題研究院專姓系：經(jīng)濟(jì)學(xué)院業(yè)：世界經(jīng)濟(jì)名：張圣芬指導(dǎo)教師：完成日期：李維森教授2006年5月18日學(xué)校代碼。學(xué)號(hào)；l∞160320152511中文摘要審計(jì)自其產(chǎn)生以來，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著不可替代的重要作用。然而，近年來中外注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗案件頻繁爆發(fā)，許多國際、國內(nèi)著名的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲譽(yù)掃地、損失慘重、甚至倒閉，特別是21世紀(jì)以來，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性增強(qiáng)，而且伴隨著資本市場的迅猛發(fā)展，社會(huì)公眾對審計(jì)意見的依賴程度越來越強(qiáng)、期望也越來越高，審

2、計(jì)機(jī)構(gòu)及其人員不斷陷入訴訟案件中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也就成為審計(jì)界亟待解決的一個(gè)重要問題，對其進(jìn)行研究很有價(jià)值。伴隨著我國注冊會(huì)計(jì)師事業(yè)的不斷發(fā)展，加強(qiáng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的研究，提高注冊會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，是關(guān)系我國注冊會(huì)計(jì)師事業(yè)生存與發(fā)展的大事，也是關(guān)系到社會(huì)主義幣場經(jīng)濟(jì)有序運(yùn)行的大事。我們研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿是為了防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，把審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平。本文旨通過對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征、成因研究，探索審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，分五個(gè)部分對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了進(jìn)一步的探索和研究。第一部分首先系統(tǒng)

3、地論述了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，然后對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征、成因進(jìn)行了研究論述。第二部分對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素進(jìn)行論述，通過定性和定量的方法來分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，并通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型分析了各風(fēng)險(xiǎn)要素之間及它們和審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系。第三部分對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行論述，根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素逐一進(jìn)行論述。第四部分對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。最后，通過典型的國內(nèi)外審計(jì)失敗案例，歸納審計(jì)失敗的內(nèi)、外在原因，從而提出了相關(guān)規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)、外部措施。關(guān)鍵詞：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成因評(píng)估規(guī)避措施分類號(hào)：F239．0AbstractSincei

4、thasborne，AuditplayanimportantroleinsoctaleconomyHowever,failingauditcasesoftheChineseandForeignregistrationaccountantauditsbreakoutfrequentlyinrecentyears，manyinternationalanddomesticfamousaccountingfirmsfallintodisrepute，losemiserablyheavy,evenclosed

5、ownEspeciallyinthebeginningofthe21century,becausetheeconomicenvironmentsbecomemoreuncenalIl，andwiththefastgrowthofcapitalmarket，inordertomakerightinvestmentdecision，thelevelthatthepublicdependingontheauditopinionandtheexpectationofthepublicarebecommgst

6、rongerandgrongerTheaudRingorgantzaUonanditspersonnelsinkintolitigationcasescontinuously,theauditriskbecomesoneofthemostimportantproblemsinauditingcircle，andresearchonauditingriskiSveryvaluableAlongwiththecontinuousdevelopmentoftheChineseregistrationacc

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8、undamentalpointofourauditingriskresearchiscompletelytoguardagainstandcontroltheauditingrisk,andtoreducetheauditingriskleveltotheacceptablelevelTheaimofthisthesisistomvestlgateevadablemeasuresoftheauditingriskthroughtheresearchoncharacte