論集團(tuán)企業(yè)資金集中管控方式

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1、論集團(tuán)企業(yè)資金集中管控方式摘要：企業(yè)的組織形態(tài)各異，其中集團(tuán)企業(yè)的形式作為一種高級(jí)組織形式而存在，這種形式是國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的要求，其中資金的合理化操作是根本的保障，資金的安全成為集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，不斷提高財(cái)務(wù)管理的水平，不斷發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的效應(yīng)，最大范圍的合理利用資金是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的出發(fā)點(diǎn)。本文基于資金集中管控方式的目的意義及集團(tuán)企業(yè)資金集中管控方式的基本理論進(jìn)行分析和規(guī)劃，進(jìn)行初步的理論探討。關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)資金集中管控方式一、研究集團(tuán)企業(yè)資金集中管控方式的目的及意義現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，伴隨著企業(yè)的兼

2、并、重組的形式，很多企業(yè)的組織形式也在不斷的變化，集團(tuán)企業(yè)不斷誕生，成為市場(chǎng)的主要組織形式，對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)能否很好的進(jìn)行資金的有效管理師關(guān)系企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，保持資金鏈的穩(wěn)定和堅(jiān)固、穩(wěn)固資金鏈條的順暢、高效是保持企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，是企業(yè)不斷壯大和發(fā)展的保障。市場(chǎng)化的程度不斷的加深，必然要求企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為的市場(chǎng)化程度也同樣不斷的加深，而且集團(tuán)企業(yè)的集中資金管理和綜合的運(yùn)用是能力提高的關(guān)鍵，企業(yè)必須站在管理的高度，不斷的開(kāi)闊視野，積極的運(yùn)用合理化的建議、學(xué)習(xí)和借鑒先進(jìn)的資金管控經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合自身的實(shí)際情況，尋找合理的適合的資金集中管控方式。資金集中管控是集團(tuán)企業(yè)的

3、助推器，是提高自身管理水平的關(guān)鍵，是提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，它是現(xiàn)代化管理的重要條件。能夠很好的參與市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)，是發(fā)展企業(yè)的關(guān)鍵，其中資金鏈條的強(qiáng)化管理，有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的定義司庫(kù)制度即是通過(guò)集團(tuán)總部運(yùn)用網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)、電子銀行管理等功能與企業(yè)會(huì)計(jì)軟件相結(jié)合進(jìn)行多位的信息傳遞，集中管理成員單位的資金，并且進(jìn)行集中的管理，這也是通俗的集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的定義。集團(tuán)企業(yè)資金集中管控包括：資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。在實(shí)務(wù)中，成員單位資金是否歸集、成員單位銀行賬戶的管理、集團(tuán)總部的統(tǒng)一調(diào)度、保值增值、資金占用價(jià)格的制定

4、及管理是集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的范疇，嚴(yán)格的管理才能發(fā)揮其中的有效意義。三、資金集中管控的主要原則與集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配原則、爭(zhēng)取利益最大化原則、在實(shí)踐中具有可操作性的原則是資金集中管控的三大原則。集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行資金的集中管控要有充足的物資、成本和人力資源的支持，堅(jiān)持三大基本原則，需要集團(tuán)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)企業(yè)要重視任何活動(dòng)的成本和收益，同時(shí)進(jìn)行比對(duì)的分析，在整個(gè)管控的過(guò)程中要帶有利益最大化的思想，在實(shí)踐中不斷尋求具體問(wèn)題具體的分析，做到措施的合理性，資金管理制度的建設(shè)和設(shè)置才能很好的運(yùn)用到實(shí)際的工作中，才能有效的管理資金鏈條。資金的使用效率是不斷提高集團(tuán)企業(yè)資金集

5、中管控的表現(xiàn)，對(duì)于資金的集中管控有著巨大的積極意義。四、集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管控的條件和方式(1)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化，財(cái)務(wù)的管理要求做到賬、證、表的統(tǒng)一，會(huì)計(jì)相關(guān)處理方法和方式的統(tǒng)一，會(huì)計(jì)制度的統(tǒng)一，做好資產(chǎn)的管理實(shí)時(shí)的進(jìn)行資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)及清理，積極的核實(shí)往來(lái)賬、投資的效益、借款明細(xì)、成員單位的長(zhǎng)期掛賬等一系列的財(cái)務(wù)管理制度的建立都是集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管控的前提保障，是必要的條件。通過(guò)以上各個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)的合理配合，集團(tuán)企業(yè)才能夠規(guī)范統(tǒng)一會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資產(chǎn)狀況及資金的運(yùn)營(yíng)情況做到細(xì)致的規(guī)劃，是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)實(shí)行資金集中管控的信息化奠定基礎(chǔ)。(2)財(cái)務(wù)管理手段現(xiàn)

6、代化，財(cái)務(wù)管理隨著時(shí)代的發(fā)展也在不斷的進(jìn)行創(chuàng)新，如：會(huì)計(jì)處理電子化、財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化、資金管理類(lèi)銀行化等。各個(gè)成員單位要實(shí)現(xiàn)全部的網(wǎng)上辦公，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息的傳遞，才能更快的進(jìn)行統(tǒng)一的管理，有利于提高財(cái)務(wù)資金的統(tǒng)一管理，加快與國(guó)際的接軌。分別的進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)鏈接有利于信息的雙向性，實(shí)現(xiàn)快捷、準(zhǔn)時(shí)、全面的財(cái)務(wù)交流平臺(tái)。有利于加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的有效利用效率，同時(shí)可以節(jié)約財(cái)務(wù)成本，節(jié)約財(cái)務(wù)管理的資金使用，做到既節(jié)約又能有效的監(jiān)控。(1)實(shí)行全面的規(guī)劃和管理，資金的利用在集團(tuán)企業(yè)中是重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)計(jì)劃控制是集團(tuán)企業(yè)資金集中管控的核心，通過(guò)對(duì)資金的流量監(jiān)控確?；乜钯Y金的及時(shí)到位和

7、各項(xiàng)費(fèi)用支出受控。通過(guò)集中地簽字管理，分別對(duì)收入和支出進(jìn)行統(tǒng)一的核算支配，統(tǒng)一的安排資金是集團(tuán)企業(yè)進(jìn)行管控的重點(diǎn)，通過(guò)流動(dòng)的預(yù)算管理進(jìn)行前期的監(jiān)管和控制，同時(shí)能夠合理化的實(shí)現(xiàn)對(duì)資金精密的調(diào)度。通過(guò)動(dòng)態(tài)和靜態(tài)的分析，制定和修正資金的流量監(jiān)控制度，每日，每月、每年進(jìn)行報(bào)表的逐步分析研究，確保資金的有效利用率，真正實(shí)現(xiàn)資金的時(shí)間價(jià)值，確保資金的高度集中和可控利用監(jiān)管。(2)集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一的收支。各個(gè)成員單位只有財(cái)務(wù)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán)，沒(méi)有集中地支出管理的權(quán)限，如各個(gè)部門(mén)，單位的收支全部集中于集團(tuán)的內(nèi)部，在支出時(shí)進(jìn)行合理的支出計(jì)劃，在特定的環(huán)境下進(jìn)行統(tǒng)一的支配。做