專(zhuān)案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、專(zhuān)案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理迎接21世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的挑戰(zhàn)以技術(shù)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的創(chuàng)新管理改變企業(yè)附加價(jià)值的知識(shí)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)專(zhuān)案成本管理專(zhuān)案成本管理的重要性專(zhuān)案成本涵蓋的領(lǐng)域?qū)０赋杀竟芾淼闹攸c(diǎn)專(zhuān)案成本管理實(shí)務(wù)專(zhuān)案風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)案風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性專(zhuān)案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重點(diǎn)專(zhuān)案風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)案成本與風(fēng)險(xiǎn)管理2SCMStrategyCostManagement(一)戰(zhàn)略化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品差異化CostLeader利基經(jīng)營(yíng)功能強(qiáng)化成本企劃品質(zhì)成本成本設(shè)計(jì)價(jià)值鏈分析戰(zhàn)略地位分析成本驅(qū)動(dòng)力分析總持有成本技術(shù)成本MLCC壹.專(zhuān)案成本管理集中化策略成

2、本管理一、專(zhuān)案成本管理的重要性3(二)競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)之變化速度競(jìng)爭(zhēng)成本競(jìng)爭(zhēng)品質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)【高】、【多】、【快】4InitialCostRunningCostQualityCostScrapCostLCC事業(yè)損益總營(yíng)收總成本單位成本銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售單價(jià)研發(fā)費(fèi)用銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售毛利環(huán)保費(fèi)用管理費(fèi)用耗材收入耗材成本品質(zhì)成本MLCCConcept(三)成本與經(jīng)營(yíng)績(jī)效的關(guān)係MLCC：MinimumLifeCycleCost(最低生命週期成本)5二、專(zhuān)案成本涵蓋的領(lǐng)域(一)專(zhuān)案預(yù)算的內(nèi)涵專(zhuān)案損益銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售價(jià)格產(chǎn)

3、品成本銷(xiāo)管費(fèi)用研發(fā)投資設(shè)備投資分擔(dān)費(fèi)用產(chǎn)品成本材料費(fèi)加工費(fèi)管理費(fèi)攤提費(fèi)銷(xiāo)管費(fèi)專(zhuān)案預(yù)算人事費(fèi)材料費(fèi)差旅費(fèi)管理費(fèi)外包費(fèi)顧問(wèn)費(fèi)技術(shù)費(fèi)6(二)專(zhuān)案損益的評(píng)估模式專(zhuān)案損益=銷(xiāo)售毛利－銷(xiāo)管費(fèi)用－研發(fā)投資銷(xiāo)售毛利=Qty×(AUP－AUC－AUI)銷(xiāo)管費(fèi)用=銷(xiāo)售費(fèi)用＋廣告費(fèi)用＋售後服務(wù)AUC=材料費(fèi)＋加工費(fèi)＋管理費(fèi)Qty：預(yù)計(jì)總銷(xiāo)售量AUP：AverageUnitPrice(平均售價(jià))AUC：AverageUnitCost(單位製造成本)AUI：AverageUnitInvestment(模具及設(shè)備投資)AUI

4、=研發(fā)投資÷預(yù)估銷(xiāo)售量7估價(jià)(草案)概算基本估算CAD估價(jià)技術(shù)估價(jià)工程估價(jià)估價(jià)(詳細(xì)版)成本材料費(fèi)加工費(fèi)設(shè)計(jì)模具材料單價(jià)材料量材料單價(jià)製品體積材料良率工程加工加工費(fèi)率加工時(shí)間最適工程最適時(shí)間模具費(fèi)模具費(fèi)估價(jià)方法包裹估價(jià)加總法估算時(shí)效性正確性CostBankCostBank加工費(fèi)率表CostTable時(shí)間TableCostTable製品、部品別(三)產(chǎn)品成本管理模式8(四)專(zhuān)案預(yù)算編列的重點(diǎn)1.專(zhuān)案預(yù)算編列的重點(diǎn)製作專(zhuān)案定義分解專(zhuān)案的細(xì)部工作估算需要投入工時(shí)製作專(zhuān)案里程碑預(yù)估投入的材料費(fèi)預(yù)估其他費(fèi)用

