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1、摘要：?近年來，隨著對企業(yè)管理意識的增強，企業(yè)全面預算管理逐步納入企業(yè)正常經營的管理范疇。全面預算的有效執(zhí)行及實施不僅僅是對企業(yè)宏觀戰(zhàn)略的支撐，也是對企業(yè)內部規(guī)范進營管理，完善內控制度建設，強化全面風險意識的有效詮釋。本文從深圳機場集團全面預算管理入手，講述在全面預算管理工作中的體會及對今后預算管理的發(fā)展做了探索。?關鍵詞：全面預算、管理、探索?正文：?1、全面預算的介紹及推行預算管理的目的?企業(yè)全面預算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標的指引及對未來環(huán)境預測的基礎上，以貨幣或其他計量形式反映企業(yè)預算期內生產經營、投資決策、資產運作等活動的具體計劃安排。?全面預算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積
2、累的先進管理經驗，是被實踐證明的一種企業(yè)實施戰(zhàn)略目標管理、加強內部控制、優(yōu)化資源配置、創(chuàng)造經濟效益、提升管理水平的現代管理模式，將預算作為制定落實內部經濟責任制的依據，健全企業(yè)內部約束機制，提高財務管理水平。全面預算管理是實現企業(yè)戰(zhàn)略意圖和資源合理配置的有效手段，XX集團（以下簡稱集團）推行全面預算管理的主要目的在于：控制企業(yè)關鍵經營指標；降低成本及費用；實現資金集中管理；將集團各項目標分解到各個部門及下屬企業(yè)的責任和指標，成為其衡量經營業(yè)績的標準；降低集團經營過程中的風險等等。2、全面預算管理在我集團公司的實施及運用?集團預算管理是由集團組織實施和管理，在預測和決策的基礎
3、上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標對企業(yè)的資金運作、經營決策等所做的具體計劃安排。預算執(zhí)行主體包括集團本部、集團下屬企業(yè)以及集團下屬企業(yè)的全資及控股子公司。通過幾年的預算管理工作，集團取得了初步的成效，具體體現在以下幾個方面：?2.1、建立預算管理的組織機構，規(guī)范預算工作的編制流程和方法?2.1.1、建立預算管理的組織機構?根據XX國資局預算指導工作的安排，本集團的預算管理組織機構為在董事會領導下的預算管理委員會，其主要職責是按照董事會制定的預算目標，研究擬定本集團年度經營目標和計劃；審議預算方案和預算調整方案；協調解決集團預算編制和執(zhí)行中的重大問題；根據財務預算執(zhí)行結果提出考核和獎懲意
4、見。?在預算管理委員會下設預算管理辦公室，組織集團財務預算的編制、審核、匯總及報送工作；組織下達預算，監(jiān)督集團預算執(zhí)行情況；制定預算調整方案；分析和考核各部門及下屬單位預算完成情況。?集團及下屬單位為預算執(zhí)行單位。執(zhí)行單位在預算管理機構的統一指導下，組織開展預算編制工作，負責將預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，執(zhí)行經核準的財務預算方案。集團預算管理組織機構的架設在規(guī)范的制度體系下，權責分明、協調分工，預算管理工作按照集團戰(zhàn)略管理的要求有序、持續(xù)發(fā)展。?2.1.2、規(guī)范預算工作的編制流程和方法?根據集團的整體發(fā)展戰(zhàn)略，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，
5、對外部環(huán)境、宏觀經濟、運行機制、市場因素等綜合分析，集團提出財務預算總體目標；各個預算執(zhí)行部門按照預算委員會下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預算方案；上報預算管理辦公室進行審核，對發(fā)現的問題提出初步的調整意見，及時反饋有關預算執(zhí)行部門，經過反復確認與溝通，預算執(zhí)行部門上報預算管理辦公室；預算管理辦公室將收集的下級單位及部門預算方案，進一步匯總整理形成財務預算、投融資預算、資本性支出預算及薪酬預算上報預算委員會審核，經審核批復，再由預算委員會逐級下達各個預算執(zhí)行單位執(zhí)行。集團預算編制流程簡圖如下圖所示：(放不上來，不知道怎么操作，見諒
6、。)?2.2、加強預算管理控制，推行精細化管理?預算的編制工作要充分考慮和分析上年度預算執(zhí)行情況及當前的核算能力與水平，否則，就會造成預算編制很漂亮卻無法執(zhí)行的局面；也要統籌考慮公司整體戰(zhàn)略目標的規(guī)劃，否則，就會導致了預算與戰(zhàn)略的脫節(jié)。基于集團對全面預算管理工作的重視，為了夯實預算的工作質量，加強對預算工作的控制，推行成本費用精細化管理成為集團公司預算管理的工作重點。?2.2.1、加強預算工作的控制。?加強預算工作的控制，也是做好預算工作的事前、事中和事后控制。事前控制通過預算控制和日常審批流程相結合，在業(yè)務活動發(fā)生前，通過相應的審批過程，執(zhí)行按規(guī)定程序批準下達的各項財務預
7、算，達到事前控制的目的。對預算外事項的支出把關，嚴格控制此項費用的支出。其次,要做好事中控制，檢查預算執(zhí)行情況,對預算執(zhí)行狀況做出及時的統計、匯總和分析,發(fā)現差異,找出原因,加以控制,及時將預算執(zhí)行過程中反映出來的各種信息反饋給各相關部門或單位，把握整體預算的執(zhí)行狀況,實現預算的過程管理。最后,要做好事后分析、考核,相關部門在預算年度終了時,結合財務決算的編制,對年度的預算執(zhí)行情況作說明及評價,對存在的問題,要查明原因,提出整改及處理意見，預算的考核結果納入績效考核當中。加強預算管理的約束力,維護預算管理的權威性、
