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《上市公司內(nèi)部控制指數(shù)體系的應(yīng)用研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、聲明本人鄭重聲明：所呈交的學(xué)位論文，是本人在指導(dǎo)教師的指導(dǎo)下，獨立進行研究所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果。對本文的研究做出重要貢獻的個人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本聲明的法律責(zé)任由本人承擔(dān)。論文作者簽名：——自豎?！蝗掌冢?皿生殳葺L一關(guān)于學(xué)位論文使用權(quán)的說明本人完全了解太原理工大學(xué)有關(guān)保管、使用學(xué)位論文的規(guī)定，其中包括：①學(xué)校有權(quán)保管、并向有關(guān)部門送交學(xué)位論文的原件與復(fù)印件；②學(xué)?？梢圆捎糜坝 ⒖s印或其它復(fù)制手段復(fù)制并保存學(xué)
2、位論文；③學(xué)校可允許學(xué)位論文被查閱或借閱；④學(xué)?？梢詫W(xué)術(shù)交流為目的，復(fù)制贈送和交換學(xué)位論文；⑤學(xué)?？梢怨紝W(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容(保密學(xué)位論文在解密后遵守此規(guī)定)。簽名：—三睦五L———一日期：—五如』』手—一導(dǎo)師簽名：日期：上市公司內(nèi)部控制指數(shù)體系的應(yīng)用研究摘要近年來，隨著一系列因內(nèi)部控制存在缺陷或內(nèi)部控制運行失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財務(wù)造假、經(jīng)營失敗，甚至破產(chǎn)等案例的發(fā)生，越來越多的企業(yè)開始意識到內(nèi)部控制評價的重要性。2006年深交所和上交所分別頒布了《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和《
3、上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》，要求上市公司對內(nèi)部控制進行評價：2008年和2010年，我國先后頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求上市公司出具內(nèi)部控制自我評價報告和內(nèi)部控制審計報告。這標(biāo)志著我國內(nèi)部控制評價開始步入制度化軌道，但是研究發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)對《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的執(zhí)行并不到位，這主要是由于該指引并沒有對具體的評價內(nèi)容、評價方法和評價標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定，因而造成了現(xiàn)階段我國上市公司內(nèi)部控制評價的混亂局面，嚴(yán)重影響了利益相關(guān)者對內(nèi)部控制信息的使用，制約了內(nèi)部控
4、制體系的進一步完善。因此，在這種情況下，構(gòu)建適合我國上市公司的內(nèi)部控制指數(shù)體系具有重要的意義。本文針對內(nèi)部控制評價工作所面臨的問題，在現(xiàn)有內(nèi)部控制評價方法的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)程度為基礎(chǔ)，構(gòu)建了適合我國上市公司的內(nèi)部控制指數(shù)體系。本文共分為五個部分。首先，明確了內(nèi)部控制、內(nèi)部控制評價、內(nèi)部控制指數(shù)等概念，闡述了內(nèi)部控制評價理論、風(fēng)險管理理論、目標(biāo)導(dǎo)向理論、業(yè)績評價理論等相關(guān)理論，為本文的研究提供了理論基礎(chǔ)。其次，在對我國內(nèi)部控制指數(shù)體系現(xiàn)狀進行分析的基礎(chǔ)上，指出了現(xiàn)有內(nèi)部控制指數(shù)體系存在的缺
5、陷。再次，借鑒國內(nèi)外內(nèi)部控制指數(shù)體系的優(yōu)秀研究成果，結(jié)合我國上市公司的實際情況，提出了以內(nèi)部控制目T標(biāo)的實現(xiàn)程度為基礎(chǔ)，構(gòu)建定量化的內(nèi)部控制指數(shù)體系的目標(biāo)、原則和基本思路，并選用熵權(quán)法構(gòu)建了適合我國上市公司的內(nèi)部控制指數(shù)體系。然后，以造紙印刷業(yè)和木材家具業(yè)上市公司為例，進行了上市公司內(nèi)部控制指數(shù)體系的應(yīng)用分析，并運用SPSSl7．0軟件將評價結(jié)果與凈資產(chǎn)收益率、每股收益進行了相關(guān)性檢驗。最后，在前文研究的基礎(chǔ)上，提出了完善上市公司內(nèi)部控制體系的相關(guān)對策和建議。本文的創(chuàng)新點主要有：第一，基于內(nèi)部控制目
6、標(biāo)實現(xiàn)程度的內(nèi)部控制指數(shù)體系，避免了以往評價體系只關(guān)注公司是否實施內(nèi)部控制體系，而忽略實施結(jié)果的缺陷；第二，盡量選取定量指標(biāo)并采用客觀賦值方法，使評價結(jié)果得以量化，實現(xiàn)了不同行業(yè)、不同公司之間內(nèi)部控制水平的比較，彌補了定量研究的不足。關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制：內(nèi)部控制目標(biāo)：內(nèi)部控制指數(shù)體系；定量指標(biāo)TheAppliedResearchofInternalControlIndexSysteminListedCompaniesAbstract：Inrecentyears，asaseriesofpheno
7、menonwhicharehugeassetsloss，financialfraud，operationfailureevenbankruptcycaseandSOonarehappened，moreandmoreenterprisesbegintopaycloseattentiontothesignificanceofintemaIcontrolevaluation．Becausetheythinkthesethingsarecausedbyinternalcontroldefectsoroper
8、ationfailure．In2006，sazhenstockexchangeandshanghaistockexchangepromulgated¨sazhenstockexchangeinternalcontrolguidelinesoflistedcompanies"and¨shanghaistockexchangeinternalcontrolguidelinesoflistedcompanies¨，askedthelistedcompaniesevaluat
