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1、選擇性套期保值還是投機(jī)?金固股份案例分析1、公司概況1.1公司簡(jiǎn)介公司名稱浙江金固股份有限公司證券簡(jiǎn)稱金固股份行業(yè)類別汽車制造業(yè)證券類別A股上市日期2010-10-21主營(yíng)業(yè)務(wù)從事汽車鋼制車倫的研發(fā)、制造、銷售。經(jīng)營(yíng)范圍許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：貨運(yùn)。一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目：汽車零部件、熱鍍鋅鋼圈制造，熱浸鋁、小五金加工，經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)。歷史介紹公司前身為成立于1996年6月24日的富陽金固鋼圈有限公司。2007年9刀19日，經(jīng)浙江金固汽車部件制造冇限公司股東會(huì)決議通過，以2007年8月31日為基準(zhǔn)日，將浙江金固汽車部件制造有限公司經(jīng)審定的凈資產(chǎn)8,771.320156萬元按1.169509
2、：1的比例折成7,500萬股,整體變更為股份有限公司。2007年9月28H,公司在浙江省工商行政管理局辦理注冊(cè)手續(xù),領(lǐng)取了注冊(cè)號(hào)為330183000005176的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)資本7,500萬元。1?2公司主營(yíng)業(yè)務(wù)情況公司產(chǎn)品主要按照國(guó)內(nèi)國(guó)外分部銷售，從歷年銷售情況來看，外銷收入占公司收入比重遠(yuǎn)超過內(nèi)銷收入。2010-2012年外銷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本年度201020112012收入成本收入成本收入成本外銷384010810.11254473170.77536187981.52374503661.72459498932.33302953461.25內(nèi)銷155471
3、067.54105252786.57217813627.76156429928.14266516839.21196859499.96公司主要客八有：TREDITTIRE&WHEELCOMPANY、CARLISLETIRE&WHEELCOMPANY、比亞迪汽車有限公司>TRAILSTARLLC>CANADIANTIRECORPORATION等，主要是美國(guó)、加拿大歐洲和香港的公司。根據(jù)歷年數(shù)據(jù)分析可知，公司外銷收入占總收入的66%左右，只其毛利率一直處于30%的水平左右，是公司主要利潤(rùn)來源。2>公司歷年外匯明細(xì)情況2.1公司歷年貨幣資金情況從金固股份2010-2012年3年
4、的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)冃注釋中的貨幣資金明細(xì)情況，可以得知公司每年期末的貨幣資金中外匯明細(xì)。2010-2012年外匯資金明細(xì)項(xiàng)目201020112012原幣匯率折人民幣原幣匯率折人民幣原幣匯率折人民幣庫存現(xiàn)金：美元1893.046.2911898.70泰銖1600010.232608.15港幣2000.000.811621.60歐元22.218.81195.591566.558.3213029.94銀行存款：美元25867276.621713111823058196.31452873427987986.2917591843泰銖33790420.2688649歐元727728.81
5、640866605278.16494050.47152908.325949496其它貨幣資金：泰銖12000000.2244560同吋，在對(duì)■因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對(duì)使用有限制、存放在境外、有潛在回收風(fēng)險(xiǎn)的款項(xiàng)的說明可以得知，2010年期末其他貨幣資金小有定期存單質(zhì)押的遠(yuǎn)期外匯交易保證金10110000元，2011年期末其他貨幣資金屮有遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金21450000元。2.2應(yīng)收賬款明細(xì)情況公同在2011?2012年度報(bào)告屮披露了資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款的前五名公訂J1W況，均屬于公司的主要客戶。其小的TREDITTIRE&WHEELCOMPANY>TRAILSTARLLC
6、、ADVANCEDWHEELSALESLLC是美國(guó)客戶,主要涉及應(yīng)收賬款中美元賬戶；比亞辿汽車有限公司是香港客戶，涉及應(yīng)收賬款中港幣賬戶。201（）?2011年主要應(yīng)收賬款項(xiàng)目20102011賬面余額占比（％）賬面余額占比AdvanceWheelSales,Lie8855474.508.29比亞迪汽車有限公司7180742.016.726337708.004.76TreditTrie&WheelCoInc7000068.406.559541252.947.16TRAILSTAR6298611.425.896514515.254.89TheCunninghamCompan
7、y8941607.136.712.3外幣金融資產(chǎn)（負(fù)債）明細(xì)情況2010-2012年公司外幣金融資產(chǎn)（負(fù)債）項(xiàng)目201020112012金融資產(chǎn)：1、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)（不含衍生金融資產(chǎn)）1558650.00626361.001155600.002、貸款和應(yīng)收款48466350.0957218122.0887439141.20金融資產(chǎn)小計(jì)50025000.0957844483.0888594741.20金融負(fù)債13720437.06465220.908546912&88公司在承諾事項(xiàng)中指出，根據(jù)公司與中國(guó)銀行股份
