拉弗曲線理論分析及其啟示

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1、財(cái)稅問(wèn)題研究山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào)(雙月刊)2003年第4期(總第66期)拉弗曲線理論分析及其啟示尋子員(山東財(cái)政學(xué)院,山東濟(jì)南250014)[摘要]拉弗曲線是供給學(xué)派提出的反映稅率與稅收量之間關(guān)系的數(shù)學(xué)模型。通過(guò)分析不難發(fā)現(xiàn)其理論上的合理性,而且近年來(lái)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)也不斷證明了其效應(yīng)的存在。從目前的經(jīng)濟(jì)狀況來(lái)看,拉弗曲線具有很重要的現(xiàn)實(shí)意義。[關(guān)鍵詞]拉弗曲線;供給學(xué)派;稅率;稅收量[中圖分類號(hào)]F812.42[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1008-2670(2003)04-0025-04供給學(xué)派代表人物之一拉弗

2、,運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)量方服務(wù)。法,提出了反映稅率與稅收量之間的關(guān)系曲線——在拉弗看來(lái),稅率高低和稅收量并不總是成正拉弗曲線。拉弗曲線作為供給學(xué)派的理論核心,通過(guò)稅率與稅收量之間的關(guān)系來(lái)進(jìn)一步反映稅率對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)影響,對(duì)其進(jìn)行深入分析,對(duì)我們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有重要的意義。一、對(duì)拉弗曲線理論的分析(一)拉弗曲線理論的提出及主要觀點(diǎn)拉弗曲線的提出具有深刻的歷史背景。二戰(zhàn)之后的20多年里,美國(guó)政府一直堅(jiān)定地執(zhí)行“凱恩斯主義”的經(jīng)濟(jì)政策,20世紀(jì)60年代美國(guó)經(jīng)濟(jì)的“滯圖1脹”嚴(yán)重動(dòng)搖了凱恩斯主義追隨者——新古典綜合比。拉弗建立

3、了一個(gè)關(guān)于二者之間函數(shù)關(guān)系的模型派的統(tǒng)治地位。該學(xué)派理論上提不出對(duì)滯脹狀態(tài)自(如圖1)。在拉弗圖中,橫軸表示稅率,縱軸表示稅圓其說(shuō)的解釋,實(shí)踐上又不能提出使美國(guó)政府同時(shí)收量。隨著稅率由O到B點(diǎn)移動(dòng),稅收量由O點(diǎn)上對(duì)付通貨緊縮和失業(yè)的措施。理論上的困難和政策升到G點(diǎn)再下降到點(diǎn)B。當(dāng)稅率為OA時(shí),稅收量上的無(wú)能,嚴(yán)重動(dòng)搖了凱恩斯主義者的統(tǒng)治地位。達(dá)到最高點(diǎn),但是當(dāng)稅率繼續(xù)升高時(shí),稅收量不升在這種背景下,阿瑟·拉弗在向政界的朋友推銷減反降。所以ABG區(qū)域也就被稱之為“禁區(qū)”。在以稅主張時(shí)提出了作為供給學(xué)派理論

4、核心的拉弗曲拉弗為首的供給學(xué)派看來(lái),要維持稅收行為的有線,旨在說(shuō)明稅率的高低和稅收量的大小不一定按效,政府只能在OAG區(qū)域征稅。即稅率不能高于同一方向變化,甚至還會(huì)反向變化,其目的是為通OA。至于造成這種現(xiàn)象的原因,拉弗認(rèn)為,高稅率過(guò)降低稅率以刺激供給進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的觀點(diǎn)會(huì)減少人們正常的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),從而降低國(guó)民收入。[收稿日期]2003-04-17[作者簡(jiǎn)介]尋子員,男,山東財(cái)政學(xué)院財(cái)稅與公共管理學(xué)院碩士研究生。25在低稅率上,我們逃避納稅的少,這時(shí)用閑暇替換規(guī)模是最優(yōu)的,或者是最適合經(jīng)濟(jì)發(fā)展的。而且,

