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1、資金論文集團管控論文：論預算制度下的集團資金管控摘要企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為主線，本文通過分析預算管理制度，介紹了集團資金管控的方法。主要是事前預算，事中控制，事后分析和審計，實行收支兩條線，收入和支出要嚴格分開。通過嚴格的資金傳遞（借助網(wǎng)絡銀行系統(tǒng)）手段、必要的處罰措施和“集權(quán)有度，分權(quán)有序”的集團資金管理模式。關(guān)鍵詞資金預算集團管控集團化的企業(yè)如何實現(xiàn)財務集中，提高集團的控制力，使集團的財務收支預算得到有效的貫徹落實，減少跑冒滴漏，保證資金安全，提高資金運營效益，是擺在我們面前的一個重要課題。比如企業(yè)集團在傳統(tǒng)粗放式資金管理模式下，若一個下屬公司惡意將
2、大筆資金外劃或挪用，則很可能葬送整個企業(yè)。筆者基于在集團公司預算和資金控制的一些認識，引入全面預算理論，從預算角度對如何加強集團公司資金管理進行理論探討。一、推行全面預算，集團資金管控的基礎身處激烈競爭環(huán)境的集團公司要提升企業(yè)核心競爭力，必須把資金管理的眼光放得更遠一些。要嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金有序流動，必須推行企業(yè)全面預算管理制度。企業(yè)應建立健全資金預算管理制度，對生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)實施預算編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的資金管理程序中。全面預算既可以有效保障企業(yè)投資者的權(quán)益，又可以規(guī)范決策者、管理者的資
3、金行為，維護全體員工的合法權(quán)益，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，實施全面預算管理對資金管理的作用具體有以下幾個方面：1.明確資金管理目標全面預算能夠細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，它是對公司整體經(jīng)營活動一系列量化的計劃安排，以強化資金管理為主線，通過全面預算的編制，使公司管理層預先思考和安排未來資金，而不至于在未來的工作中被日常瑣事所拖累,變通常的“救火式干部”為“運籌帷幄式干部”，從而有效提高企業(yè)資金管理水平。2.有效的資金監(jiān)控手段預算的編制過程讓集團企業(yè)和（分）子公司資金的籌集、使用、分配做到“有章可循，有法可依”。將資金預算與執(zhí)行情況進行對比，并通過分析找出差異的原因和落實責任,為經(jīng)
4、營者提供有效的資金監(jiān)控手段。3.協(xié)調(diào)部門關(guān)系，高效使用企業(yè)資金預算是一個系統(tǒng)工程，任何一個因素、一個環(huán)節(jié)的變動都會引起整個系統(tǒng)的變動。例如：采購影響生產(chǎn)、生產(chǎn)影響銷售、資金預算影響采購、銷售、費用，這就要求企業(yè)各個部門、各個環(huán)節(jié)在預算目標的制訂和實施過程中，必須做到相互溝通與協(xié)調(diào)。通過預算的編制和平衡，企業(yè)可以對有限的資金進行最佳的安排使用，避免資金浪費和低效使用，提高資金利用效率。4.收入提升及成本節(jié)約通過預算可以加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。全面預算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預測，并配合以管理報告與績效獎懲措施，可以對下一年
5、度的實際經(jīng)營水平進行日常監(jiān)控與決策。當公司的收入、成本費用水平偏離預算時，企業(yè)決策者就可以根據(jù)管理報告中所反映的問題采取必要的管理措施，加以改進。二、開通網(wǎng)上銀行，實時監(jiān)控集團資金集中資金管控是與銀行網(wǎng)絡化緊密相連的。網(wǎng)上銀行它運用信息技術(shù)和其它科技手段使集團各公司銀行賬戶融于一體，以提高企業(yè)運行的有序性。利用現(xiàn)代信息技術(shù)對資金實行實時控制，對流程中的資金開展全方位、全過程的管理。我們相信，現(xiàn)代企業(yè)通過實行集中化的資金管理，運用現(xiàn)代信息技術(shù)一定會超越時空，逐步實現(xiàn)“24小時×365天”的工作，為企業(yè)提高效率、控制風險發(fā)揮重要的作用。三、集團所有資金實行收支分離集團及其分（子）公
6、司的一切收入和支出都必須分開核算和管理，嚴格實行收支兩條線，不允許收支合并使用。對收入和支出分別設置銀行賬戶進行管理，具體管理模式包括企業(yè)集團賬戶管理、收支結(jié)算賬戶管理和混合賬戶管理三種模式。1.企業(yè)集團賬戶管理模式首先，企業(yè)集團資金管理部門以企業(yè)集團名義在選擇的商業(yè)銀行申請賬戶服務。企業(yè)集團根據(jù)服務需要建立“總－分”銀行賬戶機制，即設立“總”賬戶亦即企業(yè)集團結(jié)算賬戶（以下簡稱“一級結(jié)算賬戶”），由資金管理部門代為管理，同時設立“分”賬戶亦即該賬戶掛接多個（分）子公司結(jié)算賬戶（以下簡稱“二級結(jié)算賬戶”）；（分）子公司可以將已有的銀行賬戶作為二級結(jié)算賬戶并將其納入企業(yè)集團賬戶管理
7、機制中。如某企業(yè)集團有3家成員企業(yè)，資金管理部門在該銀行開有4個結(jié)算賬戶，其中資金管理部門1個，3個成員企業(yè)各1個。一級結(jié)算賬戶與二級結(jié)算賬戶的共同點是它們都屬于一般結(jié)算戶類存款的銀行賬戶，區(qū)別在于銀行會依據(jù)銀行與企業(yè)集團簽訂的企業(yè)集團賬戶服務協(xié)議自動將二級結(jié)算賬戶的余額實時或者定時轉(zhuǎn)到一級結(jié)算賬戶中。其次，各成員企業(yè)仍保留其原有基本賬戶供零星開支用。除國稅、地稅、項目貸款等專用戶保持不變外，其他銀行一般結(jié)算類存款賬戶都要根據(jù)企業(yè)集團的要求逐步或者在指定時間內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，并將銷戶的余額轉(zhuǎn)到
