GYGS內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)研究--基于內(nèi)部審計(jì)視角

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1、分類號(hào)：密級(jí)：公開UDC：學(xué)號(hào)：415433115343南昌大學(xué)專業(yè)學(xué)位碩士研究生學(xué)位論文GYGS內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)研究——基于內(nèi)部審計(jì)視角ResearchoninternalauditimprovementofGYGS--basedontheperspectiveofinternalaudit彭如倩培養(yǎng)單位（院、系）：經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院指導(dǎo)教師姓名、職稱：曹小秋教授專業(yè)學(xué)位種類：會(huì)計(jì)碩士專業(yè)領(lǐng)域名稱：論文答辯日期：2018年5月26日答辯委員會(huì)主席：劉為權(quán)評(píng)閱人：2018年5月29日一、學(xué)位論文獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文

2、是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得南昌大學(xué)或其他教育機(jī)構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名（手寫）：簽字日期：年月日二、學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解南昌大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校有權(quán)保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)南昌大學(xué)可以將學(xué)位論文

3、的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編本學(xué)位論文。同時(shí)授權(quán)北京萬方數(shù)據(jù)股份有限公司和中國(guó)學(xué)術(shù)期刊（光盤版）電子雜志社將本學(xué)位論文收錄到《中國(guó)學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù)》和《中國(guó)優(yōu)秀博碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù)》中全文發(fā)表，并通過網(wǎng)絡(luò)向社會(huì)公眾提供信息服務(wù)，同意按“章程”規(guī)定享受相關(guān)權(quán)益。學(xué)位論文作者簽名（手寫）：導(dǎo)師簽名（手寫）：簽字日期：年月日簽字日期：年月日論文題目GYGS內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)研究——基于內(nèi)部審計(jì)視角姓名彭如倩學(xué)號(hào)415433115343論文級(jí)別博士□碩士?院/系/所經(jīng)濟(jì)管

4、理學(xué)院專業(yè)會(huì)計(jì)碩士E_mail541170733@qq.com備注：?公開□保密（向校學(xué)位辦申請(qǐng)獲批準(zhǔn)為“保密”，年月后公開）摘要摘要2001年美國(guó)能源巨頭安然公司申請(qǐng)破產(chǎn)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假、高層貪污腐敗等信息悉數(shù)曝光，甚至一度被爆與美國(guó)政治圈有著千絲萬縷的關(guān)系。第二年，美國(guó)第二大長(zhǎng)途通信公司——世通通信在發(fā)布巨額虧損的財(cái)務(wù)報(bào)表兩個(gè)月后承認(rèn)其財(cái)務(wù)舞弊行為并申請(qǐng)企業(yè)破產(chǎn)保護(hù)，巨額數(shù)字刷新了美國(guó)企業(yè)破產(chǎn)保護(hù)的記錄。安然和世通事件震驚全美，事后通過政府、企業(yè)、學(xué)者等各界研究后發(fā)現(xiàn)，此類事件的出現(xiàn)究其根本是企業(yè)內(nèi)部控制的不完善，為此，

5、美國(guó)政府于2003年緊急出臺(tái)了《薩班斯法案》，此項(xiàng)法案被認(rèn)為是美國(guó)近10年來針對(duì)上市公司的最嚴(yán)厲的法律政策，其規(guī)范了內(nèi)部控制制度的建立，推動(dòng)了內(nèi)部控制審計(jì)的迅速發(fā)展與完善。我國(guó)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)重要性的意識(shí)明顯滯后于西方國(guó)家，雖于2010年頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》及《配套指引》，要求所有上市公司建立內(nèi)部控制制度，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，但很多企業(yè)并未意識(shí)到內(nèi)控審計(jì)的重要性，僅是為了配合國(guó)家政策才委托外部機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；而且外部審計(jì)人員多是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有著扎實(shí)的專業(yè)功底，對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制審計(jì)能力十

6、分有限，使得出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、可靠性降低，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善難以發(fā)揮其有效作用。以上種種問題都側(cè)面反映了在企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)控審計(jì)的必要性，因?yàn)樵谏鐣?huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，企業(yè)自我監(jiān)管的內(nèi)生動(dòng)力才是企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的立足之本。本文以GYGS內(nèi)審部門開展的內(nèi)部控制審計(jì)活動(dòng)為例，首先對(duì)國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的文獻(xiàn)進(jìn)行梳理，介紹有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的概念和理論基礎(chǔ)；其次對(duì)GYGS及其內(nèi)控審計(jì)現(xiàn)狀進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹；然后就GYGS內(nèi)控審計(jì)體系、流程、內(nèi)審部門結(jié)構(gòu)等方面存在的問題進(jìn)行分析，最后結(jié)合GYGS實(shí)際情

7、況提出了一系列對(duì)策建議。希望本文能對(duì)GYGS內(nèi)部控制審計(jì)工作的完善起到一定實(shí)際意義，也為其他企業(yè)內(nèi)審部門開展內(nèi)部控制審計(jì)活動(dòng)提供一定的參考價(jià)值，促進(jìn)內(nèi)部控制審計(jì)體系的建立健全，讓內(nèi)控審計(jì)更好地為企業(yè)價(jià)值增值而服務(wù)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)IABSTRACTABSTRACTIn2001，Enron,agiantenergycompanyinAmerican,filedforbankruptcy,andwasexposedwithinformationonfinancialdatafalsification,c

8、orruptionattheseniormanagement,andevenarelationshipwiththeAmericanpoliticalscene.Inthesecondyear,afterAmerica'ssecond-largestlong-distancecommunicationc