5、92.專(zhuān)案的預(yù)算科目人事費(fèi)用設(shè)備費(fèi)用模具及治具設(shè)備材料費(fèi)用管理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)外包費(fèi)用顧問(wèn)費(fèi)用預(yù)備金10項(xiàng)目科目預(yù)估數(shù)量單位成本預(yù)估預(yù)算計(jì)算基礎(chǔ)人事費(fèi)37501,850設(shè)備費(fèi)11,0001,000模具費(fèi)材料費(fèi)1250600差旅費(fèi)3510350以國(guó)內(nèi)差旅為基礎(chǔ)場(chǎng)地租費(fèi)51470測(cè)試費(fèi)350150EMI測(cè)試合計(jì)4,020單位：千元3.專(zhuān)案預(yù)算工作計(jì)劃表-I114.專(zhuān)案預(yù)算工作計(jì)劃表-II階段科目計(jì)畫(huà)工程設(shè)計(jì)量產(chǎn)設(shè)計(jì)銷(xiāo)售準(zhǔn)備合計(jì)人事費(fèi)3505007003001,850設(shè)備費(fèi)1,0001,000材料費(fèi)20

6、0300100600差旅費(fèi)10010010050350場(chǎng)地租費(fèi)205070測(cè)試費(fèi)505050150合計(jì)4508502,1705504,020單位：千元121234567合計(jì)目標(biāo)實(shí)績(jī)?nèi)耸沦M(fèi)目標(biāo)實(shí)績(jī)材料費(fèi)目標(biāo)實(shí)績(jī)?cè)O(shè)備費(fèi)目標(biāo)實(shí)績(jī)管理費(fèi)科目月份項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)績(jī)合計(jì)5.專(zhuān)案預(yù)算管理表單位：千元136.預(yù)算動(dòng)支管理的格式狀況科目預(yù)算已支出預(yù)定付款餘額人事費(fèi)1,8505001,350設(shè)備費(fèi)1,000300700材料費(fèi)600100200300差旅費(fèi)35010050200場(chǎng)地租費(fèi)702050測(cè)試費(fèi)1502030100合

7、計(jì)4,0207206002,700單位：千元月份：14專(zhuān)案預(yù)算實(shí)施原則效率化原則質(zhì)量管理原則彈性管理原則專(zhuān)案預(yù)算管理週期月度別管理階段別管理專(zhuān)案預(yù)算管理工具專(zhuān)案預(yù)算管理報(bào)告表專(zhuān)案報(bào)告表(六)專(zhuān)案預(yù)算管理的重點(diǎn)15(一)透過(guò)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)創(chuàng)造競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)/設(shè)計(jì)機(jī)能設(shè)計(jì)成本設(shè)計(jì)新式樣設(shè)計(jì)提高價(jià)值降低成本競(jìng)爭(zhēng)力V=C↓F↑三、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)成本管理的重點(diǎn)16採(cǎi)購(gòu)產(chǎn)品設(shè)計(jì)品質(zhì)成本(可靠性)設(shè)計(jì)開(kāi)始量產(chǎn)行銷(xiāo)開(kāi)發(fā)期間t(二)產(chǎn)品成本管理成本可控制性與開(kāi)發(fā)期間關(guān)連圖80%20%ESIEMIESI:EarlySuppli

8、erInvolvementEMI:EarlyManufacturingInvolvement0~∞Costdown17實(shí)際成本+必要利益=市場(chǎng)價(jià)格市場(chǎng)價(jià)格-目標(biāo)成本=期待利益市場(chǎng)價(jià)格-必要利益=必要成本確保企業(yè)永續(xù)經(jīng)營(yíng)的要件(三)銷(xiāo)售價(jià)格與成本的變化18材料費(fèi)(物)→研發(fā)80%/採(cǎi)購(gòu)20%加工費(fèi)(人)→研發(fā)?%/製造?%管理費(fèi)(事)→管理/研發(fā)費(fèi)用/模具1.產(chǎn)品成本構(gòu)成的三要素(四)產(chǎn)品成本的內(nèi)涵192.產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)圖(CostTree)產(chǎn)品成本配件圖面開(kāi)發(fā)圖面管理設(shè)計(jì)變更生產(chǎn)準(zhǔn)備