財務(wù)管理教案：7營運(yùn)資金管理

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1、夭律機(jī)電吧業(yè)撻術(shù)歹隧TIANJINVOCATIONALCOLLEGEOFMECHANICSANDELECTRICIH教案20~20學(xué)年第學(xué)期課程名稱課程編號計劃學(xué)時專業(yè)年級系（部.中心）教研室主講教師教材名稱課時安排：2學(xué)時課程類型：理論課■實驗課口實習(xí)課口習(xí)題課口實訓(xùn)課口其它口教學(xué)地點：普通教室口多媒體教室口計算機(jī)房口實訓(xùn)室■實訓(xùn)中心口其它口題目：7營運(yùn)資金管理教學(xué)目的及教學(xué)要求：1、了解：營運(yùn)資金的特點、管理要求。2、理解：企業(yè)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的功能與成本；現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨的日常管理。3、掌

2、握：最佳現(xiàn)金持有量、應(yīng)收賬款信用政策、最佳存貨批量的決策方法。教學(xué)重點和難點：教學(xué)方法與媒介：講授多媒體課件及模型教學(xué)R期班級日期月日星期第節(jié)月日星期第節(jié)月日星期第節(jié)月日星期第節(jié)月FI星期第節(jié)作業(yè)：教學(xué)后記：填寫日期：年月日教學(xué)內(nèi)容7.1營運(yùn)資金概述7.1.1營運(yùn)資金的概念營運(yùn)資金是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中占用在流動資產(chǎn)上的資金。7.1.2營運(yùn)資金的特點7.1.2.1流動資產(chǎn)的特點1）投資回收期短2）波動性強(qiáng)3）流動性顯著4）并存性強(qiáng)7.1.2.2流動負(fù)債的特點1）速度快2）彈性高3）成本低4）風(fēng)險大7.1.

3、3營運(yùn)資金的管理要求7.1.3.1合理確定并控制營運(yùn)資金的需要量7.1.3.2節(jié)約使用資金7.1.3.3提高資金的利用效果7.1.3.4合理安排流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例7.2現(xiàn)金管理7.2.1企業(yè)持有現(xiàn)金的動機(jī)與成本7.2.1.1持有現(xiàn)金的動機(jī)1）交易動機(jī)2）預(yù)防動機(jī)3）投機(jī)動機(jī)7.2.1.2現(xiàn)金成本1）持有成本（1）管理成木（2）機(jī)會成本教學(xué)內(nèi)容備注2）轉(zhuǎn)換成本3）短缺成本7.2.2最佳現(xiàn)金持有量的確定7.2.2.1成本分析模式成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的有關(guān)成本，預(yù)測其總成本最低時的現(xiàn)金持有量的

4、一種方法。1）運(yùn)用成本分析模式應(yīng)考慮的成本。在成本分析模式下不考慮轉(zhuǎn)換成本。機(jī)會成本與現(xiàn)金持有量成正向變動關(guān)系。其計算公式為：機(jī)會成本二現(xiàn)金持有量X有價證券利率（或報酬率）2）確定最佳現(xiàn)金持有量的圖式。最佳現(xiàn)金持有量的確定如圖7.1所示。3）運(yùn)用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量的具體步驟。（1）根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定相關(guān)成本數(shù)值。（2）按照不同現(xiàn)金持有量及有關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表。（3）在測算表屮找出總成本最低的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。7.2.2.2存貨模式存貨模式又稱鮑莫模式，是

5、由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家威廉?鮑莫首先提出的，他認(rèn)為最佳持有量與存貨的經(jīng)濟(jì)批量問題在許多方面很相似，因此，可用存貨的經(jīng)濟(jì)批量模型來確定最佳現(xiàn)金持有量。1）運(yùn)用存貨模式的假設(shè)條件。（1）企業(yè)所需現(xiàn)金可通過證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小。（2）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需求總量可以預(yù)測。（3）現(xiàn)金的支出過程比較穩(wěn)定，波動較小，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額將抵至零時，均可通過部分證券變現(xiàn)得以補(bǔ)足。（4）證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費(fèi)用可以獲悉。2）運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量的計算公式。教學(xué)內(nèi)容備注7.23現(xiàn)金的日常管理7

6、.23.1現(xiàn)金收回管理1）集中銀行法集中銀行法是指通過設(shè)立多個策略性的收款川心來代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。【例7.3】某企業(yè)現(xiàn)在平均占用資金1000萬元，企業(yè)準(zhǔn)備改變收賬辦法，采用集屮銀行法收賬。經(jīng)研究測算，企業(yè)增加收款屮心預(yù)計每年多增加支出8萬元，但可節(jié)約現(xiàn)金100萬元，企業(yè)的加權(quán)平均成本為9%,問是否釆用集中銀行法？解：采用集屮銀行法，企業(yè)從節(jié)約資金屮獲得的收益是9萬元（100萬元X9%）,比增加的支出8萬元多1萬元。因此，采用集屮銀行法比較有利。2）郵政信箱法

7、。又稱鎖箱法，是通過承租專門郵政信箱，以縮短從收到客戶付款存入當(dāng)?shù)劂y行的實踐的一種現(xiàn)金管理方法。7.2.3.2現(xiàn)金支出管理1）合理使用現(xiàn)金浮游量。2）延緩應(yīng)付款的支付。7.23.3閑置現(xiàn)金管理教學(xué)內(nèi)容7.3應(yīng)收賬款管理7.3.1應(yīng)收賬款的功能與成本7.3.1?1應(yīng)收賬款的功能1）增加銷售（1）向客戶銷售產(chǎn)品（2）在一個有限的時期內(nèi)向客戶提供資金。2）減少存貨。7.3.1.2應(yīng)收賬款的成本1）機(jī)會成木。指企業(yè)資金被應(yīng)收賬款占用而喪失的潛在收益。應(yīng)收賬款的機(jī)會成本二賒銷業(yè)務(wù)所需要的資金X資本成本2）管理成本

8、。3）壞賬成本。7.3.2信用政策的確定7.3.2.1信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)是指客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件。對客戶的資信狀況進(jìn)行定性分析通常是按“5C”系統(tǒng)進(jìn)行的?！?C”系統(tǒng)指的是：質(zhì)力本押件品能資抵條7JZ7X17X)/123457.3.2.2信用條件1）信用條件的內(nèi)容。（1）信用期限。（2）現(xiàn)金折扣和折扣期限。2）信用條件的選擇7.3.2.3收賬政策收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款吋，企業(yè)采取的收賬策略與措施