期末論文--拉弗曲線的實(shí)證分析

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1、拉弗曲線的實(shí)證分析計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)期末論文拉弗曲線的實(shí)證分析10拉弗曲線的實(shí)證分析拉弗曲線的實(shí)證分析一、問題的提出1994年分稅制改革之后，中國(guó)稅收收入的增長(zhǎng)速度已經(jīng)連續(xù)十多年超過宏觀經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度，稅收收入總量1994年的5126億元增加到2013年底的110530億元，翻了二十倍多。特別是1996年以后，稅收收入的增長(zhǎng)速度已經(jīng)連續(xù)二十余年超過國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度。稅收收入持續(xù)超GDP增長(zhǎng)的現(xiàn)象既引起了政府部門的關(guān)注，也引起了學(xué)術(shù)界的廣泛討論。對(duì)于稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的關(guān)系的描述，經(jīng)濟(jì)學(xué)中有著名的拉弗曲線，中國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況是否

2、符合拉弗曲線？如果符合拉弗曲線的話，那么是像很多人爭(zhēng)論的那樣，中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了拉弗曲線的稅率“禁區(qū)”嗎？拉弗曲線對(duì)我過當(dāng)今的現(xiàn)狀又有什么啟示呢？本文將試圖一一解答這些問題，并針對(duì)中國(guó)當(dāng)今的稅收現(xiàn)狀提出相關(guān)政策建議。二、理論綜述供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計(jì)了著名的拉弗曲線。拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。下面以圖一來說明。圖一中橫軸代表稅率，縱軸代表稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。稅率從原點(diǎn)開始，然后逐級(jí)增加到B點(diǎn)時(shí)為100%；稅收收入從原點(diǎn)向上計(jì)算，隨著稅率的變化而變化。稅收收入與稅率的函數(shù)關(guān)系呈曲線OAB

3、狀態(tài)（拋物線形），當(dāng)稅率逐級(jí)提高時(shí)，稅收收入也隨之增加，稅率提高至OC時(shí)，稅收收入達(dá)到最大；稅率一旦超過OC，稅收收入反而呈減少趨勢(shì)，當(dāng)稅率上升至OB（100%）時(shí)，稅收收入將因無人愿意工作和投資而降為零。供給學(xué)派把“CBA”區(qū)域，即圖一中的陰影部分，稱為稅率“禁區(qū)”。當(dāng)稅率進(jìn)入禁區(qū)后，稅率越提高，稅收收入越減少。拉弗曲線闡明了以下三方面的經(jīng)濟(jì)含義：（1）高稅率不一定去的高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)楦叨惵蕰?huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)停滯和下降。（2）取得同樣多的稅收收入，可以

4、采取兩種不同的稅率，如圖一中的D點(diǎn)和E點(diǎn)，稅收收入是相等的，但D點(diǎn)的稅收負(fù)擔(dān)很輕。又有低稅負(fù)刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。（3）稅率、稅收收入和經(jīng)10拉弗曲線的實(shí)證分析濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、相互制約的關(guān)系，從理論上說，應(yīng)當(dāng)存在一種兼顧稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的最優(yōu)稅率。因此，保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一個(gè)重要條件。圖一拉弗曲線郭慶旺、呂冰洋(2011)對(duì)稅收收入持續(xù)高速增長(zhǎng)對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的負(fù)面影響和區(qū)域差異進(jìn)行了研究,證明中國(guó)稅收增長(zhǎng)速度高于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度會(huì)

5、抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。并且在進(jìn)行區(qū)域比較時(shí)發(fā)現(xiàn),東部地區(qū)盡管稅收增長(zhǎng)較快、稅負(fù)較高,但這些地區(qū)經(jīng)濟(jì)受稅收增長(zhǎng)的負(fù)面沖擊卻低于中西部地區(qū)。同時(shí),稅收的連年超常增長(zhǎng)嚴(yán)重降低了稅后產(chǎn)出一資本比,并且中部地區(qū)降低幅度遠(yuǎn)高于東部地區(qū)。中國(guó)確實(shí)存在著稅收超常增長(zhǎng)的問題。尋子員（2003）表明，在1980～2000年間,在OECD(國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織)成員中,美洲國(guó)家稅收占GDP的比重由25.3%增至27.5%,歐洲國(guó)家由36.4%增至40.7%;發(fā)展中國(guó)家的稅負(fù)水平也在逐步提高,20世紀(jì)80年代以來,馬來西亞宏觀稅負(fù)由28.4%提高到32

6、.5%,印度由17%提高到22.2%,泰國(guó)由14%提高到18%。1998年OECD成員國(guó)政府總計(jì)稅收收入達(dá)8萬億美元,占各國(guó)GDP總和的37.2%,是自1965年OECD收集這項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)以來的最高數(shù)額。這一引人注目的跡象,恰好驗(yàn)證了供給學(xué)派“拉弗曲線”效應(yīng)的客觀存在。并且,近年來各國(guó)的減稅計(jì)劃,也對(duì)經(jīng)濟(jì)走出低迷產(chǎn)生了顯明的影響,這使拉弗曲線理論的合理性在經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)中得以完美體現(xiàn)。趙松濤（2009）認(rèn)為，基于使稅收收入最大化的最優(yōu)宏觀稅負(fù)的視角,我國(guó)10拉弗曲線的實(shí)證分析的宏觀稅負(fù)水平從2005年開始進(jìn)入拉弗曲線中的“稅收禁區(qū)

7、”,稅收從此處于超常增長(zhǎng)狀態(tài),并延續(xù)至2008年。一、模型設(shè)定1.數(shù)據(jù)性質(zhì)的選擇和數(shù)據(jù)來源。本文采用中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒上的從1978年到2013年數(shù)據(jù)對(duì)拉弗曲線進(jìn)行實(shí)證分析，中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒上的數(shù)據(jù)均為國(guó)家花費(fèi)人力物力，耗時(shí)良久才得來，具有一定的可信性和真實(shí)性。2.被解釋變量和解釋變量稅率的取得。一是我們用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和GDP指數(shù)的求出GDP平減指數(shù)，進(jìn)而得出實(shí)際的稅收收入，二是我們用稅收收入/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值近似代替稅率。3.模型假設(shè)：（1）假設(shè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值是社會(huì)的全部收入；（2）假設(shè)政府對(duì)全社會(huì)平均征稅，稅率固定；（3）假設(shè)民眾收入

8、全部為可支配收入；（4）假設(shè)民眾全為理性人，即民眾生產(chǎn)的積極性取決于對(duì)自己所得的預(yù)期，進(jìn)而取決于稅率；（5）模型的殘差滿足最小二乘法的古典假定。4.模型形式設(shè)計(jì)，由于拉弗曲線是拋物線性，開口向下，經(jīng)過原點(diǎn)，所以模型的大致方程應(yīng)該可以設(shè)定為：y=a1x+a2x2+ε（ε為隨機(jī)擾動(dòng)項(xiàng)），且a1>0,a2<0