《投資與理財(cái)規(guī)劃綜合實(shí)訓(xùn)》課件-08稅收規(guī)劃

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1、項(xiàng)目八稅收規(guī)劃所得稅規(guī)劃不是逃稅、漏稅考慮納稅人的權(quán)利和義務(wù)權(quán)利：延期申報(bào)稅、延期納稅權(quán)、依法申請(qǐng)減稅、免稅權(quán)、多繳稅款申請(qǐng)退還權(quán)、索取完稅憑證權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議和提取訴訟權(quán)。義務(wù)依法辦理稅務(wù)登記義務(wù)、納稅申請(qǐng)義務(wù)、按時(shí)納稅義務(wù)合理合法進(jìn)行所得稅規(guī)劃充分考慮應(yīng)納稅額的影響因素充分應(yīng)用稅法對(duì)稅收優(yōu)惠的規(guī)定對(duì)收入期間正確劃分第九章個(gè)人稅收規(guī)劃第一節(jié)個(gè)人所得稅基礎(chǔ)知識(shí)第二節(jié)個(gè)人稅收籌劃原則與方法第三節(jié)稅收籌劃實(shí)務(wù)稅收規(guī)劃又稱節(jié)稅納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先籌劃和安排，充分利用優(yōu)惠和差別待遇，以減輕稅負(fù)，達(dá)到整體稅后利潤(rùn)最大化。個(gè)人稅

2、收規(guī)劃第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——納稅人《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿１年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿１年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。居民納稅人負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)該就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅非居民納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù),只就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。中國(guó)境內(nèi)的所得：因任職、受雇、履約等由在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得。將財(cái)產(chǎn)出租給承租人而在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。轉(zhuǎn)讓中國(guó)境

3、內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得。從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——征稅范圍及依據(jù)工資、薪金所得3500元體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得-成本、費(fèi)用、損失對(duì)企、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得-費(fèi)用勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——稅率應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（每月收入-3500）*適用稅率-速算扣除數(shù)級(jí)

4、數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505工資薪金所得稅稅率表第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——稅率個(gè)體工商戶和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)適用稅率應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（全年收入總額-成本、費(fèi)用及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù)級(jí)數(shù)含稅級(jí)距不含稅級(jí)距稅

5、率(%)速算扣除數(shù)1不超過15000元的不超過14250元的502超過15000元至30000元的部分超過14250元至27750元的部分107503超過30000元至60000元的部分超過27750元至51750元的部分2037504超過60000元至100000元的部分超過51750元至79750元的部分3097505超過100000元的部分超過79750元的部分3514750第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——稅率稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%每次收入不超過20000元的，減除費(fèi)用2000元，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=（

6、稿酬收入-2000）×20%×(1-30%)每次收入超過50000元的，減除20%費(fèi)用，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=稿酬收入×(1-20%)×20%×(1-30%)第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——稅率一次性收入不超過4000元應(yīng)納稅額=（納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬收入-800元）×20%一次性收入超過4000元的應(yīng)納稅額=納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬收入×(1-20%)×20%一次性收入按上述規(guī)定扣除費(fèi)用以后，其余額超過20000元，應(yīng)加成征收。超過20000元至50000元的部分，加征5成，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬收入×(1-20%)×20

7、%+[納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬收入×（1-20%)-20000]×20%×50%超過50000元的部分，加征10成，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬收入×(1-20%)×20%+(50000-20000)×20%×50%+[納稅人每次勞務(wù)報(bào)酬收入×(1-20%)-50000]×20%×100%勞務(wù)報(bào)酬所得適用稅率表級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過20000元的2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000第一節(jié)基礎(chǔ)知識(shí)——稅率特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額每次收入不超

8、過4000元的，減除費(fèi)用800元，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（每次收入額-800）×20%每次收入超過4000元的減除20%費(fèi)用。應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=每次收入額