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《上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建摘要近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外頻繁出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊、會(huì)計(jì)造假、經(jīng)營(yíng)失敗、巨額資產(chǎn)損失甚至破產(chǎn)倒閉等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象使得企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題成為國(guó)內(nèi)外關(guān)注的焦點(diǎn)。為此，我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制領(lǐng)域相繼出臺(tái)了一系列政策：2008年6月，財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2010年4月，相繼發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等等，它們聯(lián)合構(gòu)建了中國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，全面提升了我國(guó)上市公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本論文以內(nèi)部控制理論、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)理論以及風(fēng)險(xiǎn)管理理論為理論依據(jù)，按照全面性原則、定量與定性相結(jié)合原則、客觀性原則、系統(tǒng)性原則和成本效益原則等構(gòu)建了一套完整的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)
2、體系，該體系以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)為核心，以此量化了內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量，結(jié)果顯示內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)越高，證明企業(yè)內(nèi)部控制越有效；本文還對(duì)31家煤炭行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量與其公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性進(jìn)行了實(shí)證分析，通過(guò)實(shí)證分析揭示我國(guó)目前煤炭行業(yè)內(nèi)部控制的狀況，發(fā)掘內(nèi)部控制的缺陷，采取相應(yīng)的措施，最終能夠提高上市公司內(nèi)部控制水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力，促進(jìn)內(nèi)部控制五大目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本論文的結(jié)構(gòu)如下：第一部分為緒論，主要介紹本論文的選題背景和研究意義、國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述、研究思路和研究方法、研究?jī)?nèi)容與創(chuàng)新。第二部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的基本理論；這部分界定了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的功能，
3、然后介紹上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的整體框架。第三部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建，首先說(shuō)明構(gòu)建內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系要遵循的原則，其次簡(jiǎn)單介紹了上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的理論依據(jù)，最后介紹上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的計(jì)算方法和流程，本部分主要介紹上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的設(shè)計(jì)思路，以所構(gòu)建的上市公司內(nèi)部上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系為基礎(chǔ)，以內(nèi)部控制的五個(gè)目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，設(shè)計(jì)戰(zhàn)略指數(shù)、報(bào)告指數(shù)、合法合規(guī)指數(shù)、經(jīng)營(yíng)指數(shù)和資產(chǎn)安全指數(shù)為內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的基本指數(shù)，以內(nèi)部控制的重大缺陷設(shè)計(jì)了修正指數(shù)，綜合確定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)。第四部分為上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的應(yīng)用檢驗(yàn)
4、，以煤炭行業(yè)的31家上市公司為例，依據(jù)第三部分提出的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)的計(jì)算方法和流程，計(jì)算煤炭行業(yè)31家上市公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)，同時(shí)確定其內(nèi)部控制的運(yùn)行質(zhì)量等級(jí)，此部分主要用來(lái)證明本論文所構(gòu)建的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的可操作性。第五部分為上市公司內(nèi)部控制運(yùn)行質(zhì)量和公司業(yè)績(jī)的相關(guān)性檢驗(yàn)，以煤炭行業(yè)31家上市公司為樣本，通過(guò)SPSS軟件分別檢驗(yàn)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)與經(jīng)濟(jì)增加值(EVAPS)及每股收益(EPS)的相關(guān)性，從而證明本論文所構(gòu)建的上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的科學(xué)性，最后分析了檢驗(yàn)結(jié)論，提出了相關(guān)的政策建議。第六部分為結(jié)束語(yǔ)，對(duì)論文進(jìn)行了總結(jié)，同時(shí)概括性的描述了上市公司內(nèi)部控制
5、評(píng)價(jià)指數(shù)的發(fā)展?！娟P(guān)鍵字】?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指數(shù)體系的構(gòu)建AbstractInrecentyears，therearesomephenomenonappearancesfrequentlyindomesticandforeigncountry,likefinancialfraud，accountingfraud，businessfailure，hugeassetslossesevenbankruptcy,andSOon．Theseproblemsmaketheenterpriseinternalcontrolbecomesthefocusofi
6、nternationalanddomesticconcernedabout．Therefore，ourcountryhasissuedaseriesofpoliciesabouttheinternalcontrol，suchastheministryoffinanceandotherfiveministriesjointlyissuedthe“basicstandardforenterpriseinternalcontrol”in2008June，‘‘thesupportingguidelinesforenterpriseinternalcontrol”havereleasedbyApri
7、l2010．TheyCO—constructedtotheevaluationsystemofthechina’Sinternalcontrol，improvedthemanagementlevelandtheriskpreventionabilityofthelistedcompanyinourcountry．Thispapermakesthetheoryofinternalcontrol，performanceeva
