埃森哲業(yè)務(wù)案例基礎(chǔ)-如何編寫業(yè)務(wù)案例入門

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1、業(yè)務(wù)案例基礎(chǔ)－如何編寫業(yè)務(wù)案例入門2021年7月22日業(yè)務(wù)案例的必要性目錄只要對(duì)重要投資進(jìn)行決策，就一定要做業(yè)務(wù)案例準(zhǔn)備決策一項(xiàng)重要投資或投資有很高的實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)無法預(yù)知一般情況包括：新產(chǎn)品的推廣或市場(chǎng)進(jìn)入的各項(xiàng)活動(dòng)新網(wǎng)絡(luò)投資建設(shè)主要的IT系統(tǒng)實(shí)施主要流程或組織的變革外包決策兼并或出售子公司股權(quán)需要嚴(yán)格控制投資結(jié)果的其它項(xiàng)目業(yè)務(wù)案例通常用來回答下述問題：是否應(yīng)該投資？是自己作還是外購(gòu)？實(shí)施的時(shí)機(jī)？回收期、保本點(diǎn)是多少？當(dāng)假設(shè)條件發(fā)生變化時(shí)對(duì)結(jié)果的影響？（敏感性分析）什么時(shí)候需要做業(yè)務(wù)案例？業(yè)務(wù)案例所關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域價(jià)值創(chuàng)造流動(dòng)資金固定資產(chǎn)投資收入成本現(xiàn)金（稅后凈利)資本成本

2、負(fù)債權(quán)益最大化優(yōu)化最小化總投資額投資的構(gòu)成凈流動(dòng)資金收入生產(chǎn)成本（COGS）銷售、其它和管理費(fèi)（SG&A）負(fù)債與權(quán)益之比WACC風(fēng)險(xiǎn)最小化敏感性分析主要風(fēng)險(xiǎn)因素風(fēng)險(xiǎn)因素變化的影響什么是業(yè)務(wù)案例的關(guān)鍵要素？業(yè)務(wù)案例通常有以下關(guān)鍵要素：邏輯架構(gòu):清晰的邏輯架構(gòu)易于理解、可信、用以支持整個(gè)業(yè)務(wù)目標(biāo)假設(shè):整個(gè)業(yè)務(wù)案例用到的假設(shè)都有清晰的解釋成本與收益:成本收益及其計(jì)算方法的清晰解釋(業(yè)務(wù)案例包含的細(xì)節(jié)需要定義成本收益的內(nèi)容及其計(jì)算的方法）財(cái)務(wù)影響:用折現(xiàn)的現(xiàn)金流（DCF)、凈現(xiàn)值(NPV)、內(nèi)部收益率(IRR)、投資回收期(PP)法驗(yàn)證業(yè)務(wù)決策的整體財(cái)務(wù)影響非財(cái)務(wù)影響:包括財(cái)務(wù)上很

3、難量化卻有形的收益(如員工積極性、品牌形象等)敏感及風(fēng)險(xiǎn)分析:分析一些重要假設(shè)的變化對(duì)整體財(cái)務(wù)的影響和獲得期望價(jià)值的可能性總結(jié)及發(fā)現(xiàn):分析財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)影響的基礎(chǔ)上得出結(jié)論和建議業(yè)務(wù)案例必須明確指出一項(xiàng)業(yè)務(wù)決策的整體影響及推出結(jié)果的邏輯方法項(xiàng)目評(píng)估必須基于經(jīng)濟(jì)和戰(zhàn)略分析，考慮能帶來公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的無形的因素定義經(jīng)濟(jì)評(píng)估的各個(gè)方面和確定業(yè)務(wù)案例的范圍是非常重要的+收入增加成本減少...可轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)口徑的可量化的收益+客戶滿意度質(zhì)量提升...無法轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)口徑的可量化的收益總收益量化的難度=市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)的組織機(jī)構(gòu)投資組合的優(yōu)化人力資源的激勵(lì)”專有知識(shí)”...無形的施工設(shè)計(jì)下計(jì)劃任務(wù)書可