5、即勞動(dòng)或者用消費(fèi)替換投資和儲(chǔ)蓄是不合算的,尋找使在被稱作最佳稅率的G點(diǎn),其稅率值究竟是多稅收的漏洞或者將生產(chǎn)活動(dòng)轉(zhuǎn)移到地下也是不值少?該如何估算?拉弗及其追隨者沒有告訴我們。得的,這使所申報(bào)的稅基即征稅的基礎(chǔ)擴(kuò)大,足以最后,拉弗曲線在考慮稅率對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響方面使稅收量增加。與之相反,在高稅率上,人們逃避納欠妥當(dāng)。拉弗曲線的理論在分析稅率對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)稅現(xiàn)象增多,人們這時(shí)寧可用閑暇替換收入,用消作用時(shí),只考慮到高稅率可能對(duì)資本和勞動(dòng)的供給費(fèi)替換儲(chǔ)蓄和投資,或?qū)で蠖愂盏穆┒磳⑸a(chǎn)轉(zhuǎn)到造成各種不利影響,而完全忽視

6、了高稅率對(duì)經(jīng)濟(jì)的地下,這將影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,使得所申報(bào)的稅基減積極調(diào)節(jié)作用。比如在投資過(guò)熱、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)快或小,并足以使稅收量減小。者經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)處于泡沫狀態(tài)時(shí),政府用的較多的就是拉弗全面否定了凱恩斯的需求管理政策,指出利用較高的稅率調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。在這時(shí)候,稅率就不再正是由于人為經(jīng)常的刺激需求,才使物價(jià)不斷上像拉弗曲線所說(shuō)的那樣,只能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影漲,從而在給社會(huì)帶來(lái)嚴(yán)重通貨膨脹的同時(shí),又削響,相反在很大程度上卻起到一種促進(jìn)作用。弱了社會(huì)的購(gòu)買力,致使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)緩慢甚至停止。(三)對(duì)拉弗曲線理論的客觀分析因此,根據(jù)

7、“薩伊定律”,應(yīng)該刺激的恰恰不是需求,客觀地說(shuō),拉弗曲線的確存在缺陷和不足。這而是供給。對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體來(lái)說(shuō),決定其經(jīng)濟(jì)選擇的些缺陷和不足在某種程度上限制了它的理論指導(dǎo)主要誘因還是稅后利潤(rùn)。所以,政府應(yīng)該確定一個(gè)意義。但是,必須說(shuō)明的是,拉弗曲線作為描述稅率合理的稅率,既能促進(jìn)企業(yè)主的投資,而又不會(huì)減和稅收量之間關(guān)系的模型,像其它任何模型一樣,少政府的財(cái)政收入。不是一個(gè)具有完全解釋力的模型。從某種意義上(二)拉弗曲線理論存在的問(wèn)題說(shuō),經(jīng)驗(yàn)論證也許會(huì)告訴我們解釋性模型的限制是但是一直以來(lái),供給學(xué)派的紅極一時(shí)被

8、認(rèn)為是什么。但是對(duì)于模型,我們必須有自己的認(rèn)識(shí)。布炒作的結(jié)果,而并非理論上的突破,拉弗曲線也被坎南曾宣稱:“模型的預(yù)測(cè)應(yīng)受到更多的限制,但是解釋成為向不懂經(jīng)濟(jì)學(xué)的人更為直觀地解釋稅率我認(rèn)為經(jīng)濟(jì)學(xué)家毫不懷疑地相信行為模型,這些經(jīng)和稅收量之間關(guān)系的“餐桌曲線”。批評(píng)者認(rèn)為,拉濟(jì)學(xué)家不應(yīng)該對(duì)這些經(jīng)濟(jì)模型如此盲信,盡管這些①弗曲線至少存在以下問(wèn)題:模型被描述得具有完全的解釋力?！彼?我們不首先,阿瑟·拉弗對(duì)于該模型的建立缺乏嚴(yán)密應(yīng)該強(qiáng)求拉弗曲線能