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《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）山東省地方稅務局二○一○年七月說明新的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》實施以來，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策發(fā)生了較大變化。為認真落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，幫助各級從事企業(yè)所得稅管理的稅務人員正確理解和掌握稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑和標準，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)[2008]111號）和《山東省國家稅務局、山東省地方稅務局關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠項目管理方式問題的通知》（魯國稅發(fā)[2009]68號）的有關要求，我們編寫
2、了《企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）》（以下簡稱《指南》）?！吨改稀芬孕碌钠髽I(yè)所得稅法及相關配套政策為依據(jù)，以提高企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理為目標，從企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠審批、備案項目的政策規(guī)定、政策依據(jù)、主要報送資料、重點審查內(nèi)容、申報表填寫及稅收優(yōu)惠文書等方面，進行了全面介紹，希望對進一步加強我省企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理有所參考和幫助。《指南》以國家最新頒布的法律法規(guī)為依據(jù)，遇有國家政策調(diào)整的，以新政策規(guī)定為準。山東省地方稅務局二○一○年七月目錄企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）（1）一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管
3、理方式（1）（一）審批管理（1）（二）備案管理（2）二、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目（3）（一）審批類（3）1.下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策（3）2.轉制科研機構稅收優(yōu)惠政策（5）3.轉制文化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策（6）4.廣播電視村村通稅收優(yōu)惠政策（9）5.關于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品免征所得稅優(yōu)惠政策（10）（二）備案類（12）1.非營利組織免稅收入（12）2.資源綜合利用減計收入（13）3.研究開發(fā)費用加計扣除（15）4.安置殘疾人員所支付的工資加計扣除（19）5.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅（2
4、0）6.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得免征、減征企業(yè)所得稅（22）7.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（24）8.符合條件的技術轉讓所得免征、減征所得稅（26）9.小型微利企業(yè)20%稅率（28）10.國家重點扶持的高新技術企業(yè)（29）11.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應納稅所得額（32）12.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備投資額抵免所得稅（34）13.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)加速折舊或攤銷（含縮短折舊、攤銷年限）（36）14.其他減免稅（軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設計、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、
5、動漫企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)）（38）15.CDM項目實施企業(yè)的企業(yè)所得稅政策（46）（三）事后備案類（46）1.國債利息收入（46）2.符合條件的企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益（47）3.證券投資基金從證券市場取得的收入，證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入（49）4.投資者從證券投資基金分配中取得的收入（51）5.中國證券投資者保護基金稅收優(yōu)惠政策（52）6.股權分置試點改革稅收優(yōu)惠政策（54）7.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入（55）附表一：非營利組織免稅收入備案表（56）附表二：資源綜合
6、利用企業(yè)所得稅減計收入備案表（57）附表三：研發(fā)費用加計扣除備案表（58）附表四（一）：安置殘疾人企業(yè)所得稅加計扣除備案表（60）附表四（二）：安置殘疾人名單（61）附表五：農(nóng)林牧漁項目企業(yè)所得稅減免稅備案表（62）附表六：公共基礎設施企業(yè)所得稅減免稅備案表（63）附表七：環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅減免稅備（64）附表八：技術轉讓企業(yè)所得稅減免稅備案表（65）附表九：小型微利企業(yè)認定表（66）附表十（一）：國家重點扶持的高新技術企業(yè)減免稅備案（67）附表十（二）：高新技術產(chǎn)品匯總表（68）附表十一：創(chuàng)業(yè)投資企
7、業(yè)所得稅減免稅備案表（69）附表十二：____專用設備企業(yè)所得稅抵免備案表（70）附表十三：資產(chǎn)折舊、攤銷企業(yè)所得稅備案表（71）附表十四：其他類型企業(yè)減免稅備案表（72）附表十五：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠事后備案表（73）附表十六：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠不予備案通知書（74）企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理操作指南（試行）一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理方式現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理方式分審批管理和備案管理兩種方式。（一）審批管理1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠實行審批管理的，主要有以下幾種情況：（1）必須是《中華人民共和國企業(yè)所
8、得稅法》及其實施條例等法律法規(guī)和國務院明確規(guī)定需要審批的，包括國務院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策；（2）國務院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2.目前我省實行審批管理的項目有：（1）下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠；（2）轉制科研機構稅收優(yōu)惠；
