德勤企業(yè)風險(企業(yè)風險管理)

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1、企業(yè)風險管理服務季刊企業(yè)風險創(chuàng)刊號2010.7特集中國內(nèi)部控制報告制度正式啟動內(nèi)控配套指引三駕馬車全面提速內(nèi)控體系建設2010年中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報告研討會－平安集團內(nèi)部控制項目經(jīng)驗分享中國內(nèi)部控制報告制度應對思路中美日企業(yè)內(nèi)部控制報告制度比較研究室防范IT外包風險，提升IT外包價值連載企業(yè)內(nèi)部控制實務1－內(nèi)部控制的基本概念推薦書籍禮物(ThePresent)企業(yè)風險用語內(nèi)部控制自我評價(CSA)前言首先，本人十分感謝各位抽空閱讀此份[企業(yè)風險]的創(chuàng)刊號。本期的內(nèi)容將會集中討論現(xiàn)時境外境內(nèi)主要市場的企業(yè)內(nèi)部控制法規(guī)。企業(yè)內(nèi)部

2、控制體系的健全和發(fā)展在一定程度上得益于國家法律法規(guī)的有效推動。美國于2002年頒布的《薩斯班奧克斯利法案》(Sarbanes-OxleyAct，簡稱“薩班斯法案”)及日本于2006年頒布的《金融工具與交易法》對上市企業(yè)的內(nèi)部控制提出了嚴格的要求。這些法案的產(chǎn)生都為國外上市公司加強公司治理和內(nèi)部控制監(jiān)控力度起到了積極的作用。至于我國財政部等五部委亦于2008年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,更于2010年4月聯(lián)合發(fā)布了“關于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知”，并同時推出了三項配套指引，即《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引

3、》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（下稱“配套指引”）。中國公司對企業(yè)內(nèi)部控制提升公司治理水平的重要性認識深刻。德勤中國公司治理中心于2010年2月及3月針對約100家中國上市公司進行的一項調(diào)查顯示，84%的上市公司認為加強并完善內(nèi)部控制程序是提升公司治理水平的最佳方法。然而，在配套指引推出之前許多企業(yè)發(fā)現(xiàn)基本規(guī)范很難得到落實。新頒布的配套指引涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面，為企業(yè)提升公司內(nèi)控水平提供了更加清晰的指導。適當?shù)膽弥敢龑⒂兄谔嵘袊髽I(yè)的財務報告質(zhì)量和可靠性，降低商業(yè)欺詐風險和提高投資者的信心。在中國內(nèi)向型及外向型投資不斷增長的

4、形勢下，公司治理已經(jīng)成為企業(yè)當前面臨的一個重要課題。有效的內(nèi)控將有助于提升公司財務信息的質(zhì)2010年7月,創(chuàng)刊號量與可靠性，這是資本市場參與者決策的重要依據(jù)。德勤作為一家居領企業(yè)風險導地位的專業(yè)服務機構之一，我們希望此刊物能給企業(yè)對公司治理及內(nèi)德勤中國，企業(yè)風險管理服務出版部控制有更深入的了解。敬頌企業(yè)風險出版委員會商祺劉偉杰廖福良薛梓源劉偉杰黃皓禮德勤中國企業(yè)風險管理服務林允綱全國主管合伙人方燁蔣黎虹編制原國太郎孫永杰馮芷翠趙理談亮金睿何萍莊宇杰吳堅雋馮文珊梁小慧目錄特集中國內(nèi)部控制報告制度正式啟動2內(nèi)控配套指引“三駕馬車”全面提速

5、內(nèi)控體系建設72010年中國上市公司內(nèi)部控制調(diào)查分析報告15研討會－平安集團內(nèi)部控制項目經(jīng)驗分享21中國內(nèi)部控制報告制度應對思路26中美日企業(yè)內(nèi)部控制報告制度比較研究室31防范IT外包風險，提升IT外包價值連載36企業(yè)內(nèi)部控制實務1－內(nèi)部控制的基本概念推薦書籍39禮物(ThePresent)企業(yè)風險用語41內(nèi)部控制自我評價(CSA)2010/07季刊創(chuàng)刊號企業(yè)風險1特集內(nèi)控配套指引“三駕馬車”全面提速內(nèi)控體系建設繼2008年6月28日，財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)王菁經(jīng)理范》（下稱“基本規(guī)范”）之后，歷時近2年的充分論證

6、和征求意廖杰熙高級顧問見，五部委于2010年4月26日聯(lián)合發(fā)布“關于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套德勤北京事務所指引的通知”，同時發(fā)布三項配套指引，即《企業(yè)內(nèi)部控制應用指企業(yè)風險管理服務引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》（下稱“配套指引”）。配套指引的出臺無疑是中國會計史上的又一里程碑，不但標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成并逐漸走向成熟，也為中國企業(yè)的長期發(fā)展和提升經(jīng)營管理水平提供了良好的指導。然而，如何理解和把握配套指引的主要內(nèi)容和精神實質(zhì)，中國企業(yè)如何運用配套指引建立健全內(nèi)

7、部控制體系并行之有效，注冊會計師如何利于配套指引開展內(nèi)部控制審計工作，對于企業(yè)和注冊會計師來說，既是契機，也是挑戰(zhàn)。法規(guī)體系－內(nèi)外兼收，突出中國特色三架馬車。構建企業(yè)、注冊會計師和有關監(jiān)管眾所周之，企業(yè)由于所處地域、行業(yè)、規(guī)模的部門三位一體的、有效的內(nèi)外部監(jiān)督評價體系不同，所面臨的市場環(huán)境和所營造的企業(yè)文化是確保企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系順利實施的重要也存在較大差別，因此，借鑒發(fā)達市場經(jīng)濟國保證。家或地區(qū)相關規(guī)范經(jīng)驗，科學構建中國企業(yè)內(nèi)粗中有細，風險導向部控制制度，是我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建應用指引可被劃分為三類，即內(nèi)部環(huán)境類指設的重要命

8、題和挑戰(zhàn)。本次發(fā)布的配套指引參引、控制活動類指引和控制手段類指引，基本照世界主要市場經(jīng)濟體的通行做法，結合國內(nèi)涵蓋了企業(yè)資金流、實物流、人力流和信息流相關法規(guī)，在保持框架大體一致的前提下，科等各項業(yè)務和事項，并在企業(yè)戰(zhàn)略