《全面預(yù)算》PPT課件(I)

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1、QQ路橋建設(shè)投資集團計劃與預(yù)算管理培訓(xùn)CC管理咨詢公司二零零四年十月2目錄戰(zhàn)略、計劃與預(yù)算計劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點概述全面預(yù)算管理的準備全面預(yù)算管理的組織全面預(yù)算管理過程預(yù)算目標預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評附：寶鋼全面預(yù)算管理案例3戰(zhàn)略、計劃、預(yù)算和考核形成管理控制的循環(huán)公司戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略范圍、性質(zhì)、目標選擇主業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略每種業(yè)務(wù)一個產(chǎn)品市場競爭優(yōu)勢的來源業(yè)務(wù)計劃財務(wù)計劃業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算全面預(yù)算職能戰(zhàn)略每種職能的戰(zhàn)略財務(wù)銷售人力資源考核控制體系4戰(zhàn)略、計劃與預(yù)算的關(guān)系（一）生產(chǎn)能力銷售能力目標任務(wù)管理能力目標方針生

2、產(chǎn)計劃費用計劃回款計劃促銷計劃人資和培訓(xùn)計劃經(jīng)營計劃資產(chǎn)負債表損益表經(jīng)營方針競爭狀態(tài)研發(fā)能力銷售計劃研發(fā)計劃投資計劃財務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算費用預(yù)算資本支出預(yù)算采購計劃企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃市場需求5戰(zhàn)略、計劃與預(yù)算的關(guān)系（二）年度經(jīng)營計劃年度預(yù)算發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將經(jīng)營策略與經(jīng)營計劃有機結(jié)合。包括：年度經(jīng)營方針和目標；主要經(jīng)營管理業(yè)績指標及計劃；為達到目標的實施舉措；影響經(jīng)營計劃完成的主要風險及對策；詳細的經(jīng)營管理工作計劃與期量表。以貨幣和數(shù)據(jù)的形式對一定時期內(nèi)的資金運動進行事前預(yù)測、事中控制、事后

3、監(jiān)督考核的管理活動。以價值量指標反映企業(yè)各項業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的結(jié)果。明確對客戶、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系，并作出承諾；明確競爭戰(zhàn)略與經(jīng)營方針；明確資源配置的原則；明確關(guān)注的目標與努力的方向。6計劃管理是企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段為什么要做計劃計劃是對未來活動所作的事前安排、預(yù)測和應(yīng)變處理。在一個組織中，計劃工作是管理的首要職能，其他工作都只有在確定了目標、制訂了計劃以后才能開展，并圍繞著計劃的變化而變化。計劃工作的核心內(nèi)容是目標的明確和計劃的制訂。我們誰也不知道將來會怎樣，但明天肯定會與今天不同。計劃是一種生存策略，它可以讓你

4、獲得更多的成功機會。計劃并不能保證你成功，但能讓你為將來作好準備。7計劃管理的功能及作用功能作用明確方向明確目標明確路徑明確執(zhí)行方法明確責任明確衡量方法集中資源行動指南減少不確定性提高效率提高積極性體會成就和價值8計劃分為公司整體計劃和部門計劃公司整體計劃施工計劃設(shè)備維修計劃質(zhì)量控制計劃技術(shù)改造計劃資金計劃物資采購計劃人力資源計劃生產(chǎn)安全計劃項目營銷計劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司層面部門層面9各類計劃編制要點計劃目標部門年度工作計劃公司年度經(jīng)營計劃公司發(fā)展計劃完成部門年度目標－－人、財、物、信息流高效、有序運行完成公司年度目標－－實現(xiàn)管理模式變革－

5、－形成戰(zhàn)略優(yōu)勢能力－－實現(xiàn)公司年度目標完成長期目標－－企業(yè)戰(zhàn)略位勢根本轉(zhuǎn)變－－企業(yè)戰(zhàn)略思考能力增強計劃內(nèi)容具體活動具體工作崗位職責預(yù)算相關(guān)活動群具體關(guān)鍵或者重大活動關(guān)鍵崗位職責預(yù)算成功關(guān)鍵因素/戰(zhàn)略優(yōu)勢相關(guān)活動群關(guān)鍵崗位職責預(yù)算責任單位業(yè)務(wù)部門生產(chǎn)部門職能部門相關(guān)活動群具體活動公司業(yè)務(wù)部門生產(chǎn)部門職能部門相關(guān)活動群公司業(yè)務(wù)活動群職能活動群責任者中層、基層職能管理者相關(guān)活動負責人具體活動負責人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動群負責人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動群負責人參與者基層執(zhí)行人員基層管理者內(nèi)外有關(guān)專家內(nèi)外有關(guān)專家10部

6、門年度工作計劃的基本內(nèi)容（一）部門年度主要工作目標（舉例）實現(xiàn)項目收入××億元，實現(xiàn)利潤×.×億元部門辦公費用控制在××元部門能力與資源分析部門人員能力分析部門業(yè)務(wù)管理水平分析部門內(nèi)部資源分析完成部門年度目標匹配度分析部門年度計劃假設(shè)（舉例）外部假設(shè)市場需求假設(shè)：由于。。。，預(yù)計ΧΧ項目需求增加15％由于。。。，預(yù)計ΧΧ行業(yè)需求增加30％原材料供應(yīng)假設(shè)由于。。。，預(yù)計ΧΧ原材料采購費用增加5％內(nèi)部假設(shè)財務(wù)部門可以按時提供90％足夠的資金11部門年度工作計劃的基本內(nèi)容（二）部門年度工作活動主要工作活動活動目的活動主要內(nèi)容參與部門及人員執(zhí)行步

7、驟及時間安排活動結(jié)果部門年度資源需求人員需求計劃資金需求計劃技術(shù)支持計劃技能學習計劃部門年度KPI考核指標（舉例）財務(wù)指標：銷售收入、生產(chǎn)成本、采購費用、管理費用等非財務(wù)指標：市場占有率、能源消耗指標等12部門年度工作計劃的基本內(nèi)容（三）部門年度業(yè)務(wù)預(yù)算及編制依據(jù)（舉例）部門年度管理費用預(yù)算及編制依據(jù)（舉例）銷售收入預(yù)算－－2005年市場需求預(yù)測生產(chǎn)用材料采購現(xiàn)金流量預(yù)算－－2005年年度項目用材料采購－－2005年采購價格預(yù)測－－2005年采購周期預(yù)測－－2005年采購資金支付政策預(yù)測部門人員工資及獎金－－2005年部門人員計劃－－20

8、05年部門薪酬計劃－－2005年部門獎金政策部門辦公費用－－2005年部門主要活動13全面預(yù)算管理在國外運用普遍全面預(yù)算管理是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系之中的管理控制方