上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及治理對(duì)策

《上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及治理對(duì)策》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告題目上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手段及治理對(duì)策學(xué)院商學(xué)院專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)學(xué)號(hào)學(xué)生姓名指導(dǎo)教師完成日期一、論文選題的背景、意義（一）研究背景自從我國建立證券市場(chǎng)以來，上市公司的財(cái)務(wù)舞弊行為也層出不窮。21世紀(jì)初期，發(fā)綸了“安然公司破產(chǎn)案”，嚴(yán)重?fù)p害了資本市場(chǎng)的信譽(yù)，動(dòng)搖了投資人的信心。在2001年11月，曝光了安然公司的會(huì)計(jì)丑聞后又出現(xiàn)了世界通信、施樂等公司的會(huì)計(jì)作假，使紐約股市大跌，造成了國際五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的安達(dá)信會(huì)計(jì)公司的破產(chǎn)，又使美國股民甚至全球的投資人都因此缺乏投資的安全感。同樣，中國證券市場(chǎng)的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊也是屢聞不鮮，先是90年代初期的深圳原野、長城機(jī)電、

2、海南新華“三大虛假財(cái)務(wù)報(bào)告（驗(yàn)資）案件”，隨后1997年到1998年又發(fā)生了新“三大案件”一一瓊民源、紅光實(shí)業(yè)、東方鍋爐。步入21世紀(jì)，隨著監(jiān)管力度的加強(qiáng)，越來越多的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊事件浮出水面。2000年鄭百文、黎明股份、猴王股份案件的余震還未完全消失，2001年又曝出、麥科特舞弊案，銀廣夏風(fēng)暴更是將財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊推到了高潮。自“銀廣廈”“藍(lán)田”財(cái)務(wù)造假事件被揭露以來，中國證券市場(chǎng)屢有財(cái)務(wù)丑聞曝光,這些財(cái)務(wù)造假事件引起中國的資本市場(chǎng)的巨大震動(dòng)，并造成了非常惡劣的影響，不僅給投資者造成巨人損失，而且對(duì)于資源的合理配置和證券市場(chǎng)的發(fā)展具有很大的危害，已成為各國證券市場(chǎng)的公害。自世界上首家公開發(fā)行股票公

3、司出現(xiàn)以來，上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題就如影隨形。會(huì)計(jì)舞弊對(duì)市場(chǎng)參與者在財(cái)務(wù)信息上的信心是一個(gè)嚴(yán)重威脅。財(cái)務(wù)舞弊已經(jīng)越來越成為企業(yè)、公共監(jiān)管部門和投資者關(guān)注的一個(gè)嚴(yán)重問題。事實(shí)上，上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題已經(jīng)威脅到了資本市場(chǎng)的發(fā)展，甚至對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了重要影響。（二）研究意義財(cái)務(wù)舞弊是當(dāng)今世界各國普遍存在且沒有有效解決的難題，我國的財(cái)務(wù)舞弊也一直沒有停止過。一系列的上市公司財(cái)務(wù)舞弊案陸續(xù)被證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)查處并引起了社會(huì)各界的持續(xù)關(guān)注。造假手法之多、違紀(jì)金額之大、持續(xù)時(shí)間之長、涉及面之廣，令人觸日驚心。這就使得對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的研究顯得之分的有必要和有意義。因此，研究上市公司財(cái)務(wù)舞弊的手法、誘因，從而為我

4、國防范和控制財(cái)務(wù)舞弊行為提供對(duì)策具有重要的意義，以進(jìn)一步完善我國財(cái)務(wù)舞弊的控制體系。雖然西方會(huì)計(jì)界對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的研究已經(jīng)很多，內(nèi)容涵蓋了各個(gè)領(lǐng)域，這對(duì)我1國財(cái)務(wù)舞弊防范及其研究具有一定的借鑒意義。但是，由于西方的研究成果沒有考慮到我國目前的法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有其局限性。因此，我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的研究必須立足于我國的具體國情。二、研究的基本內(nèi)容與擬解決的主要問題（一）研究的主要內(nèi)容論文擬采用文獻(xiàn)研究和案例分析方法，探究我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題。首先，論文將列舉我國上市公司的財(cái)務(wù)舞弊狀況，說明對(duì)上市公司財(cái)務(wù)舞弊問題的研究有著極為重要的現(xiàn)實(shí)意義。1財(cái)務(wù)舞弊的概念2研究財(cái)務(wù)舞弊的背景和意義其次，總結(jié)

5、企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的常用手法。例如：隨意改變會(huì)計(jì)核算方法；虛擬資產(chǎn)掛賬，隱瞞各種損失；偽造交易事項(xiàng)來進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)；關(guān)聯(lián)交易等。再次，對(duì)上市公司的財(cái)務(wù)舞弊進(jìn)行典型案例分析。1典型案例案情回顧2公司營運(yùn)狀況3通過數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)公司造假的主要手段最后，提出治理我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的對(duì)策。1完善公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)舞弊2完善公司外部治理結(jié)構(gòu)，防范財(cái)務(wù)舞弊3加強(qiáng)我國的法制建設(shè)，防范財(cái)務(wù)舞弊行為結(jié)合現(xiàn)有財(cái)務(wù)舞弊治理的研究成果，提出如何從公司治理和我國法制建設(shè)這兩個(gè)方面有效地治理財(cái)務(wù)舞弊行為，提出對(duì)策性建議。（二）擬解決的主要問題通過論文的寫作，擬解決以下主要問題：其一，通過文獻(xiàn)研究和查找資料，了解我國上市

6、公司財(cái)務(wù)舞弊的背景以及防范財(cái)務(wù)舞弊行為的意義其二，將對(duì)文獻(xiàn)資料的查找學(xué)習(xí)的方法和結(jié)論應(yīng)用到將要分析的案例中，發(fā)現(xiàn)案例中使用的舞弊手段與常見的舞弊手段有何相同處和不同處。2其三，從目前我國上市公司舞弊案例的分析，結(jié)合上市公詞治理發(fā)展的新趨勢(shì)，同時(shí)考慮我國資本市場(chǎng)、法律法規(guī)等制度環(huán)境，重點(diǎn)主要放在分析以證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部等公開處罰的上市公司為舞弊樣本，著重分析其資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的可疑部分，提出防范我國上市公司財(cái)務(wù)舞弊的理論依據(jù)及對(duì)策。三、研究的方法與技術(shù)路線（一）研究方法論文主要采用文獻(xiàn)研究和案例分析方法進(jìn)行研究。通過文獻(xiàn)研究，提出引入公司內(nèi)部與外部治理和完善會(huì)計(jì)信息披露等方法作為對(duì)策來解決上市公司

7、財(cái)務(wù)舞弊行為。規(guī)范研究法是對(duì)已有的規(guī)范理論為研究者提供觀察和認(rèn)識(shí)現(xiàn)實(shí)問題的思維工具,已有的規(guī)范理論有助于研究者針對(duì)特泄問題，探尋可行的研究路徑和選擇恰當(dāng)?shù)那腥朦c(diǎn)。歸納研究法從個(gè)別性知識(shí)引出一般性知識(shí)的推理。通過案例分析，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)重點(diǎn)研究舞弊上市公司的財(cái)務(wù)狀況，分析其舞弊的手法，并提岀相應(yīng)的解決對(duì)策，為本文研究治理舞弊行為的對(duì)策提供理論和實(shí)際基礎(chǔ)。（二）技術(shù)路線文獻(xiàn)研究背景研究法財(cái)務(wù)舞弊的概念研