《現(xiàn)金業(yè)務核算》PPT課件

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1、第2篇銀行業(yè)務的會計核算第7章現(xiàn)金業(yè)務的核算第7章現(xiàn)金業(yè)務的核算2、7、1、現(xiàn)金業(yè)務的概述2、7、2、現(xiàn)金收入、付出業(yè)務的核算2、7、3、庫房管理及款項運送業(yè)務的核算2.7.1現(xiàn)金業(yè)務的概述一、現(xiàn)金業(yè)務的意義（參見教材143頁）現(xiàn)金是銀行為辦理現(xiàn)金業(yè)務而準備的現(xiàn)款。廣義的現(xiàn)金包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金以及具有現(xiàn)金性質的票據（如現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票）；狹義的現(xiàn)金指銀行的庫存現(xiàn)金（如人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)鈔）。目前銀行的現(xiàn)金業(yè)務包括現(xiàn)金的結算、備用金領取及繳存、現(xiàn)金保管及運送、代理金銀收兌保管與交售、外幣兌換與保管等種類，。二、銀行現(xiàn)金業(yè)務的任務（參見教材143頁）三、銀行現(xiàn)金業(yè)務的內部

2、控制（參見教材144頁）2.7.2現(xiàn)金收付業(yè)務的核算一、現(xiàn)金業(yè)務使用的會計科目按準則的規(guī)定：現(xiàn)金業(yè)務在會計上設立了“庫存現(xiàn)金”科目，該科目，屬于資產科目，借方記載銀行現(xiàn)金的增加額，貸方記銀行現(xiàn)金的減少額，期末余額在借方，反映銀行持有的庫存現(xiàn)金。對于銀行內部周轉使用的的備用金，可單獨設置“備用金”科目。。2.7.2現(xiàn)金收付業(yè)務的核算二、現(xiàn)金收入業(yè)務的核算客戶向開戶銀行繳存現(xiàn)金時，應填制一式三、聯(lián)的現(xiàn)金繳存單，連同現(xiàn)金一并繳銀行出納部門，經復核員復點無誤后辦理核算，會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金貸：吸收存款----某存款人活期戶2.7.2現(xiàn)金收付業(yè)務的核算三、現(xiàn)金付出業(yè)務的核算客戶向開

3、戶銀行提取現(xiàn)金時，應填制現(xiàn)金支票或有關的取款憑證交銀行出納部門，經審無誤后交會計辦理會計核算，會計分錄為：借：吸收存款----某存款人活期戶貸：庫存現(xiàn)金由出納將現(xiàn)金交付客戶。2.7.2現(xiàn)金收付業(yè)務的核算四、營業(yè)終了現(xiàn)金的核對入庫1、出納員結賬的處理2、管庫員結賬核對其賬務處理參見教材145-146頁。2.7.2現(xiàn)金收付業(yè)務的核算五、出納錯款的核對（參見教材146-147頁）1、出納錯款處理應遵循的原則2、出納長款的核算。發(fā)現(xiàn)出納長款時，經批準對將該差額暫時轉入“其他應付款”科目。并對出納長款，及時查明原因予以處理。3、出納短款的核算發(fā)生短款應及時查找收回，并按查找的不同情況進

4、性賬務處理2.7.3庫房管理及款項運送業(yè)務的核算一、庫房管理庫房管理的規(guī)定：1、設置專用庫房2、實行雙人管庫共同責任制3、嚴格出入庫制度4、嚴格查庫制度具體參見教材147頁。2.7.3庫房管理及款項運送業(yè)務的核算二、現(xiàn)金運送的核算各行處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務時，就某一地區(qū)、某一時期來說，往往會出現(xiàn)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的不平衡，這就需要各行處之間進行現(xiàn)金調劑。因而產生了現(xiàn)金運送業(yè)務。銀行運送現(xiàn)金、金銀等貴重物品，應由兩人以上負責押運，不得委托他人捎帶，要保證運送現(xiàn)金的安全、準確、基石。2.7.3庫房管理及款項運送業(yè)務的核算二、現(xiàn)金運送的核算1、運出行的核算運出行收到現(xiàn)金調劑通知，經庫

5、房負責人審核蓋章或簽字后，辦理出庫手續(xù)。會計分錄為：借：清算資金往來貸：庫存現(xiàn)金經押運員收妥簽章后，將現(xiàn)款送交運入行。2.7.3庫房管理及款項運送業(yè)務的核算二、現(xiàn)金運送的核算2、運入行的核算運入行接到運出行調入現(xiàn)金經查點收無誤后，辦理現(xiàn)金收入賬務處理。會計分錄為;借：庫存現(xiàn)金貸：其他應付款借：其他應付款貸：清算資金往來2.7.3庫房管理及款項運送業(yè)務的核算復習思考題1、現(xiàn)金業(yè)務如何加強內部控制？2、現(xiàn)金出納工作的基本原則是什么？3、現(xiàn)金錯款如何處理？