第2章 項(xiàng)目論證與評估

第2章 項(xiàng)目論證與評估

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1、第2章項(xiàng)目的論證與評估2.1.1項(xiàng)目論證的概念¢項(xiàng)目論證(即可行性研究)是指對擬實(shí)施項(xiàng)目在¢技術(shù)上是否可能¢經(jīng)濟(jì)上是否有利¢建設(shè)上是否可行所進(jìn)行的綜合分析和全面科學(xué)評價的技術(shù)經(jīng)濟(jì)研究活動。項(xiàng)目論證的目的是為投資決策提供技術(shù)、經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)依據(jù)通過項(xiàng)目論證要達(dá)到的結(jié)論¢論證項(xiàng)目建設(shè)的條件是可靠的¢項(xiàng)目采用的技術(shù)是先進(jìn)的¢經(jīng)濟(jì)上是有較大的利潤可圖的.2.1.2項(xiàng)目論證的作用¢項(xiàng)目論證報(bào)告可作為:¢確定項(xiàng)目實(shí)施的依據(jù)項(xiàng)目論證的作用¢向銀行貸款的依據(jù)項(xiàng)目論證的作用¢申請建設(shè)執(zhí)照的依據(jù)項(xiàng)目論證的作用¢與有關(guān)單位簽訂協(xié)作合同的依據(jù)項(xiàng)目論證的作用¢項(xiàng)目各項(xiàng)工作安排的依據(jù)2

2、.1.3項(xiàng)目論證的層次¢機(jī)會研究¢初步可行性研究¢輔助研究或功能研究¢詳細(xì)可行性研究①機(jī)會研究¢機(jī)會研究是鑒定投資機(jī)會,它尋求的是投資應(yīng)該用于哪些可能會有發(fā)展的部門,這種投資能給企業(yè)帶來盈利,能給國民經(jīng)濟(jì)帶來全面的或多方面的好處。¢機(jī)會研究又分一般機(jī)會研究和特定項(xiàng)目機(jī)會研究兩種。一般機(jī)會研究¢一般機(jī)會研究:這種研究主要是通過國家機(jī)關(guān)或公共機(jī)構(gòu)進(jìn)行的,目的是通過研究指明具體的投資建議。有以下三種情況:¢地區(qū)研究¢部門研究¢以資源為基礎(chǔ)的研究特定項(xiàng)目機(jī)會研究¢特定項(xiàng)目機(jī)會研究:作這項(xiàng)工作的往往是未來的投資者或企業(yè)集團(tuán)。經(jīng)方案篩選,將項(xiàng)目發(fā)展方向或投資領(lǐng)域轉(zhuǎn)變

3、為概括的項(xiàng)目提案或項(xiàng)目建議。與一般機(jī)會研究相比較,特定項(xiàng)目機(jī)會選擇更深入、更具體。主要內(nèi)容為:¢市場研究¢項(xiàng)目的外部環(huán)境分析¢項(xiàng)目承辦者優(yōu)劣勢分析項(xiàng)目建議書(機(jī)會研究的結(jié)果)項(xiàng)目建議書一般包括以下幾方面的內(nèi)容:(1)項(xiàng)目的必要性;(2)產(chǎn)品或服務(wù)的市場預(yù)測。包括國內(nèi)外市場兩方面現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢預(yù)測、銷量和價格分析;(3)產(chǎn)品方案、項(xiàng)目規(guī)模和土地的使用設(shè)想;(4)建設(shè)必需的條件、已具備和尚不具備的條件分析;(5)投資估算和資金籌措的設(shè)想;(6)經(jīng)濟(jì)效果和投資效益的估計(jì)。還應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況,補(bǔ)充說明下列事項(xiàng):(1)項(xiàng)目作了哪些假設(shè)(2)項(xiàng)目的內(nèi)外影響(3)

