風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理2016年注會

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1、第五章風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理本章考情分析本章屬于重點(diǎn)章。本章重點(diǎn)掌握的內(nèi)容包括：（1）企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)種類（包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)共11種）；（2）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系；（4）風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法；（5）風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益。題型題量分析本章考試的題型一般為客觀題和簡答題，但對本章的一些基礎(chǔ)知識的理解是解決綜合題的必要前提，近3年平均分值為15分。2016年重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)種類、風(fēng)險(xiǎn)管理策略，以及風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益分析這三個方面內(nèi)容考主觀題。本章教材主要變化（1）第一節(jié)刪除社會文化風(fēng)險(xiǎn)的第三種表現(xiàn)形式“組織內(nèi)部因素引起的文化風(fēng)險(xiǎn)”這句話；（2）第一節(jié)“四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征

2、”調(diào)整為“（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征；（3）第六節(jié)將“（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的效益和（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的成本”這兩個知識點(diǎn)互換位置；刪除“二、風(fēng)險(xiǎn)管理的障礙與關(guān)鍵挑戰(zhàn)”整個知識點(diǎn)。第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述本節(jié)主要考點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的概念（★）企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)種類（★★）風(fēng)險(xiǎn)管理的概念（★）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的特征（★）一、風(fēng)險(xiǎn)的概念（★）2006年，我國國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義為“未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”。理解這個定義需要從以下幾個方面把握：1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)戰(zhàn)略相關(guān)。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)正是阻礙企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的各種因素和事項(xiàng)，公司經(jīng)營中戰(zhàn)略目標(biāo)不同，企

3、業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就不同。2.風(fēng)險(xiǎn)是一系列可能發(fā)生的結(jié)果，不能簡單理解為最有可能的結(jié)果。由于風(fēng)險(xiǎn)的可能結(jié)果不是單一的，而是一系列的，所以理解和評估風(fēng)險(xiǎn)時，“范圍”這個概念對應(yīng)了眾多的不確定性。3.風(fēng)險(xiǎn)既具有客觀性，又具有主觀性。風(fēng)險(xiǎn)是事件本身的不確定性，但卻是在一定具體情況下的風(fēng)險(xiǎn)，可以由人的主觀判斷來決定選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)。4.風(fēng)險(xiǎn)總是與機(jī)遇并存。必須學(xué)會平衡風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的相反結(jié)果所帶來的機(jī)遇。有風(fēng)險(xiǎn)才有機(jī)會，風(fēng)險(xiǎn)是機(jī)會存在的基礎(chǔ)，一味害怕風(fēng)險(xiǎn)并不能解決問題，反而會因未能利用機(jī)遇或競爭優(yōu)勢而導(dǎo)致更大的風(fēng)險(xiǎn)。為此，如果要區(qū)別風(fēng)險(xiǎn)中的正面和負(fù)面，我們可以把負(fù)面的風(fēng)險(xiǎn)稱為威脅，而把正面的風(fēng)險(xiǎn)稱為機(jī)

4、會。二、企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)種類（★★）企業(yè)面對的主要風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩大類：外部風(fēng)險(xiǎn)政治風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)社會文化風(fēng)險(xiǎn)53技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（一）外部風(fēng)險(xiǎn)1.政治風(fēng)險(xiǎn)（1）政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性。政府的直接干預(yù)也可能產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。直接干預(yù)包括：不履行合同、貨幣不可兌換、不利的稅法、關(guān)稅壁壘、沒收資產(chǎn)或限制將利潤帶回母國。政治風(fēng)險(xiǎn)也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。（2）政治風(fēng)險(xiǎn)常常分為：①外匯管制的規(guī)定；②進(jìn)口配額和關(guān)稅；③組織結(jié)構(gòu)及要求最低持股比例；④限制向東道國的銀行借款；⑤沒

5、收資產(chǎn)?！纠}1·多選題】某礦業(yè)集團(tuán)近期收購了厄瓜多爾銅礦，集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理部派李輝駐該銅礦擔(dān)任中方管理人員，并負(fù)責(zé)該銅礦的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。下列各項(xiàng)中，李輝可以用以應(yīng)對該銅礦政治風(fēng)險(xiǎn)的措施有（　　）。（2010年）A.與當(dāng)?shù)芈毠そ⒘己藐P(guān)系B.向國際保險(xiǎn)公司對該項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)投保C.當(dāng)厄瓜多爾出現(xiàn)自然災(zāi)害時，主動進(jìn)行捐助D.在原料、零配件的采購上適當(dāng)以當(dāng)?shù)仄髽I(yè)優(yōu)先【答案】ABCD【解析】每一個國家和地區(qū)都有自己的文化特性，善用當(dāng)?shù)氐膯T工并提升當(dāng)?shù)貑T工為管理人員，可以更好地使公司尊重當(dāng)?shù)氐娘L(fēng)俗習(xí)慣，融入當(dāng)?shù)氐纳鐣?。而?dāng)企業(yè)遭到政治風(fēng)險(xiǎn)時，很有可能造成當(dāng)?shù)氐膯T工失去工作機(jī)會，這會迫使當(dāng)?shù)氐膭诠?/p>

6、組織同政府交涉，讓當(dāng)?shù)卣坏貌恢匦驴紤]自己的政策。所以，選項(xiàng)A正確；向國際保險(xiǎn)公司對該項(xiàng)目政治風(fēng)險(xiǎn)投保，把被保險(xiǎn)人的政治風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)人，從而減小損失。所以，選項(xiàng)B正確；公關(guān)（即公共關(guān)系）包括政府公關(guān)、媒體公關(guān)和危機(jī)公關(guān)這三點(diǎn)。政府公關(guān)的目的是盡可能的獲得東道國政府的理解和支持，根據(jù)政府扮演角色的不同可能表現(xiàn)為簡化批準(zhǔn)手續(xù)、獲得準(zhǔn)入資格、贏得政府采購、影響法規(guī)制定等；而媒體公關(guān)除了在營銷方面能夠發(fā)揮巨大的作用外，在防范政治風(fēng)險(xiǎn)上也可以起不小的作用，它可以影響政治和左右民意，獲得民意的廣泛認(rèn)同而減小政治風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)厄瓜多爾出現(xiàn)自然災(zāi)害時，主動進(jìn)行捐助，屬于公關(guān)。所以，選項(xiàng)C正確；在東道國進(jìn)

7、行本地采購，這樣做既可以使東道國的相關(guān)公司受益，又能使東道國政府不情愿作出對銅礦不利的行為，因?yàn)闁|道國對外國公司的干預(yù)將會使東道國相關(guān)企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。所以，選項(xiàng)D正確?！纠}2·多選題】以下屬于政府直接干預(yù)導(dǎo)致政治風(fēng)險(xiǎn)的行為有（　?。?。A.甲國政府對我國出口的相關(guān)產(chǎn)品征收高額進(jìn)口關(guān)稅B.乙國政府制定新的產(chǎn)業(yè)政策C.丙國政府發(fā)生更替D.丁國政府通過法令對外匯買賣進(jìn)行限制53【答案】AD【解析】政府的直接干預(yù)也可能產(chǎn)生政治風(fēng)險(xiǎn)。直接干預(yù)包括不