4、研篩選/立項(xiàng)可研報(bào)告投資到位/開工建設(shè)預(yù)可研后評(píng)估業(yè)務(wù)案例在北京移動(dòng)整個(gè)項(xiàng)目周期中的作用項(xiàng)目前評(píng)估的任務(wù)－預(yù)算項(xiàng)目后評(píng)估的任務(wù)－總結(jié)＋可持續(xù)性評(píng)估總結(jié)可持續(xù)性評(píng)估達(dá)到生產(chǎn)能力需求調(diào)研和機(jī)會(huì)評(píng)估項(xiàng)目終點(diǎn)竣工/賬戶關(guān)閉項(xiàng)目建設(shè)期（第0年）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期（第1-T年）項(xiàng)目計(jì)算期項(xiàng)目準(zhǔn)備階段項(xiàng)目實(shí)施階段項(xiàng)目總結(jié)階段現(xiàn)狀分析后評(píng)估報(bào)告第T年業(yè)務(wù)案例設(shè)計(jì)報(bào)告計(jì)劃任務(wù)書項(xiàng)目批準(zhǔn)委托設(shè)計(jì)機(jī)會(huì)確認(rèn)業(yè)務(wù)案例北京移動(dòng)內(nèi)部完成編寫業(yè)務(wù)案例的八個(gè)步驟目錄形成業(yè)務(wù)案例的八個(gè)步驟決定方法形成假設(shè)確定收益確定成本計(jì)算財(cái)務(wù)影響確定非財(cái)務(wù)因素的影響進(jìn)行敏感性和風(fēng)險(xiǎn)分析匯總發(fā)現(xiàn)期望的結(jié)果結(jié)構(gòu)項(xiàng)目范圍預(yù)測(cè)簡(jiǎn)化清晰收益

5、的增加成本的減少資產(chǎn)使用效率的增加運(yùn)營(yíng)支出資本支出現(xiàn)金流凈現(xiàn)值內(nèi)部收益率投資回收期假設(shè)的變化未達(dá)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)12345678決策矩陣定性描述結(jié)論建議形成業(yè)務(wù)案例的過程決定業(yè)務(wù)案例最合適的方法和結(jié)構(gòu)基于對(duì)期望結(jié)果的理解決定方法－確定期望的結(jié)果業(yè)務(wù)案例的總體目標(biāo)：驗(yàn)證一項(xiàng)投資的合理性確定決策行動(dòng)的最佳路徑使案例適應(yīng)變化為預(yù)算或財(cái)務(wù)計(jì)劃打下基礎(chǔ)業(yè)務(wù)案例為達(dá)到總體目標(biāo)必須包含的重要信息取得收益的時(shí)間安排發(fā)生投入、支出的時(shí)間安排以重要的財(cái)務(wù)方法衡量?jī)羰找嬷祪衄F(xiàn)值(NPV)內(nèi)部收益率(IRR)投資回收期（PP)投資回報(bào)（ROI)決定方法1通常業(yè)務(wù)案例的結(jié)構(gòu)是用基準(zhǔn)線和情景來描述和比較投資

6、的財(cái)務(wù)成果決定方法–基準(zhǔn)線和情景分析的結(jié)構(gòu)性應(yīng)用基準(zhǔn)線（baseline）描述基于現(xiàn)有（As－Is）業(yè)務(wù)條件達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)(如：不投資的情況下)作為參考框架用來比較每個(gè)將來不同的情景不同的情景（scenarios）描述特定選擇或一項(xiàng)投資決策帶來的將來可能業(yè)務(wù)狀況為每項(xiàng)選擇或投資確定一個(gè)情景決定方法1比較情景和基準(zhǔn)線時(shí)可用全面價(jià)值和增量?jī)r(jià)值法，但一定不能混淆兩種方法的數(shù)據(jù)需要表現(xiàn)對(duì)于整個(gè)公司的影響(如:股東的價(jià)值)業(yè)務(wù)案例需要支持業(yè)務(wù)計(jì)劃或業(yè)務(wù)預(yù)算時(shí)使用成本和收益的計(jì)算是作為基準(zhǔn)線和每個(gè)情景總的現(xiàn)金流入和流出決定方法–對(duì)比方法的使用增量?jī)r(jià)值方法全面價(jià)值方法成本和收益的計(jì)算是作

7、為比較每個(gè)情景和基準(zhǔn)線現(xiàn)金流入和流出差異的“增量”現(xiàn)金流當(dāng)決策被看做一項(xiàng)投資或增量的成本和收益相比總體價(jià)值較小的時(shí)候描述示例影響基準(zhǔn)線情景1情景2總收益(現(xiàn)金流入)$200M$350M$400M總成本（現(xiàn)金流出）($100M)($175M)($200M)凈收益$100M$175M$200M影響情景1情景2增量收益（現(xiàn)金流入）$150M$200M增量的成本（現(xiàn)金流出）($75M)($100M)增量的凈收益$75M$100M注意避免混淆兩種方法或混用不同方法的計(jì)算現(xiàn)金流Source:SolutionMatrix決定方法