工資總額預(yù)算制管理辦法---培訓(xùn)課件

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1、工資總額預(yù)算制管理辦法培訓(xùn)國(guó)資委業(yè)績(jī)考核處馮海萍1一、預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)二、預(yù)算制管理辦法的內(nèi)容三、預(yù)算制管理辦法的具體操作四、預(yù)算制管理辦法的報(bào)表講解培訓(xùn)內(nèi)容2第一部分預(yù)算制管理辦法的思路探討以及特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)3預(yù)算制管理辦法的思路探討長(zhǎng)期以來(lái)，國(guó)有企業(yè)在收入分配領(lǐng)域中出現(xiàn)的很多問題，嚴(yán)重阻礙了國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，干擾了國(guó)有企業(yè)收入分配領(lǐng)域管理制度的規(guī)范，削弱了相關(guān)調(diào)控政策和制度的作用。如何對(duì)所出資企業(yè)進(jìn)行工資總量的調(diào)控，是國(guó)資委成立之后急需解決的問題之一。4預(yù)算制

2、管理辦法的思路探討隨著國(guó)有企業(yè)參與市場(chǎng)程度的提高，原工效掛鉤辦法已不能滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，我們認(rèn)為主要表現(xiàn)在：工效掛鉤的彈性機(jī)制與工資剛性增長(zhǎng)的特點(diǎn)相沖突。工效掛鉤的環(huán)比機(jī)制與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律相沖突。5所謂工效掛鉤政策下的預(yù)算制試點(diǎn)辦法——是指在工效掛鉤的政策框架下，企業(yè)為了完成國(guó)資委考核管理的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)，按照年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，科學(xué)合理地編制出企業(yè)工資性支出預(yù)算方案，報(bào)國(guó)資委審批后，交由股東會(huì)或行使股東權(quán)利的董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，并由國(guó)資委以工效掛鉤批復(fù)的形式下發(fā)。6預(yù)算制管理辦法的思路探

3、討從出資人的角度看：預(yù)算制辦法是符合過渡時(shí)期對(duì)企業(yè)工資總量的調(diào)控要求，通過建立一整套科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓べY總額核定辦法，采取縱、橫兩個(gè)維向?qū)Ρ确治觯_定企業(yè)職工的人均收入增長(zhǎng)幅度及工資總額預(yù)算。有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)收益的最大化，有利于實(shí)現(xiàn)政府調(diào)控向企業(yè)自行決定工資總額過渡。7預(yù)算制管理辦法的思路探討從企業(yè)的角度看：預(yù)算制辦法比其他工資調(diào)控辦法更加符合國(guó)有企業(yè)實(shí)際，它是由政府宏觀調(diào)控企業(yè)工資總量向市場(chǎng)機(jī)制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主決定工資總量的過渡辦法，既可以減少企業(yè)人工成本投入、又可以調(diào)控企業(yè)職工的收入水平，實(shí)現(xiàn)總量控制。8預(yù)算制管理辦

4、法的特點(diǎn)一、是適應(yīng)和配合業(yè)績(jī)考核辦法和年薪制辦法，針對(duì)職工工資管理的有力措施。預(yù)算制試點(diǎn)辦法是借助業(yè)績(jī)考核的效益考核體系和年薪制辦法的約束機(jī)制，主要定位于職工層工資分配監(jiān)管的管理措施。通過業(yè)績(jī)考核辦法、年薪制辦法，工資總額預(yù)算制試點(diǎn)辦法構(gòu)成對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和成果的考核管理體系。9預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)二、是適應(yīng)法人治理結(jié)構(gòu)的完善，立足國(guó)有企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)。預(yù)算制試點(diǎn)辦法的核心在于企業(yè)必須根據(jù)年初企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求，自行編制企業(yè)工資性支出預(yù)算方案。這一辦法實(shí)質(zhì)上要求企業(yè)必須建立股東會(huì)或董事會(huì)議事

5、制度、全面預(yù)算管理制度、工資性支出預(yù)算管理制度、工資類基礎(chǔ)管理制度（工資臺(tái)帳）、以及企業(yè)薪酬管理審批制度。10預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)三、突破了國(guó)有企業(yè)工資分配管理的傳統(tǒng)思路。按照預(yù)算制試點(diǎn)辦法，企業(yè)工資總額的測(cè)算和核定是根據(jù)企業(yè)年初經(jīng)營(yíng)預(yù)算的需要和全面預(yù)算管理的要求進(jìn)行安排。因此從管理機(jī)制上突破了“工效掛鉤”辦法的傳統(tǒng)內(nèi)涵。11預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長(zhǎng)決定工資增長(zhǎng)，工資增長(zhǎng)必須低于效益的增長(zhǎng)。新的內(nèi)涵：完成既定效益目標(biāo)，其工資的增長(zhǎng)主要取決于企業(yè)預(yù)算的需要和經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)，以及企業(yè)人工成本狀況。因此，企業(yè)

6、工資總額的預(yù)算將成為企業(yè)人力資本投入的重要依據(jù)，也應(yīng)該更加符合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要和未來(lái)發(fā)展的要求。12預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)四、突出工資總量管理的事前控制的特點(diǎn)。通過預(yù)算制的辦法，使企業(yè)根據(jù)社會(huì)和行業(yè)收入水平及本企業(yè)效益和人工成本狀況綜合分析編制工資性支出預(yù)算，達(dá)到事前控制的作用。同時(shí)，由企業(yè)自身承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和后果。13預(yù)算制管理辦法的思路探討五、側(cè)重工資總量調(diào)控指標(biāo)測(cè)算的科學(xué)性。突出表現(xiàn)在工資總量調(diào)控管理模型的設(shè)計(jì)過程中充分考慮到社會(huì)、行業(yè)及企業(yè)人工成本狀況變化的因素對(duì)企業(yè)工資總量的調(diào)控的相關(guān)性和導(dǎo)向性。工資總量管理

7、指標(biāo)將真實(shí)反映企業(yè)實(shí)發(fā)工資水平，效益指標(biāo)將向業(yè)績(jī)考核指標(biāo)靠攏，便于監(jiān)督和管理。14預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)六、保持與現(xiàn)行稅制和相關(guān)政策的銜接。考慮到國(guó)家稅收體制改革，考慮到國(guó)資委開局之年，考慮到多個(gè)綜合部門的支持，考慮到國(guó)有企業(yè)整體管理水平尚待提高，內(nèi)部管理制度尚待健全，預(yù)算制試點(diǎn)辦法是現(xiàn)行稅收體制下的工資分配決定機(jī)制的改良，沿用了工效掛鉤批復(fù)形式，便于相關(guān)政策銜接和與有關(guān)部門合作順利對(duì)接。15預(yù)算制管理辦法的特點(diǎn)七、簡(jiǎn)化管理，強(qiáng)化約束。預(yù)算制試點(diǎn)辦法要求企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)的需要科學(xué)合理地編制預(yù)算，由國(guó)資委審核后，交由企業(yè)

8、董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施，簡(jiǎn)化管理環(huán)節(jié)；通過預(yù)算方案執(zhí)行結(jié)果的剛性約束以及對(duì)勞資部門負(fù)責(zé)人建立的技能考核體系和誠(chéng)信制度，并與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)掛鉤，強(qiáng)化對(duì)工資總量調(diào)控的約束。16預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)一、改進(jìn)了工資總額的管理方式從以前松散型的管理，過度到相對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾矸绞剑粡膶?duì)事后清算管理，過度到事前預(yù)算控制。17預(yù)算制管理辦法的優(yōu)勢(shì)二、加強(qiáng)了工資總額在預(yù)算管