專項財政資金使用指引

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1、專項財政資金使用指引一、目的與適用范圍?為規(guī)范專項財政資金使用，保證專項資金受控、合規(guī)有效使用，確保按計劃進(jìn)展完成驗收，根據(jù)國家地方政府專項資金管理有關(guān)規(guī)定和政策，結(jié)合公司實際情況和財務(wù)制度，特制定本指引。?本指引適用于各級政府劃撥的所有項目財政資金的管理。財政專項資金是指經(jīng)公司申請，由中央或地方政府相關(guān)職能部門審批后下達(dá)到公司，用于指定項目的資金。該資金要求按項目單獨核算，按預(yù)算?？顚Ｓ?，不能挪作他用，按計劃進(jìn)度和時間完成結(jié)題驗收。?二、管理職責(zé)?1、項目申報與實施部門：根據(jù)項目歸口部門，實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，負(fù)責(zé)專項資金項目可行性論證與資金預(yù)算的編制，負(fù)責(zé)專項資金項目備案、

2、申請及報批工作，負(fù)責(zé)專項資金對應(yīng)項目評價、對外對上匯報、內(nèi)外對接，負(fù)責(zé)項目實施進(jìn)度安排與督辦，負(fù)責(zé)資金使用統(tǒng)計、臺賬建立、情況說明與總結(jié)，負(fù)責(zé)項目運(yùn)行各階段的總結(jié)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析工作，負(fù)責(zé)項目驗收準(zhǔn)備工作和完成驗收。項目負(fù)責(zé)人，應(yīng)對項目研發(fā)經(jīng)費使用的真實性、合法性和有效性承擔(dān)直接的經(jīng)濟(jì)與法律責(zé)任，并自覺接受有關(guān)部門的管理和監(jiān)督。一旦立項，就需將立項相關(guān)資料提交計財部，計財部才能根據(jù)立項性質(zhì)和資料，在核算系統(tǒng)中建立項目核算模塊；當(dāng)項目申報和實施部門發(fā)生項目相關(guān)費用時，必須參照項目資金使用范圍和類別進(jìn)行歸集建立相應(yīng)臺帳，并在報銷支付時注明項目名稱和類別。2、?計財部：負(fù)責(zé)配合項目申

3、報項目部門編制財政專項資金預(yù)算，進(jìn)行財務(wù)評價，負(fù)責(zé)專項資金的銀行賬戶開立及日常使用審核，負(fù)責(zé)項目資金單獨核算，定期向項目部門提供預(yù)算資金使用情況，積極配合項目驗收部門，提供資金支付清單資料或使用報告。當(dāng)項目申報和實施部門需報銷支付財政專項費用時，必須認(rèn)真比對專項資金使用范圍和預(yù)算，審查是否合規(guī)、超預(yù)算、超范圍，對于不合符要求的一律不能納入相應(yīng)項目核算，以確保項目驗收合格。3、其他各相關(guān)部門：根據(jù)歸口及部門職責(zé)，負(fù)責(zé)專項資金項目運(yùn)行各過程中的配合工作，包括項目實施過程中內(nèi)部加工、委托外協(xié)、項目材料采購、證照申辦、專利申請、運(yùn)營管理等。?4、公司領(lǐng)導(dǎo)：負(fù)責(zé)項目立項、實施方案、招投標(biāo)

4、等重大事項的集體決策、民主集中、會議決定；根據(jù)財務(wù)制度，公司領(lǐng)導(dǎo)在各自權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)專項資金支出的審批。?三、管理要求?1、專項管理：對各專項資金按項目分別建立專帳，或根據(jù)財政部門要求單獨建賬核算，單獨開戶列支，專款專用，劃清與生產(chǎn)經(jīng)營資金的界限，不得互相占用。?2、指定用途：專項資金嚴(yán)格按項目批復(fù)的計劃與用途使用，不得擅自變更批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)。?3、資金配套：公司自籌資金按照批復(fù)要求同步配套，一般須按比例使用，不得優(yōu)先使用專項資金。?4、專組負(fù)責(zé)：成立項目實施小組，指派公司級領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，保證項目按既定的要求實施，保證專項資金的有效合規(guī)使用。?5、陽光運(yùn)作：項目實施

5、方案可邀請專家論證、接收咨詢，項目和大宗采購實行招投標(biāo)，所有項目和大宗采購必須有合同有依據(jù)，按規(guī)定項目建設(shè)必需推行監(jiān)理制的，則必須聘請監(jiān)理進(jìn)行管理。?6、檔案管理：對項目全過程收集和建立檔案資料，包括項目的立項、申報、審批、設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、質(zhì)監(jiān)、施工、安裝、采購供應(yīng)、驗收、總結(jié)等各環(huán)節(jié)。?7、內(nèi)部監(jiān)督：計財部、專項資金的使用部門、監(jiān)察審計人員、紀(jì)檢人員均有權(quán)有責(zé)定期對專項資金的審批與使用進(jìn)行監(jiān)督檢查，或可聘請外部審計單位對專項資金的使用情況進(jìn)行抽查或全面檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，對于編造虛假項目、使用虛假票據(jù)、截留或挪用經(jīng)費、套取經(jīng)費、固定資產(chǎn)不及時入帳或不入帳、逃避稅收等各

6、類違法紀(jì)行為，依法嚴(yán)厲查處，進(jìn)行問責(zé)、整改、完善，保證專項資金的使用合規(guī)有效。8、外部監(jiān)管：項目實施過程主動接受上級單位、質(zhì)監(jiān)部門檢查、主動送檢，資金使用主動接受相關(guān)職能部門、審批部門、財政部門、審計部門的監(jiān)管和檢查。四、使用范圍專項資金的使用，一般分為直接費用和間接費用，不同項目各項費用占比要求不同，所以，必須按照項目不同費用使用比例進(jìn)行預(yù)算和列支，超比例預(yù)算和列支，將很難通過審批和驗收。（一）直接費用：與項目研發(fā)及成果直接相關(guān)的費用。1、人工費：項目組直接人員的工資及五險一金。2、設(shè)備費：指研發(fā)所需的儀器設(shè)備購置、運(yùn)輸、安裝費；自制研發(fā)儀器設(shè)備的材料購置和加工費；電腦、數(shù)碼

7、相機(jī)、打印機(jī)購置等。3、材料費：指原材料、電子元器件等消耗品的購置費；電腦耗材、儀器修理材料費。4、業(yè)務(wù)費（可再細(xì)分類）：指與研發(fā)項目有關(guān)的差旅費、儀器設(shè)備的維修費、分析測試費等，一般包括：圖書資料費、印刷費、論著出版費、文獻(xiàn)檢索費等；通訊費、網(wǎng)絡(luò)維持（服務(wù)）費；辦公用品費、工作服等；市內(nèi)交通費、長途租（包）車費和汽車租賃費；車輛使用費：汽油費、過路費、停車費、維修費、保險費、年檢費等。5、實驗室改裝費：指為改善研發(fā)條件，對實驗室進(jìn)行改裝所需的相關(guān)費用。6、勞務(wù)費：專家咨詢費；聘用人員、臨時