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《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制探討―――網(wǎng)通集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制改革探討》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫(kù)。
1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制探討―――網(wǎng)通集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制改革探討劉志強(qiáng)摘要：隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，人類社會(huì)從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代進(jìn)入了當(dāng)前的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的變化，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理模式也正在激烈的變革之中。本文首先介紹網(wǎng)通集團(tuán)公司的結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，通過(guò)對(duì)本集團(tuán)的分析，對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制改革進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞：集團(tuán)財(cái)務(wù)；一體化；網(wǎng)絡(luò)化；一、網(wǎng)通集團(tuán)公司的結(jié)構(gòu)1、組織結(jié)構(gòu)中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司是由中央管理的特大型國(guó)有通信運(yùn)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，是經(jīng)國(guó)務(wù)院同意進(jìn)行國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)和國(guó)家控股公司的試點(diǎn)單位，由北京、天津、
2、河北、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、河南、山東10個(gè)省、自治區(qū)、直轄市通信公司，江蘇、浙江、廣東、廣西、海南、西南、四川、西北通信股份有限公司，中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信（控股）有限公司，吉通通信有限責(zé)任公司及其他控股，參股公司組成。主營(yíng)固定電話業(yè)務(wù)。2、財(cái)務(wù)管理模式《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》第六條要求在我國(guó)境內(nèi)銷售的商品化會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)審。評(píng)審工作由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）或者財(cái)政部組織進(jìn)行。網(wǎng)通集團(tuán)財(cái)務(wù)管理實(shí)行兩級(jí)法人，三級(jí)核算體制。以省公司為單位統(tǒng)一使用一套財(cái)務(wù)軟件，向省財(cái)政廳報(bào)審，地市公司為獨(dú)立核算單位，省公司進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表
3、匯總。二、目前狀況網(wǎng)通公司目前在通信行業(yè)的地位自1998年以來(lái),中國(guó)電信"一分為四"的體制改革完成以后,國(guó)務(wù)院又批準(zhǔn)了中國(guó)電信"南北拆分"的重組方案。通過(guò)此次分拆和重組，我國(guó)電信市場(chǎng)形成了幾個(gè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力相對(duì)均衡的綜合性電信公司。以中國(guó)電信、中國(guó)移動(dòng)、中國(guó)網(wǎng)通、中國(guó)聯(lián)通、中國(guó)衛(wèi)星以及鐵通為主要經(jīng)營(yíng)主體，形成了"5+1"的競(jìng)爭(zhēng)新格局。在這個(gè)新格局中，中國(guó)移動(dòng)以業(yè)務(wù)收入最大成為市場(chǎng)老大，中國(guó)電信退居第二，重組后的新網(wǎng)通排名第三。（二）網(wǎng)通公司面臨上市當(dāng)前，由于移動(dòng)電話對(duì)固定電話業(yè)務(wù)的沖擊，固話業(yè)務(wù)正變?yōu)槿鮿?shì)業(yè)務(wù)，走向萎縮，使經(jīng)營(yíng)固定電話的
