加強全面預(yù)算--提升管理水平.doc

《加強全面預(yù)算--提升管理水平.doc》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。

1、.摘要：?近年來，隨著對企業(yè)管理意識的增強，企業(yè)全面預(yù)算管理逐步納入企業(yè)正常經(jīng)營的管理范疇。全面預(yù)算的有效執(zhí)行及實施不僅僅是對企業(yè)宏觀戰(zhàn)略的支撐，也是對企業(yè)內(nèi)部規(guī)范進營管理，完善內(nèi)控制度建設(shè)，強化全面風(fēng)險意識的有效詮釋。本文從深圳機場集團全面預(yù)算管理入手，講述在全面預(yù)算管理工作中的體會及對今后預(yù)算管理的發(fā)展做了探索。?關(guān)鍵詞：全面預(yù)算、管理、探索?正文：?1、全面預(yù)算的介紹及推行預(yù)算管理的目的?企業(yè)全面預(yù)算是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引及對未來環(huán)境預(yù)測的基礎(chǔ)上，以貨幣或其他計量形式反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、投資決策、資產(chǎn)運作等活動的具體計劃安排。?全

2、面預(yù)算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的先進管理經(jīng)驗，是被實踐證明的一種企業(yè)實施戰(zhàn)略目標(biāo)管理、加強內(nèi)部控制、優(yōu)化資源配置、創(chuàng)造經(jīng)濟效益、提升管理水平的現(xiàn)代管理模式，將預(yù)算作為制定落實內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制的依據(jù)，健全企業(yè)內(nèi)部約束機制，提高財務(wù)管理水平。全面預(yù)算管理是實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略意圖和資源合理配置的有效手段，XX集團（以下簡稱集團）推行全面預(yù)算管理的主要目的在于：控制企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營指標(biāo)；降低成本及費用；實現(xiàn)資金集中管理；將集團各項目標(biāo)分解到各個部門及下屬企業(yè)的責(zé)任和指標(biāo)，成為其衡量經(jīng)營業(yè)績的標(biāo)準；降低集團經(jīng)營過程中的風(fēng)險等等。2、全面預(yù)算管理在我集團公司的

3、實施及運用?集團預(yù)算管理是由集團組織實施和管理，在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)對企業(yè)的資金運作、經(jīng)營決策等所做的具體計劃安排。預(yù)算執(zhí)行主體包括集團本部、集團下屬企業(yè)以及集團下屬企業(yè)的全資及控股子公司。通過幾年的預(yù)算管理工作，集團取得了初步的成效，具體體現(xiàn)在以下幾個方面：?2.1、建立預(yù)算管理的組織機構(gòu)，規(guī)范預(yù)算工作的編制流程和方法精選范本.?2.1.1、建立預(yù)算管理的組織機構(gòu)?根據(jù)XX國資局預(yù)算指導(dǎo)工作的安排，本集團的預(yù)算管理組織機構(gòu)為在董事會領(lǐng)導(dǎo)下的預(yù)算管理委員會，其主要職責(zé)是按照董事會制定的預(yù)算目標(biāo)，研究擬定本集團年度經(jīng)營目標(biāo)和計

4、劃；審議預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案；協(xié)調(diào)解決集團預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；根據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。?在預(yù)算管理委員會下設(shè)預(yù)算管理辦公室，組織集團財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；組織下達預(yù)算，監(jiān)督集團預(yù)算執(zhí)行情況；制定預(yù)算調(diào)整方案；分析和考核各部門及下屬單位預(yù)算完成情況。?集團及下屬單位為預(yù)算執(zhí)行單位。執(zhí)行單位在預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展預(yù)算編制工作，負責(zé)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，執(zhí)行經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算方案。集團預(yù)算管理組織機構(gòu)的架設(shè)在規(guī)范的制度體系下，權(quán)責(zé)分明、協(xié)調(diào)分工，預(yù)算管理工作按照集團戰(zhàn)

5、略管理的要求有序、持續(xù)發(fā)展。?2.1.2、規(guī)范預(yù)算工作的編制流程和方法?根據(jù)集團的整體發(fā)展戰(zhàn)略，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，對外部環(huán)境、宏觀經(jīng)濟、運行機制、市場因素等綜合分析，集團提出財務(wù)預(yù)算總體目標(biāo)；各個預(yù)算執(zhí)行部門按照預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門預(yù)算方案；上報預(yù)算管理辦公室進行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步的調(diào)整意見，及時反饋有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門，經(jīng)過反復(fù)確認與溝通，預(yù)算執(zhí)行部門上報預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室將收集的下級單位及部門預(yù)算方案，進一步匯總整理形成財務(wù)預(yù)算、投融

6、資預(yù)算、資本性支出預(yù)算及薪酬預(yù)算上報預(yù)算委員會審核，經(jīng)審核批復(fù)，再由預(yù)算委員會逐級下達各個預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。集團預(yù)算編制流程簡圖如下圖所示：(放不上來，不知道怎么操作，見諒。)?2.2、加強預(yù)算管理控制，推行精細化管理?精選范本.預(yù)算的編制工作要充分考慮和分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況及當(dāng)前的核算能力與水平，否則，就會造成預(yù)算編制很漂亮卻無法執(zhí)行的局面；也要統(tǒng)籌考慮公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)的規(guī)劃，否則，就會導(dǎo)致了預(yù)算與戰(zhàn)略的脫節(jié)。基于集團對全面預(yù)算管理工作的重視，為了夯實預(yù)算的工作質(zhì)量，加強對預(yù)算工作的控制，推行成本費用精細化管理成為集團公司預(yù)算管理的工作重

7、點。?2.2.1、加強預(yù)算工作的控制。?加強預(yù)算工作的控制，也是做好預(yù)算工作的事前、事中和事后控制。事前控制通過預(yù)算控制和日常審批流程相結(jié)合，在業(yè)務(wù)活動發(fā)生前，通過相應(yīng)的審批過程，執(zhí)行按規(guī)定程序批準下達的各項財務(wù)預(yù)算，達到事前控制的目的。對預(yù)算外事項的支出把關(guān)，嚴格控制此項費用的支出。其次,要做好事中控制，檢查預(yù)算執(zhí)行情況,對預(yù)算執(zhí)行狀況做出及時的統(tǒng)計、匯總和分析,發(fā)現(xiàn)差異,找出原因,加以控制,及時將預(yù)算執(zhí)行過程中反映出來的各種信息反饋給各相關(guān)部門或單位，把握整體預(yù)算的執(zhí)行狀況,實現(xiàn)預(yù)算的過程管理。最后,要做好事后分析、考核,相關(guān)部門在預(yù)算年

8、度終了時,結(jié)合財務(wù)決算的編制,對年度的預(yù)算執(zhí)行情況作說明及評價,對存在的問題,要查明原因,提出整改及處理意見，預(yù)算的考核結(jié)果納入績效考核當(dāng)中。加強預(yù)算管理的約束力,