4、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)(4)人力資源需求(5)制約和限制條件②初步可行性研究¢初步可行性研究是在機(jī)會研究的基礎(chǔ)上,對項(xiàng)目進(jìn)行的更為詳細(xì)的研究,以更清楚的闡述項(xiàng)目設(shè)想,它是介于項(xiàng)目機(jī)會研究和詳細(xì)可行性研究之間的一個中間階段。初步可行性研究的目的¢投資機(jī)會是否有前途,值不值得進(jìn)一步作詳細(xì)可行性研究;¢確定的項(xiàng)目概念是否正確,有無必要通過項(xiàng)目論證進(jìn)一步詳細(xì)分析;¢項(xiàng)目中有哪些關(guān)鍵性問題,是否需要通過市場調(diào)查、試驗(yàn)室試驗(yàn)、工業(yè)性試驗(yàn)等功能研究作深入研究;¢是否有充分的資料足以說明該項(xiàng)目設(shè)想可行,同時對某一具體投資者有無足夠的吸引力。.初步可行性研究的主要內(nèi)容(1)市場和生產(chǎn)能

5、力:進(jìn)行市場需求分析預(yù)測,渠道與推銷分析,初步的銷售量和銷售價格預(yù)測;依據(jù)市場銷售量作出初步生產(chǎn)規(guī)劃。(2)物料投入分析:包括從建設(shè)到經(jīng)營的所有物料的投入分析。(3)座落地點(diǎn)及廠址的選擇:包括座落地點(diǎn)選擇與廠址選擇的部分。(4)項(xiàng)目設(shè)計(jì):包括項(xiàng)目總體規(guī)劃,工藝設(shè)備計(jì)劃、土建工程規(guī)劃等。(5)項(xiàng)目進(jìn)度安排。(6)項(xiàng)目投資與成本估算:包括投資估算、成本估算、籌集資金的渠道及初步籌集方案。③輔助(功能)研究¢輔助(功能)研究包括項(xiàng)目的一個或幾個方面,但不是所有方面,并且只能作為初步可行性研究、詳細(xì)可行性研究和大規(guī)模投資建設(shè)的前提或輔助。輔助研究分類如下:¢對要

6、制造的產(chǎn)品進(jìn)行的市場研究¢原料和投入物資的研究¢試驗(yàn)室和中間工廠的試驗(yàn)¢廠址研究¢規(guī)模的經(jīng)濟(jì)性研究④詳細(xì)可行性研究¢詳細(xì)可行性研究(簡稱項(xiàng)目論證)是在項(xiàng)目決策前對項(xiàng)目有關(guān)的工程、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等各方面條件和情況進(jìn)行詳盡、系統(tǒng)、全面的調(diào)查、研究、分析,對各種可能的建設(shè)方案和技術(shù)方案進(jìn)行詳細(xì)的比較論證,并對項(xiàng)目建成后的¢經(jīng)濟(jì)效益¢社會效益進(jìn)行預(yù)測和評價的一種科學(xué)分析過程和方法,是項(xiàng)目進(jìn)行評估和決策的依據(jù)。2.2項(xiàng)目論證的理論和方法¢2.2.1投資成本和利稅¢2.2.2靜態(tài)評價方法¢2.2.3動態(tài)評價方法¢2.2.4不確定性分析2.2.1投資、成本和利稅(1)¢投

7、資¢項(xiàng)目實(shí)施和項(xiàng)目投產(chǎn)以后的生產(chǎn)過程中所需投入的資金¢成本(生產(chǎn)成本)¢原料及輔助資料費(fèi)、生產(chǎn)工人工資及附加工資、公用工程費(fèi)用(水、電、汽等)、維修費(fèi)用、車間折舊費(fèi)、車間管理費(fèi)、工廠折舊費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和銷售費(fèi)用等¢成本分類:直接成本和間接成本、總成本和單位產(chǎn)品成本、固定成本和變動成本2.2.1投資、成本和利稅(2)¢利稅¢銷售收入¢企業(yè)利潤¢稅金¢現(xiàn)金流量¢現(xiàn)金支出¢現(xiàn)金收入¢現(xiàn)金流量=現(xiàn)金收入—現(xiàn)金支出2.2.2靜態(tài)評價方法1.投資收益率與投資回收期¢投資收益率E,又稱投資利潤率,它是項(xiàng)目投資后所獲的年凈現(xiàn)金收入(或利潤)R與投資額K的比值,即E=R/

8、K¢投資回收期T是指用項(xiàng)目投產(chǎn)后每年的凈收入(或利潤)補(bǔ)償原始投資所需的年限,它

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