注會稅法資源稅法和土地增值稅法

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1、一、單項選擇題?1、下列各項中，不繳納土地增值稅的是（）。A、與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B、合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)D、將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間您的答案：D?正確答案：D【答疑編號10625714,點擊提問】解析：辦公樓用于抵押，在抵押期間，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。2、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合

2、清算要求的，不得扣除D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%您的答案：A?正確答案：A【答疑編號10626050,點擊提問】解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、開發(fā)間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，地方稅務(wù)機關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素，核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準，并據(jù)以計算扣除，而不是題中所述不得扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本，沒

3、有扣除的比例限制。3、下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項目金額的是（?。?。A、出售新房屋B、出售舊房C、虛報房地產(chǎn)成交價格的D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當(dāng)理由您的答案：A?正確答案：A【答疑編號10625984,點擊提問】解析：土地增值稅中規(guī)定要按評估價的情形有：出售舊房及建筑物的；虛報、隱瞞成交價格的；扣除項目金額不實的；成交價低于房地產(chǎn)評估價，又無正當(dāng)理由的。4、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估，該樓

4、重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A、21B、30C、51D、60您未做該題?正確答案：A【答疑編號10625814,點擊提問】解析：可扣除項目=800×50%＋30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元），增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21（萬元）。5、下列各項中，不屬于資源稅納稅人的是（）。A、開采原煤的國有企業(yè)B、進口鐵礦石的私營企業(yè)C、開采石灰石的個體經(jīng)營者D、開采天然原油的外商投資企業(yè)

5、您的答案：B?正確答案：B【答疑編號10626144,點擊提問】解析：資源稅是對在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采和生產(chǎn)鹽的單位和個人課征的一種稅。包括私營企業(yè)和個體經(jīng)營者；進口的礦產(chǎn)品不繳資源稅，選項B不是資源稅的納稅人。6、某煤礦2013年3月份生產(chǎn)銷售原煤10萬噸；地面抽采煤層氣5000萬立方米，本月全部銷售。已知該煤礦適用的單位稅額為1.5元/噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣的單位稅額為8元/千立方米，該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額為（）萬元。A、55　B、40C、15　D、25您的答案：C?正確答案：C【答疑編號

6、10626182,點擊提問】解析：自2007年1月1日起，對地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。該煤礦3月份應(yīng)納的資源稅稅額=10×1.5=15(萬元)7、根據(jù)資源稅有關(guān)規(guī)定，對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽的稅務(wù)處理，下列選項中表述正確的是（）。A、按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅　B、液體鹽移送環(huán)節(jié)不納稅，加工成固體鹽銷售時，按液體鹽移送使用數(shù)量計算納稅　　C、液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時不納稅　D、液體鹽移送環(huán)節(jié)按移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅，加工成固體鹽銷售時，再按固體

7、鹽銷售數(shù)量計算納稅您的答案：A?正確答案：A【答疑編號10626273,點擊提問】解析：對納稅人以未稅液體鹽連續(xù)加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量計算納稅。8、下列各項中，屬于資源稅征收范圍的是（）。A、人造石油B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、選煤D、鹵水您的答案：D?正確答案：D【答疑編號10626163,點擊提問】解析：人造石油、洗煤選煤和煤礦生產(chǎn)的天然氣都不征收資源稅。9、納稅人在采用外幣結(jié)算銷售額計算資源稅的時候，應(yīng)在事先確定采用何種折合率計算方法，確定后（）內(nèi)不得變更。A、1年B、2年C、3年D、5年您的答案

8、：A?正確答案：A【答疑編號10626424,點擊提問】解析：納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率計算方法，確定后1年內(nèi)不得變更。10、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用時，有如下資料：取得土地使用權(quán)支付