德勤-中國稅務-大企業(yè)稅務風險管理

《德勤-中國稅務-大企業(yè)稅務風險管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、德勤在線舉辦中國稅務.大企業(yè)稅務風險管理林綏/李曉暉/鋼特木爾2009年7月28日概要?為什么近來企業(yè)內部稅務風險管理問題受到各方關注？?造成企業(yè)稅務風險的主要因素有哪些？?企業(yè)內部稅務風險控制體系?《大企業(yè)稅務風險管理指引》的要求?如何建立企業(yè)內部稅務風險管理制度，落實《指引》的要求?提問與討論2?2009DeloitteToucheTohmatsu.為什么近來企業(yè)內部稅務風險管理問題受到各方關注?從企業(yè)角度來看?稅收法規(guī)的發(fā)展和征管制度的改革對企業(yè)的稅收遵從和自律要求越來越嚴?企業(yè)的稅負和所涉及到的稅種對企業(yè)經營成果的影響

2、越來越大?社會和資本市場對企業(yè)及其管理層的社會責任和誠信的期望越來越高?國內大型企業(yè)傳統(tǒng)的內部稅務管理模式與其業(yè)務規(guī)模和管控方式的發(fā)展越來越不適應3?2009DeloitteToucheTohmatsu.為什么近來企業(yè)內部稅務風險管理問題受到各方關注?從稅務機關角度來看?稅收征管的觀念和機構設置越來越向服務型發(fā)展?稅收征管的重點和方式從單純事后稽查逐步轉向事前風險控制，訴求服務，以及自查和稽查相結合的形式發(fā)展?將按稅源規(guī)模對征管對象進行分類和重點管理（如“大企業(yè)”）?通過制定并頒布《大企業(yè)稅務風險管理指引》對企業(yè)建立內部稅務風

3、險管理提出了具體要求4?2009DeloitteToucheTohmatsu.造成企業(yè)稅務風險的主要因素有哪些？來源于企業(yè)內部的?管理層法制和道德觀念影響企業(yè)行為帶來的違規(guī)行為和失誤?股東和上級主管機關的不規(guī)范資源調配和行政命令造成企業(yè)不合規(guī)?企業(yè)經營業(yè)務部門（如銷售，采購，人事等）人員操作中不了解稅收法法規(guī)，內部稅務人員與業(yè)務人員缺乏溝通?企業(yè)內部稅務人員的數量和素質跟不上實際需要5?2009DeloitteToucheTohmatsu.5造成企業(yè)稅務風險的主要因素有哪些？來源于企業(yè)外部的?法規(guī)不健全性，不明確給企業(yè)納稅帶來

4、的不確定性?國家稅收法規(guī)與地方具體政策執(zhí)行有時存在不一致性?征管人員在操作中的不規(guī)范造成企業(yè)不合規(guī)的實際結果?行業(yè)和市場中的惡性競爭造成企業(yè)不規(guī)范稅務操作?中介咨詢機構的不規(guī)范意見和建議6?2009DeloitteToucheTohmatsu.6調查問卷1根據貴公司的實際情況，你認為造成貴公司稅務風險的最大原因是：?管理層不正確的稅務意識和風險觀念?稅收法規(guī)不明確和征管實務不規(guī)范?市場同業(yè)競爭壓力造成企業(yè)卷入非法或灰色避稅行列?企業(yè)內部管理不力和專職稅務人員不足?其他原因?不適用/不知道7?2009DeloitteTouche

5、Tohmatsu.企業(yè)稅務內控體系稅務內部控制和企業(yè)內部控制是緊密聯(lián)系的，是企業(yè)內控不可或缺的部分。稅務內控的內容和要素可以用下圖表示：稅務內控的工作模塊集團內各層面的稅務風險控制上的責任和權力劃分和協(xié)控制環(huán)境部調門風險評估企業(yè)稅務風險管集理的要素控制活動團信息與溝通監(jiān)控與反饋資料來源：由德勤根據COSO模型編制8一、稅務內控要做什么－企業(yè)主要稅務風險管理模塊重大決策和交易稅務風險控控制環(huán)境部制和籌劃企門風險評估業(yè)經營過程及供應集控制活動團稅務部參與重大決鏈稅務風險控制策制定和稅務籌劃信息與溝通決策前稅務規(guī)劃及稅務會計、稅務監(jiān)

6、控與反饋風險評估分析確定與業(yè)務部門之風險的評估和財。。。間責任分工和處置務報告反映機制稅務申報和繳溝通機制稅負核算納的程序管理。。。納稅調整和風險控制遞延稅款數據真實、準確稅務爭議和協(xié)商。。。文檔編制及保管及時申報與繳納技術分析。。。處置與溝通。。。9?2009DeloitteToucheTohmatsu.二、稅務內控的要素控制環(huán)境部控制環(huán)境企門風險評估業(yè)集控制活動團信息與溝通風險評估監(jiān)控與反饋控制活動信息與溝通監(jiān)控與反饋10?2009DeloitteToucheTohmatsu.三、稅務內控涉及哪些層面和機構控制環(huán)境部門企風

7、險評估業(yè)集控制活動團信息與溝通監(jiān)控與反饋?集團?企業(yè)?業(yè)務部門?稅務管理架構的建立?企業(yè)內部經營鏈和要?具體風險管控點素的稅務風險控制的職責執(zhí)行?稅務風險控制政策制度的建立?企業(yè)稅務信息和會計?非常規(guī)性和新事處理的常規(guī)管控項的報告和建議?重大集團內跨企業(yè)事項的等稅務規(guī)劃和管控責任?稅務申報?內部交易的稅務政策?稅務爭議的應對等?企業(yè)稅務爭議的技術支持和應對?風險控制實施的監(jiān)控和評估?培訓和指導等11?2009DeloitteToucheTohmatsu.調查問卷2你認為貴公司目前的稅務風險管理問題主要是：?管理層不重視?尚未建

8、立合適的稅務風險控制制度?有現(xiàn)成的稅務風險管理制度和文件，但沒有去推行實施和監(jiān)督，或實施有阻力難以推行?企業(yè)內部稅務人員不足和專業(yè)力量薄弱?其他原因?不適用/不知道12?2009DeloitteToucheTohmatsu.《大企業(yè)風險管理指引》的主要立意?稅務機關管理環(huán)節(jié)前