基金從業(yè)科目一難點(diǎn)匯總

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1、基金管理人的內(nèi)部控制加強(qiáng)基金管理人的內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)是防止基金管理人作為委托人發(fā)生道德風(fēng)險(xiǎn)與逆向選擇的主要手段基金管理人的內(nèi)部控制是指公司為了防范與化解風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)之上，通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(一)內(nèi)部環(huán)境（基礎(chǔ)）內(nèi)部環(huán)境的要素包括：全體員工的誠信、德道價值觀與勝任能力；管理層的理念與經(jīng)營風(fēng)格；管理層權(quán)利與責(zé)任的分配；組織和開發(fā)員工的方式，以及董事會給予的關(guān)注與指導(dǎo)(二)目標(biāo)設(shè)定將目標(biāo)與企業(yè)

2、的任務(wù)聯(lián)系在一起(三)事項(xiàng)識別識別出對基金管理人目標(biāo)產(chǎn)生重要影響的事項(xiàng)(四)風(fēng)險(xiǎn)評價是指識別與分析與目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而為確定如何管理風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對對重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價與平衡，采取回避、接受、共擔(dān)、降低的措施(六)控制活動在公司內(nèi)部使用的審核、批準(zhǔn)、授權(quán)、確認(rèn)以及對經(jīng)營績效的考核、資產(chǎn)安全管理、不相容職務(wù)分離等(七)信息與溝通員工的風(fēng)險(xiǎn)信息交流意識(八)行為監(jiān)控對日常發(fā)生的行為與交易為監(jiān)控對象基金管理人內(nèi)部控制的三個目標(biāo)(一)保證公司經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)與行業(yè)監(jiān)管規(guī)則(二)防范與

3、化解風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效率，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行、受托資產(chǎn)安全完整(三)確?；鹋c基金管理人的財(cái)務(wù)與其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時基金管理人內(nèi)部控制的五個原則(一)健全性原則指內(nèi)部控制應(yīng)該包含公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個部門、各級人眼(二)有效性原則指內(nèi)部控制措施應(yīng)當(dāng)貫徹執(zhí)行，且講求效率與效果(三)獨(dú)立性原則指基金管理人內(nèi)部各部門、崗位職責(zé)應(yīng)保持相對獨(dú)立；基金財(cái)產(chǎn)、基金管理人財(cái)產(chǎn)、其他基金資產(chǎn)應(yīng)分離保管(四)相互制約原則指基金管理人內(nèi)部各部門、崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)相互制約(五)成本效益原則指以合理的控制成本達(dá)到最佳的控

4、制效果內(nèi)部控制機(jī)制基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制：是指公司的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其之間制約的關(guān)系基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制的四個層次(一)員工自律(二)各部門主管（包括檢查稽核）的檢查與監(jiān)督(三)公司管理層對人員與業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制(四)董事會或其專門領(lǐng)導(dǎo)下的專業(yè)委員會的檢查、監(jiān)督、控制、指導(dǎo)基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的四大內(nèi)容內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立不能只注重眼前商業(yè)利潤，忽視專職內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的建立內(nèi)部控制的制度建設(shè)不能只注重內(nèi)部管理制度的建立，忽視核心部門“防火墻”控制制度的建設(shè)內(nèi)部控制的制度執(zhí)行不能只注重非經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)的

5、控制，忽視經(jīng)常性發(fā)生事項(xiàng)的控制內(nèi)部控制的監(jiān)督不能只注重程序監(jiān)督，忽視對“內(nèi)部人”的監(jiān)督1）加強(qiáng)對基金管理人內(nèi)部的控制監(jiān)督，建立重大決策集體審批制度，杜絕業(yè)務(wù)管理層負(fù)責(zé)人獨(dú)斷專行2）加強(qiáng)對基金管理人部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互制約制度，以杜絕部門全力過大3）加強(qiáng)對關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗與定期稽查制度，以杜絕中層管理人員以權(quán)謀私基金管理人內(nèi)部控制的基本要素(一)控制環(huán)境(二)風(fēng)險(xiǎn)評估(三)控制活動(四)信息溝通(五)內(nèi)部監(jiān)控備注：與“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架”相似內(nèi)部控制制度內(nèi)部

6、控制制度：一系列相互聯(lián)系的制度；包括內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門規(guī)章、業(yè)務(wù)操作手冊基金管理人制定內(nèi)部控制制度的四大原則合法、合規(guī)原則內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的要求全面性原則意思同內(nèi)部控制原則中的“健全性”原則審慎性原則內(nèi)部控制的核心是風(fēng)險(xiǎn)控制，制定內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)以審慎經(jīng)營，防范與化解風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)適時性原則內(nèi)控制度應(yīng)隨內(nèi)外環(huán)境變化及時修改(一)內(nèi)控大綱是指對公司章程規(guī)定內(nèi)控原則細(xì)化與展開，是各項(xiàng)基本管理制度的綱要與總覽(二)基本管理制度至少包括風(fēng)險(xiǎn)控制、投資管理、基金會計(jì)、信息披露、

7、檢查稽核、信息技術(shù)管理、、財(cái)務(wù)資料與檔案管理、業(yè)績考核與評估、應(yīng)急措施(三)部門規(guī)章在基本管理制度的基礎(chǔ)上，對各部門的主要職責(zé)、各崗位設(shè)置、職責(zé)的說明(四)業(yè)務(wù)操作手冊對業(yè)務(wù)的性質(zhì)、種類，相關(guān)的管理規(guī)定和操作流程及要求進(jìn)行說明內(nèi)部控制的主要內(nèi)容內(nèi)部控制的主要內(nèi)容前、中、后臺內(nèi)部控制1）前臺部門是指與客戶直接接觸的部門，包括前臺行政、投資、研究、銷售2）中臺部門是指為前臺提供支持的部門，包括市場營銷、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)部、產(chǎn)品開發(fā)部、檢查稽核部3）后臺部門是指為前、中臺提供支持的部門，包括人力、行政、清算、

8、信息技術(shù)部投資管理業(yè)務(wù)控制（一）研究業(yè)務(wù)控制1）確立研究工作流程與研究方法2）確立投資對象備選庫制度，研究部門應(yīng)根據(jù)基金合同，建立與維護(hù)投資對象備選庫3）建立研究與投資業(yè)務(wù)的交流制度4）制定研究報(bào)告質(zhì)量評價體系（二）投資決策業(yè)務(wù)控制（1）制定投資決策授權(quán)制度，明確界定投資權(quán)限（2）投資決策應(yīng)當(dāng)有充分的投資依據(jù)，重要投資決策有詳細(xì)的研究報(bào)告與風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、投資決策記錄（3）制定投資風(fēng)險(xiǎn)評估與管理制度，在設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)額度內(nèi)投資（4）制定投資管理績效評價體系（三