企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策

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1、北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院鄭洪濤博士后企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：——全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與對(duì)策7/25/20211《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》授課教師簡(jiǎn)介湖北孝感人。1995年獲得經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，2001年獲得管理學(xué)博士學(xué)位，現(xiàn)中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)在站博士后，研究方向?yàn)閼?yīng)用經(jīng)濟(jì)學(xué)—金融風(fēng)險(xiǎn)控制。現(xiàn)任教于北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教務(wù)部，主講企業(yè)內(nèi)部控制、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、資本運(yùn)營(yíng)及公司改制等課程。曾任教(職)于廣東仲愷技術(shù)學(xué)院經(jīng)濟(jì)系、國(guó)務(wù)院農(nóng)村經(jīng)濟(jì)研究中心、光大集團(tuán)證券公司等。先后從事經(jīng)濟(jì)及管理類課程教學(xué)；主持和參與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)重點(diǎn)課題研究；設(shè)計(jì)和主持企業(yè)股份制改造及股票的發(fā)行上市；金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理及

2、內(nèi)部控制研究。目前正協(xié)調(diào)組織財(cái)政部會(huì)計(jì)司、加拿大注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、北京大學(xué)光華管理學(xué)院進(jìn)行《企業(yè)內(nèi)部控制》的課程開發(fā)；主持《中國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制》的研究。兼任多家大型企業(yè)集團(tuán)、上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立董事、財(cái)務(wù)顧問、內(nèi)控咨詢專家等。7/25/20212《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》講課大綱風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)定義風(fēng)險(xiǎn)類型全面風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理避免風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)分散與中和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)7/25/20213《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》引言國(guó)外統(tǒng)計(jì)資料表明：在正常年份宣布破產(chǎn)的企業(yè)數(shù)量約占企業(yè)總數(shù)的1%。日本學(xué)術(shù)振興會(huì)

3、特別研究員清水剛通過研究發(fā)現(xiàn)，1896年到1982年的10次總資產(chǎn)排名前100家的上市公司中，企業(yè)平均壽命為25年。1983年殼牌石油公司的一項(xiàng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，1970年名列《財(cái)富》雜志500家大企業(yè)排行榜的公司，有1／3已經(jīng)銷聲匿跡。許多研究表明，在企業(yè)的演進(jìn)和發(fā)展歷史中，企業(yè)的平均壽命很低，死亡率很高。但是，與此同時(shí)，也有一些百年以上長(zhǎng)壽公司，甚至還有存續(xù)二、三百年的企業(yè)。7/25/20214《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵[風(fēng)險(xiǎn)]風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是可能的，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后會(huì)造成不利的后果，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其后果的嚴(yán)重程度都與其發(fā)生的條件相關(guān)；

4、風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)帶來損失，所以風(fēng)險(xiǎn)的存在對(duì)人的活動(dòng)具有約束作用；人們?cè)诮?jīng)營(yíng)管理中，不能不考慮風(fēng)險(xiǎn)的威脅，以免受到不必要的損失或受到過重的打擊。[風(fēng)險(xiǎn)管理]確定、評(píng)估及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動(dòng)而須承受的所有風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)能夠利用最直接而有效的途徑，以實(shí)踐企業(yè)的目標(biāo)和使命。通過度量、控制和降低企業(yè)因承受純風(fēng)險(xiǎn)（蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)）和投資風(fēng)險(xiǎn)（賺錢的風(fēng)險(xiǎn)）而帶來的負(fù)面影響，幫助企業(yè)保持盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目標(biāo)——提高投資者回報(bào)。7/25/20215《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)暴露體性質(zhì)劃分實(shí)質(zhì)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不動(dòng)產(chǎn)與非財(cái)務(wù)性動(dòng)產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)毀損或貶值財(cái)務(wù)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

5、財(cái)務(wù)性資產(chǎn)可能遭受的風(fēng)險(xiǎn)利率波動(dòng)或股票跌價(jià)責(zé)任暴露風(fēng)險(xiǎn)因法律上的侵權(quán)或違約導(dǎo)致第三人蒙受損失人力資源風(fēng)險(xiǎn)因傷病死亡導(dǎo)致公司生產(chǎn)力衰退或其他非安全的風(fēng)險(xiǎn)7/25/20216《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)可能的結(jié)果劃分純粹風(fēng)險(xiǎn)指有可能帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)如各種形式的天災(zāi)人禍投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)指既有可能帶來損失，又有可能帶來機(jī)會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)如股票投資，既可以為投資者帶來豐厚的利潤(rùn)，也可能使投資者遭受重大的損失對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理者（風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者）來說，純粹風(fēng)險(xiǎn)和投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)往往同時(shí)存在。狹義的風(fēng)險(xiǎn)管理基本上是針對(duì)純粹風(fēng)險(xiǎn)的，即要把純粹風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的不利性減輕到最低程度。而廣義的風(fēng)

6、險(xiǎn)管理既考慮純粹風(fēng)險(xiǎn)，又考慮投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)，既考慮要把純粹風(fēng)險(xiǎn)帶來的不利性降低到最低程度，又要考慮把投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)收益性增加到最大程度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)7/25/20217《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)劃分系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在同一體位階段觀察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)無法抵消的風(fēng)險(xiǎn)不可分散的風(fēng)險(xiǎn)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)在同一體位階段觀察時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)能夠抵消的風(fēng)險(xiǎn)可分散的風(fēng)險(xiǎn)7/25/20218《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)科技體制變化劃分靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指科技水準(zhǔn)和社會(huì)體制不變情況下，由于自然力量的非常變動(dòng)或人類行為的錯(cuò)誤導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；如水災(zāi)、旱災(zāi)、地震、瘟疫、雷電等自然

7、原因發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；火災(zāi)、爆炸、員工傷害、破產(chǎn)等由于某些人疏忽大意或故意行為而發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；放火、破壞、欺詐等由于某些人不道德、違法違紀(jì)行為造成的風(fēng)險(xiǎn)。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致企業(yè)成敗安危的主要風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的重心應(yīng)是對(duì)靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的管理。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)指以科技水準(zhǔn)和社會(huì)變革為直接原因的風(fēng)險(xiǎn)如由于人類需要的改變，機(jī)器或制度的改造等。靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)接近于純粹風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)接近于投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。7/25/20219《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)市場(chǎng)相關(guān)性劃分外部化風(fēng)險(xiǎn)不包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)污染市場(chǎng)基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)包含于市場(chǎng)決策機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)第三人責(zé)任內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)人們決定從事某種風(fēng)險(xiǎn)性活動(dòng)

8、高空彈跳7/25/202110《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理》1-2風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)人們意愿劃分自愿風(fēng)險(xiǎn)自愿從事某種活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)吸煙——吸煙者肺癌非自愿風(fēng)