4、企業(yè)基本沒有盈利或者盈利很少，并由此產(chǎn)生很大的生存風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)內(nèi)四大電信運(yùn)營(yíng)商中，而網(wǎng)通集團(tuán)又是唯一沒有上市的國(guó)有特大型電信運(yùn)營(yíng)企業(yè)，上市已經(jīng)成了中國(guó)網(wǎng)通工作中面臨的重要任務(wù)。（三）目前的財(cái)務(wù)問(wèn)題當(dāng)前財(cái)務(wù)的主要問(wèn)題：中國(guó)網(wǎng)通目前有100多個(gè)分公司，約有300個(gè)銀行賬戶，每個(gè)帳戶均沉淀余額為1000萬(wàn)元左右。形成一方面是大量存款，另一方面企業(yè)又有近千億的高額債務(wù)，這本身是一種不正常的現(xiàn)象。作為企業(yè)來(lái)講，當(dāng)然是希望銀行賬戶越少越好，但外部環(huán)境迫使企業(yè)不能充分利用沉淀資金。由此，整個(gè)集團(tuán)每年浪費(fèi)了近四千萬(wàn)元的財(cái)務(wù)費(fèi)用。形成的原因：首先，是
5、納稅需求導(dǎo)致。中國(guó)網(wǎng)通的100多個(gè)分公司根據(jù)各地國(guó)稅和地稅的要求，都要分別開立一個(gè)銀行納稅專戶。這樣你必須把資金分散在很多的賬戶上，這樣非常不利于企業(yè)對(duì)資金的管理。再者，銀行的跨行結(jié)算當(dāng)前不通暢。不同的企業(yè)有不同的銀行賬戶，中國(guó)網(wǎng)通是服務(wù)行業(yè)，在與客戶有資金往來(lái)時(shí)不能強(qiáng)迫客戶開立與網(wǎng)通在同一家銀行的賬戶，只有網(wǎng)通去貼近客戶。這樣一來(lái)，便增加了網(wǎng)通的銀行賬戶數(shù)。造成企業(yè)高額沉淀資金的第三個(gè)原因是中資銀行支付系統(tǒng)不夠發(fā)達(dá)，不能做到即時(shí)支付。雖然中國(guó)工商銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行也都實(shí)現(xiàn)了即時(shí)支付，但都不成熟。由于以上原因，使網(wǎng)通公司
6、造成很多的沉淀資金沒辦法利用。同時(shí)企業(yè)又有很多負(fù)債，要支付很多利息。三、建立財(cái)務(wù)一體化、資金統(tǒng)一化（一）、內(nèi)部銀行概念及模式內(nèi)部銀行通常是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。國(guó)內(nèi)的集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)管理上基本上都是采用完全獨(dú)立的分權(quán)模式，即各分、子公司負(fù)責(zé)自己的帳戶核算與管理，集團(tuán)統(tǒng)一設(shè)立帳戶，對(duì)下分設(shè)不同的帳戶，對(duì)外設(shè)立一個(gè)統(tǒng)一的帳戶。（二）、建立內(nèi)部銀行的必要性實(shí)行收支兩條線，既減少了資金沉淀，又提高了周轉(zhuǎn)率，優(yōu)化了企業(yè)存量資金的使用效果。
7、設(shè)立內(nèi)部銀行，可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作受益良多：壓縮了資金在途時(shí)間，通常省到市地資金往來(lái)最快也要四五天，設(shè)立內(nèi)部銀行可以在幾分鐘內(nèi)完成上劃或下?lián)芄ぷ?；利用專業(yè)銀行網(wǎng)絡(luò)清算中心進(jìn)行自動(dòng)劃撥，簡(jiǎn)化了手續(xù)，大大減輕了勞動(dòng)負(fù)荷；專戶專用，實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)了行政調(diào)控力度，杜絕了“人情開戶”、“人情存款”以及任意調(diào)度賬戶資金等違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生，可以確保企業(yè)資金的安全。（三）、內(nèi)部銀行的優(yōu)點(diǎn)及效益1.各分公司都有自身的財(cái)務(wù)部門、有獨(dú)立的帳號(hào)（通常是二級(jí)帳號(hào)）進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策權(quán)。2.為了減少因分散管理而導(dǎo)致的現(xiàn)金沉淀增加，提高現(xiàn)
8、金的周轉(zhuǎn)效率，降低資金成本，集團(tuán)公司對(duì)各分公司的現(xiàn)金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算。3.實(shí)行收支兩條線。各分公司根據(jù)結(jié)算中心所規(guī)定的最高現(xiàn)金保存額（通常按日常零星支出支付需要確定），將每日超出部分的現(xiàn)金收入轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門帳戶，當(dāng)各分公司超過(guò)核定定額的現(xiàn)金時(shí)，
