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《淺析財務內(nèi)控制度的建立與完善》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、淺析財務內(nèi)控制度的建立與完善摘要:文章列舉了事業(yè)單位財務內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀,分析了財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié),指出切實采取有效措施加強制度建設,才能全面提升財務管理水平。關(guān)鍵詞:內(nèi)控制度現(xiàn)狀完善應當看到,受計劃經(jīng)濟體制的影響,不少事業(yè)單位內(nèi)控意識還相對薄弱,財務管理中存在一些漏洞。因此,從現(xiàn)代財務管理出發(fā),要想進一步加強事前控制、提高資金使用效率,事業(yè)單位就必須深入分析當前財務管理中存在的薄弱環(huán)節(jié),切實采取有效措施加強制度建設,全面提升管理水平。一、內(nèi)部控制存在的不足不可否認,不少事業(yè)單位財務內(nèi)部控制方面還存在著諸多不足,
2、表現(xiàn)為:1、制度建設遲滯一些單位的業(yè)務控制流程過于簡單或不夠嚴謹,導致對國有資產(chǎn)出租等非稅收入沒有嚴格地實行收支兩條線,有的隨意截留財政資金,擅自處置或調(diào)用單位資產(chǎn),以逃避地方政府對預算外資產(chǎn)的管理監(jiān)督;特別是績效工資改革以后,為增加職工福利或其他目的,私設賬外賬,把國有資金化為集體或個人利益,違紀違規(guī)現(xiàn)象接連不斷。開題報告2、從業(yè)人員管理水平不高部分事業(yè)單位的會計人員業(yè)務技能不高,工作職責不夠清晰,工作要求不夠明確;財務管理制度不夠健全,部分財務事項的運作與管理措施僅僅是依賴多年執(zhí)行的慣例,沒有相應的成文制度保證,財
3、務管理的隨意性較大。3、暗箱操作、潛規(guī)則部分事業(yè)單位領(lǐng)導在工程建設和物資采購的招投標行為中沒有能夠很好地遵循公開、公平、公正的原則,有的利用職權(quán)進行暗箱操作,內(nèi)定中標單位,謀取個人私利,嚴重損害國家利益、社會利益和其他當事人的合法權(quán)益,使招投標工作流于形式,沒有起到有效監(jiān)督、提高效率的作用。4、財務與資產(chǎn)管理脫節(jié)事業(yè)單位的財務管理與資產(chǎn)管理存在著脫節(jié)現(xiàn)象,財務人員對于資產(chǎn)的實際狀況和使用情況不是十分了解,很多資產(chǎn)處于管與不管的邊緣狀態(tài),由此造成資產(chǎn)不實,家底不清,并極有可能導致國有資產(chǎn)流失和損壞。二、內(nèi)部控制制度的完善
4、有法可依,執(zhí)法必嚴,這才是事業(yè)單位做好財務內(nèi)部控制的前提作文1、權(quán)責分明,制度先行事業(yè)單位要嚴格執(zhí)行國家出臺的相關(guān)法律法規(guī),建立確保單位健康發(fā)展的法規(guī)規(guī)定。建立以防為主的監(jiān)控防線,將預防各類違法違規(guī)行為發(fā)生、防范經(jīng)營管理風險作為制度設計的出發(fā)點;其次是注重程序制約,規(guī)范各項經(jīng)濟業(yè)務的申請審批、執(zhí)行實施、檢查反饋等工作流程,加強對工程項目預算、招投標等環(huán)節(jié)的程序控制,防范工程承包、驗收等過程中出現(xiàn)的舞弊行為;最后是注重責任牽制,建立完善單位內(nèi)部的牽制制度、稽核制度、內(nèi)審制度和財務公開制度,合理劃分職責權(quán)限,確保不同部門各
5、崗位之間權(quán)責分明,相互約束,互相監(jiān)督。總結(jié)大全2、做好預算管理事業(yè)單位領(lǐng)導人要切實認識預算編制工作的重要性,積極推行和強化預算管理,嚴明預算紀律。要嚴把預算編制關(guān),科學測算和編制收支預算,所有收入和支出實行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理,按部門、按項目、按標準逐一進行細化;嚴把預算執(zhí)行關(guān),按照預算內(nèi)容和支出限額合理使用資金,維護預算的權(quán)威性和嚴肅性;嚴把預算考核關(guān),定期檢查預算執(zhí)行是否按時完成,預算監(jiān)控手段是否健全,控制過程記錄是否完整,控制結(jié)果是否有效,發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施,提高預算管理的控制績效。3、加強從業(yè)人員建設事業(yè)單
6、位的財務內(nèi)部控制制度應該根據(jù)深化改革和形勢任務的發(fā)展要求,與時俱進,不斷更新完善,使財務內(nèi)部控制制度形成一個科學、獨立的系統(tǒng),建立起嚴密的財務組織機構(gòu),形成完善的財會機構(gòu)管理模式。要將財務管理細化到每一個人,建立崗位責任制,發(fā)揮每位人員的主動性,形成真正的財務管理活力,確保財務管理沒有空白點和漏洞。其次是要嚴把用人關(guān),確保財務重要崗位人員的素質(zhì)和能力。事業(yè)單位要多層次、全方位地開展會計人員的崗位培訓,鼓勵財務人員學習專業(yè)知識,強化崗位責任意識,不斷提高崗位操作技能。開題報告4、確保資產(chǎn)安全為提高資產(chǎn)使用效益,確保資產(chǎn)的
7、安全和完整,應采取行之有效的控制手段。完善監(jiān)管機制,加強監(jiān)督力度,理清資金的來龍去脈,對資金的調(diào)撥進行嚴密的權(quán)限控制,要加強對應收賬款、其他應收款管理,提高資金的運用率。進一步加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、調(diào)撥、處置等各個環(huán)節(jié)的管理,明確各職能部門的責、權(quán)、利,實行規(guī)范化管理,并通過會計部門加以監(jiān)督和考核;建立和完善資產(chǎn)管理系統(tǒng)平臺,加強資產(chǎn)的日常監(jiān)管,落實資產(chǎn)管理責任,防止資產(chǎn)流失。對固定資產(chǎn)實行信息動態(tài)管理,實時掌握固定資產(chǎn)信息,確保資產(chǎn)管理工作的規(guī)范化、制度化,提高資產(chǎn)的利用效率。5、強化監(jiān)督,提高執(zhí)行力內(nèi)部審計機構(gòu)
8、可以監(jiān)督各項管理措施的執(zhí)行并對其做出評價,促進管理效率的提高,保證內(nèi)部控制制度更加完善嚴密。建立相互制約、相互牽制的制度。把審計人員從財會人員中分離出來,由專職部門負責,真正發(fā)揮審計人員的監(jiān)督職能;完善內(nèi)部審計工作的職責。審計職責中不僅包括審核會計帳,還應包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和單位內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行職能的效率,有助于發(fā)