建筑裝飾工程有限公司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度

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1、北京興天程建筑裝飾工程有限公司財(cái)務(wù)管理制度為了規(guī)范北京興天程裝飾工程有限公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合公司的實(shí)際情況和合同，制定本制度。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，合理使用資金，努力降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。原則是建立健全公司的財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為以后公司的經(jīng)營(yíng)模式和發(fā)展決策提供指導(dǎo)。財(cái)務(wù)人員守則一、遵紀(jì)守法，廉潔奉公；二、克盡職守，兢兢業(yè)業(yè)；三、嚴(yán)守機(jī)密，謹(jǐn)言慎行；四、遵守制度，工作有

2、序；五、積極主動(dòng)，團(tuán)結(jié)互助；六、待人和藹，舉止得體；第一章基礎(chǔ)工作的建立一、公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員職責(zé)及其培訓(xùn)公司配置專職會(huì)計(jì)一名、出納各一名。隨著公司不斷發(fā)展壯大，隨時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)人員。1.財(cái)務(wù)人員職責(zé)及時(shí)提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，認(rèn)真執(zhí)行和維護(hù)財(cái)經(jīng)制度與財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極參與經(jīng)營(yíng)管理。擬定工作計(jì)劃，考核、費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況。2.會(huì)計(jì)人員的工作權(quán)限參與公司人員編制計(jì)劃、制定經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等。參與監(jiān)督、核算財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管等情況。3.財(cái)務(wù)人員要求要求出納、會(huì)計(jì)人員基本素質(zhì)較高，必須專職，不得兼做公司以外

3、的其他工作，應(yīng)具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)專業(yè)理論知識(shí)、熟練使用計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件，人品優(yōu)良，具有良好的職業(yè)道德。4.相關(guān)人員培訓(xùn)1)對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行土建及裝飾業(yè)務(wù)流程、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)軟件的培訓(xùn)。2)出納根據(jù)原始憑證采用收、付、轉(zhuǎn)方式制單，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行帳，會(huì)計(jì)進(jìn)行憑證審核、記賬、出表、報(bào)稅、進(jìn)行成本控制和財(cái)務(wù)分析等工作的培訓(xùn)。第二章會(huì)計(jì)管理制度第一節(jié)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)定一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)1.會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行；會(huì)計(jì)科目的使用及帳簿的設(shè)置，應(yīng)按規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置。2.憑證采

4、用收、付、轉(zhuǎn)憑證，會(huì)計(jì)核算采用收付實(shí)現(xiàn)制。3.會(huì)計(jì)核算組織程序采用記帳憑證匯總表核算程序：根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；根據(jù)記帳憑證匯總編制記帳憑證匯總表；根據(jù)記帳憑證匯總表試算平衡后登記總分類帳；根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表；二、記帳規(guī)則1．記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及明細(xì)科目盡量用全稱或者能讓經(jīng)手人以外的人看懂，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。2．記帳必須以審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，沒(méi)有合法的會(huì)計(jì)憑證，不得登記

5、帳簿。3．明細(xì)帳隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天；4．每一筆帳都必須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，每筆帳記完后，在記帳憑證上畫(huà)“√”號(hào)；5．記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改，不得跳行隔頁(yè)，應(yīng)將空行或空頁(yè)畫(huà)斜線注銷；6．紅字沖帳除了用于更正錯(cuò)誤外，還可用于下列事項(xiàng)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)生多付或多收；帳戶的借方或貸方需要保持一個(gè)方向；其他必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)；8.編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各

6、帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符；不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。11.年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣；必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格，包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，畫(huà)一條斜線注銷或蓋戳注銷；三、結(jié)帳結(jié)帳是指結(jié)算各種帳簿記錄，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入有關(guān)帳簿；本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證計(jì)入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄，在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿。四

7、、對(duì)賬1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行；月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符；2.帳帳核對(duì)：每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額核對(duì)，包括財(cái)務(wù)部門(mén)的各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)和使用部門(mén)的保管帳相核對(duì)等；3.帳實(shí)核對(duì)：分兩類，第一類是現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存余額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類是各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分

8、類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目相核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次；第二節(jié)會(huì)計(jì)核算政策一、固定資產(chǎn)使用年限在二年以上，單價(jià)在1500元以上的屬于經(jīng)營(yíng)設(shè)備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為：5年，殘值率為0，按月計(jì)提折舊。二、低值易耗品使用年限在二年以下，單價(jià)在1500元以下的。采用一次攤銷法核算。三、遞延資產(chǎn)在沒(méi)有收入前的